基礎稅務會計（4版）

　　稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。

　　本書內容以所得稅為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦、兩稅合一及其會計處理，以及租稅處罰與行政救濟等。

　　民國87年起實施兩稅合一、94年度起未分配盈餘之課稅，依商業會計法規定之財務會計所得課稅，98年修正查核準則及推出新版所得稅法令，除分別在相關章節中作修正外，另增加第十三章專章介紹其相關規定。

本書特色

　　統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。
　　新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。
　　作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。
　　依據最新國際財務報導準則（IFRSs）修訂。
 

作者簡介

吳嘉勳

　　現職：輔仁大學貿金系副教授
　　學歷：國立政治大學財政研究所碩士
　　經歷：安貞聯合會計師事務所會計師

吳習

　　現職：中美會計師事務所會計師
　　學歷：美國長島大學會計碩士
　　經歷：中興大學會計系講師
　　　　　輔仁大學會計系副教授
　　　　　輔仁大學進修部會計系主任
 

序

第一章　緒　論
　1−1　稅務會計之概念
　1−2　會計基礎
　1−3　會計年度
　1−4　租稅法
　1−5　我國現行租稅
　1−6　帳簿憑證

第二章　統一發票與營業稅
　2−1　營業稅課稅範圍
　2−2　稅　率
　2−3　稅額計算──加值型營業人
　2−4　稅額計算──特種稅額計算
　2−5　統一發票的購買使用
　2−6　申報及繳納
　附錄1　營業人開立銷售憑證時限表

第三章　營業收入
　3−1　營業收入處理通則
　3−2　內銷銷貨處理
　3−3　分期付款銷貨
　3−4　寄銷銷貨
　3−5　長期工程
　3−6　免稅區銷貨處理
　3−7　外銷銷貨收入
　3−8　多角貿易之處理
　3−9　銷貨退回與折讓
　3−10　不合營業常規移轉訂值查核

第四章　建築業會計
　4−1　經營型態
　4−2　土地取得
　4−3　廣告及銷售
　4−4　預收款及收入認列
　4−5　換　約
　4−6　違　約
　4−7　變更設計
　4−8　營建成本
　4−9　存貨與銷貨成本
　4−10　營業費用之分攤
　4−11　各種建屋出售方式稅負比較

第五章　銷貨成本
　5−1　銷貨成本的計算
　5−2　期初存貨
　5−3　進貨及進料
　5−4　期末存貨
　5−5　原物料耗用之審核
　5−6　下腳及廢料之處理
　5−7　外銷原料沖退稅之處理
　5−8　直接人工及製造費用

第六章　營業費用(一)
　6−1　費用通則
　6−2　薪資支出
　6−3　職工退休金及勞工退休準備金
　6−4　職工福利
　6−5　租金支出
　6−6　文具用品
　6−7　旅　費
　6−8　運　費
　6−9　郵電費

第七章　營業費用(二)
　7−1　修繕費及雜項購置
　7−2　廣告費
　7−3　水電瓦斯費
　7−4　保險費
　7−5　交際費
　7−6　捐　贈
　7−7　稅　捐
　7−8　呆帳損失
　7−9　折　舊
　7−10　各項耗竭與攤折

第八章　營業費用(三)
　8−1　權利金
　8−2　外銷損失
　8−3　伙食費
　8−4　研究發展費及建立國際品牌形象費用
　8−5　佣金支出
　8−6　訓練費
　8−7　書報雜誌費
　8−8　棧儲費
　8−9　燃料費
　8−10　勞務費

第九章　非營業損益
　9−1　利息收入
　9−2　利息支出
　9−3　投資收益
　9−4　投資損失
　9−5　兌換盈益及兌換虧損
　9−6　出售資產增益及出售資產損失
　9−7　商品盤盈及商品盤損
　9−8　商品報廢
　9−9　災害損失
　9−10　其他收入及其他費用或損失

第十章　資產、負債及股東權益
　10−1　流動資產之估價
　10−2　固定資產之估價
　10−3　遞耗資產
　10−4　無形資產之估價
　10−5　長期投資之估價
　10−6　遞延資產之估價
　10−7　解散廢止資產之估價

第十一章　資產重估價
　11−1　參考法條
　11−2　要點說明
　11−3　申請程序
　11−4　會計處理

第十二章　稽徵程序與最低稅負
　12−1　暫　繳
　12−2　扣　繳
　12−3　結算申報
　12−4　擴大書面審核申報
　12−5　公益慈善機關團體之申報
　12−6　非居住者之繳稅方式
　12−7　盈虧互抵
　12−8　應納稅額計算及繳納
　12−9　最低稅負
　12−10　調查及核定

第十三章　兩稅合一及其會計處理
　13−1　股東可扣抵稅額帳戶
　13−2　未分配盈餘之課稅
　13−3　獨資及合夥之處理
　13−4　非居住者之處理
　13−5　申報實例解析

第十四章　租稅處罰與行政救濟
　14−1　告發或檢舉之獎勵
　14−2　罰鍰之減免
　14−3　違反帳證規定之處罰
　14−4　違反扣繳義務之處罰
　14−5　未依限申報或繳納之處罰
　14−6　漏報、短報之處罰
　14−7　其他罰則
　14−8　營業稅罰則
　14−9　兩稅合一罰則
　14−10　行政救濟