2023美國稅法最全面分析
本書收錄：
最新美國稅務申報解析
最新海外帳戶揭露規定
最佳海外帳戶未向美國揭露處理模式
最新海外財產自首、特赦訊息
最完整棄籍與否稅務分析
家族資產以美國信託永續傳承
設立美國信託永久避免美國遺產及贈與稅
本書使用人：
持有美國綠卡或公民應申報美國稅者
持有美國綠卡或公民應對其財產揭露者
跨境稅務服務專業人員
美國移民法律顧問與專業公司人員
銀行理財專業人員
境外公司服務之秘書公司
從本書您可以了解：
何種新移民最適合取得美國永居身分
美國稅務申報最新規定
美國海外財產揭露最新解析
過去未揭露美國境外資產者之解決方案
美國公民或綠卡持有者繼承境外資產之應知事項
該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析
本書特色
本書除針對2020年版本的進行美國稅法更改的修訂之外，更新增「跨境財富傳承籌劃」篇章，讓美籍身分者在掌握美國稅務的同時，亦能透過適合的財產籌劃工具來進行資產保護及分散風險，以達到跨境傳承的最終目的。作者以問答方式生動帶出值得關注的稅務及規劃模式，能讓讀者迅速掌握要點。
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有 1 項符合
美國報稅與海外財產揭露(2023最新版本)的圖書 |
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$ 850 ～ 900 | 美國報稅與海外財產揭露（2023最新版本）
作者：呂旭明 出版社：哈佛人出版有限公司  共 3 筆 → 查價格、看圖書介紹
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美國
美利堅合眾國，通稱合眾國或亞美利加，中文通稱「美國」，是由其下轄50個州、華盛頓哥倫比亞特區、五個自治領土及外島共同組成的聯邦共和國。美國本土48州和聯邦特區位於北美洲中部，東臨大西洋，北面是加拿大，南部和墨西哥及墨西哥灣接壤，本土位於溫帶、副熱帶地區。阿拉斯加州位於北美大陸西北方，東部為加拿大，西隔白令海峽和俄羅斯相望；夏威夷州則位於大洋洲太平洋中部的群島。美國在加勒比海和太平洋還擁有多處境外領土和島嶼地區。此外，美國還在全球140多個國家和地區擁有著374個海外軍事基地。美國國土面積超過982萬平方公里，位居世界第三；同時擁有接近超過3.3億人口，為世界第三人口大國。美國有著來自世界各地的大量移民，是世界上民族和文化最多元的國家之一。美國地形與氣候複雜多樣，是多種野生動物的家園。 一萬五千多年前，古印第安人自亞洲遷徙至北美大陸。16世紀歐洲開始殖民北美。現今的合眾國起始於東海岸的13個英屬美洲殖民地。歐洲七年戰爭後，大不列顛王國與其殖民地之間的爭議愈發劇烈，最終導致在1775年爆發美國革命。1776年7月4日，正與大不列顛進行獨立戰爭的各殖民地派出代表，協同一致發表《獨立宣言》。戰爭終止於1783年，大不列顛王國承認這13個北美殖民地脫離管轄而獨立，與其簽訂《巴黎條約》。這場戰爭也是第一場成功脫離歐洲殖民帝國的獨立戰爭。1781年，《邦聯條例》在邦聯13個構成州獲得通過，共同組成了邦聯議會。1787年《美利堅合眾國憲法》完稿，將「美利堅合眾國」改制為聯邦體制，聯邦政府隨之成立。1791年，合稱為權利法案的十條憲法修正案獲得批准，擔保了基本民權。
自19世紀起，美國政府通過強行移置原住民，征服及購買等方法大力擴張領土，隨著逐漸不斷地承認擴張領地為新州份，至1848年時美國疆域已橫跨整個北美大陸。19世紀下半葉爆發的內戰，使曾經合法的奴隸制度得以終結。在19世紀末，美國已將其領土延伸到太平洋的夏威夷。美國經濟在工業革命的推動下，自那時起也開始蓬勃發展。隨後美西戰爭的勝利，使美國勢力進入加勒比海地區及太平洋西部；而參與第一次世界大戰則奠定其作為一個全球性軍事力量的基礎。儘管在1930年代經歷經濟大蕭條，美國在第二次世界大戰獲得勝利之後崛起成為超級大國。作為聯合國安全理事會常任理事國，美國是世界上第一個研發出核武器，也是唯一一個曾將其投入實戰的國家。戰後美國與蘇聯進行了數十年冷戰，頂峰時期的太空競賽促使了人類第一次登月計劃的成功。在1991年蘇聯解體後，至今三十年來，美國成為世上唯一的超級強國及經濟強國，在未來五十年也沒有其他國家能撼動美國的地位。
美國作為一個高度已開發國家，是世界上最大的進口國及第二大的商品出口國，國內生產總值按國際匯率排名世界第一、而依購買力平均則位列第二。在國民平均薪資、人類發展指數、人均國內生產總值以及人均生產力等社會經濟學表現指標上，美國均處於世界領先地位。美國經濟已步入後工業時代，服務行業占據經濟主導地位，位列世界第一。同時，其生產製造業規模也極為龐大，位居於世界第二。僅占據全世界4.4%人口的美國，貢獻了世界四分之一的國內生產總值和三分之一的全球軍事開支，這使其在經濟和軍事上均處於全世界最重要的地位。美國在政治和文化上是一支世界顯著並影響深遠的力量，也在科學研究和技術創新上占據世界領導地位。美國是聯合國、世界銀行、國際貨幣基金組織、美洲國家組織等的創始成員國。
維基百科
圖書介紹 - 資料來源：博客來 評分：
圖書名稱：美國報稅與海外財產揭露(2023最新版本)
內容簡介
作者介紹
作者簡介
呂旭明（Peter Lu）
台灣會計師／中國註冊會計師
服務跨境人士近30年之最專業權威會計師，為您報導最及時的美國報稅新知！
呂旭明會計師於台北市國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部合夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任 KEDP CPAs 安致勤資會計師集團創辦人、台灣安致勤資聯合會計師事務所所長。
呂會計師近二十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。
近年有鑒於「跨境財富傳承」，已成為美、中、台三地高財富個人共同須面臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產，既可合理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代；要解決第一代境外財富累積過程中所產生的稅務問題，又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。
呂會計師為協助其傳承，對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究，藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」，用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式出版《跨境財富傳承與家族信託籌劃實務》一書，其內容將就過去數十年來美、中、台兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊，結合美國信託之成立，具體提出跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之借鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承，請讀者可參考該最新著作。
審稿者簡介
呂嘉昕（Max Lu）
美國會計師考試及格／美國跨境投資顧問
呂嘉昕曾於紐約投資銀行從事投資併購，並曾參與交易金額超過一百億美金之併購案件，對投資金融市場具有專業的見地。呂嘉昕也參與過呂旭明會計師在美國各地舉辦之稅務及信託演講，親自了解華人在美對於稅務、投資、信託之種種需求；更與無數美國稅務律師及信託律師就適合華人需求之信託架構進行交流，進而更能將華人需求落實於美國信託，達成最完善之資產規劃目的。此外，呂嘉昕亦能協助信託設立後之有效管理及投資，引介信託投資顧問與美國各大投資機構接洽，選取適合的投資項目。
目前呂嘉昕定居美國，頻繁往來於美國東西岸及亞洲，可提供華人零時差之稅務及財富規劃服務；同時針對有台灣資產、返台繼承及贈與、美國信託籌劃、美中台三地財富傳承籌劃等問題之在美華人，提供最完整之諮詢服務。
呂旭明（Peter Lu）
台灣會計師／中國註冊會計師
服務跨境人士近30年之最專業權威會計師，為您報導最及時的美國報稅新知！
呂旭明會計師於台北市國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部合夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任 KEDP CPAs 安致勤資會計師集團創辦人、台灣安致勤資聯合會計師事務所所長。
呂會計師近二十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。
近年有鑒於「跨境財富傳承」，已成為美、中、台三地高財富個人共同須面臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產，既可合理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代；要解決第一代境外財富累積過程中所產生的稅務問題，又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。
呂會計師為協助其傳承，對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究，藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」，用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式出版《跨境財富傳承與家族信託籌劃實務》一書，其內容將就過去數十年來美、中、台兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊，結合美國信託之成立，具體提出跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之借鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承，請讀者可參考該最新著作。
審稿者簡介
呂嘉昕（Max Lu）
美國會計師考試及格／美國跨境投資顧問
呂嘉昕曾於紐約投資銀行從事投資併購，並曾參與交易金額超過一百億美金之併購案件，對投資金融市場具有專業的見地。呂嘉昕也參與過呂旭明會計師在美國各地舉辦之稅務及信託演講，親自了解華人在美對於稅務、投資、信託之種種需求；更與無數美國稅務律師及信託律師就適合華人需求之信託架構進行交流，進而更能將華人需求落實於美國信託，達成最完善之資產規劃目的。此外，呂嘉昕亦能協助信託設立後之有效管理及投資，引介信託投資顧問與美國各大投資機構接洽，選取適合的投資項目。
目前呂嘉昕定居美國，頻繁往來於美國東西岸及亞洲，可提供華人零時差之稅務及財富規劃服務；同時針對有台灣資產、返台繼承及贈與、美國信託籌劃、美中台三地財富傳承籌劃等問題之在美華人，提供最完整之諮詢服務。
序
作者自序
美國高資產個人宜謹慎處理海外資產，並及早以美國信託妥善規劃跨境財富傳承
本人多年來從事個人稅務服務，從台北市國稅局的查稅工作轉戰到全球四大事務所之一安永會計師事務所（Ernst &Young），並專職於個人納稅服務。從2008年起，本人陸續於美國、中國、台灣成立KEDP個人跨境稅務專業服務團隊，為的是提供客戶量身訂作的稅務規劃服務。逾30年的稅務服務生涯裡，本人親自參與數百個跨境稅務案例，屢見美中台兩岸三地華人為了三地稅務與財富傳承傷透腦筋，即使付出許多心力為守住畢生累積的資產，但最後仍因規劃不當而未收到預期的效果。
許多具有美國身分的華人，在申報美國稅時不僅是為符合美國報稅義務，更需要考量日後在財富傳承方面的規劃。若要細數本人曾服務過的客戶，類型可說不勝枚舉。例如：在旅居美國多年後回台繼承財產才驚覺，父母等被繼承人曾經取得美國綠卡，但從未填407表放棄的例子；或是回台工作多年，公司已經要掛牌上市才被券商提醒美國公民海外財產揭露問題；再或是美國公民每年接受台灣長輩贈與財產，所得鉅額但從未申報過美國相關稅負，或忘掉受贈美國境外資產超過美元10萬元須申報3520表。
尤有甚者，曾有客戶雖知道需要申報美國稅，但在離開美國回到台灣後採取「一邊一國」的方式來申報，美國本地所得在美國申報、台灣所得在台灣申報、境外地區所得則完全不申報，還以美國國稅局查不到台灣和境外的所得來自我安慰。然而依據目前美國相關稅務申報規定，未申報美國稅可能罰款有限，但對於未申報的海外金融帳戶，輕則罰款10,000美元，重則不僅罰款鉅額（過去年度金融帳戶最高金額50%罰款），還涉及個人刑事責任，實不得不慎。
本書雖無法將繁複的美國稅法完全翻譯成中文版本，但透過美、中、台三地會計師累積數十年的稅務服務經驗及經手案例，就華人朋友常遭遇的稅務情形逐一分析相關法令，並就未進行稅務申報或財產揭露等情形，將所承受的風險提出建議。透過解析可協助華人讀者對於美國報稅和財產規劃更具清晰概念，不再只是聽聞報章雜誌報導美國稅務的相關風險，或接收到美國國稅局例行的公告就感到不知所措。本書目的就在於彙整近年來美國國稅局對於華人報稅所產生巨大影響的變動，透過詳盡的案例分析，精準且貼切說明實際可能發生的情況，必定能讓讀者知其然更知其所以然。
此次修訂版除了針對最新稅改法案詳細分析外，另就目前實際申報美國稅常見之疏漏案例增加重點說明，由於境外帳戶自願揭露（OVDP）已於2018年9月28日進行大幅調整，因此修訂版更深入說明2014年6月18日最新發布的「簡易型揭露計劃（Streamlined Filing Compliance Procedures）」之具體揭露流程，希望對過去未完整申報美國稅或揭露海外金融資產者有些許幫助。另外為讓讀者更容易理解各項稅表及揭露相關的表格和申報說明，本書附錄將美國稅的主要申報與揭露的表格譯為中英對照，提供讀者作為參考依據。
另外基於多年為跨境高財富個人服務之經驗，本書著作群與KEDP安致勤資的會計師專業團隊，就現今其所面臨到「跨境財富傳承」而衍生的相關稅務問題，已著手進行縝密且通透的研究。依情境舉例來講：由第一、二代於境外成立離岸公司，並將多年的主要財富累積於免稅天堂等第三國；而第三、四代出生於美國，其成長、工作甚至後代已經不可能再回到亞洲發展，如何讓上一代畢生積攢之跨境財產以自然而然的方式軟著陸於美國，這將會是未來數十年跨境國際稅務工作者，所須要傾盡全力共同協助解決的問題。美國信託制度已經在美國發展有百年以上歷史，非美國稅務居民針對不同需求在美國成立「可撤銷信託」及「不可撤銷信託」，如此可對於世代傳承所遭遇的美國「遺產稅」與「贈與稅」（Transfer Tax）問題將提供絕佳的節稅功能，本書特別專文討論如何架構未來財富傳承之信託規劃，可供讀者進一步參酌。除了需要擁有美國信託此一規劃利器之外，現在香港、新加坡資金的流動亦非常頻繁，如何在美國開戶及資金如何存放美國又可避免被美國課資本利得稅亦是一相當重要的課題，以美國「離岸信託」為主要規劃工具，加上離岸公司於美國投資銀行開戶亦是常用的規劃策略，讀者可斟酌自身狀況來進行規劃。
本書的完成要感謝KEDP安致勤資聯合會計師事務所的美國稅團隊，這些同仁在投入本書改版的編寫過程中，除了就各個個案逐一討論解決之道，更將繁瑣的美國稅及申報說明之重點精譯，他們服務範圍涵括美國、中國與台灣的個人稅務，兢兢業業的工作態度讓人佩服，本書的修訂全仰賴這支實力堅強的團隊。本書藉由日常案例、美國法令解析到具體案例建議，期望讀者能夠在短時間內掌握最新的美國稅申報作業及財產揭露的政策重點，未來不再重蹈覆轍，對於自身的財產規劃也有更清楚的概念。最後感謝哈佛人出版社編輯團隊，對於編輯本書時所付出的心力。
美國高資產個人宜謹慎處理海外資產，並及早以美國信託妥善規劃跨境財富傳承
本人多年來從事個人稅務服務，從台北市國稅局的查稅工作轉戰到全球四大事務所之一安永會計師事務所（Ernst &Young），並專職於個人納稅服務。從2008年起，本人陸續於美國、中國、台灣成立KEDP個人跨境稅務專業服務團隊，為的是提供客戶量身訂作的稅務規劃服務。逾30年的稅務服務生涯裡，本人親自參與數百個跨境稅務案例，屢見美中台兩岸三地華人為了三地稅務與財富傳承傷透腦筋，即使付出許多心力為守住畢生累積的資產，但最後仍因規劃不當而未收到預期的效果。
許多具有美國身分的華人，在申報美國稅時不僅是為符合美國報稅義務，更需要考量日後在財富傳承方面的規劃。若要細數本人曾服務過的客戶，類型可說不勝枚舉。例如：在旅居美國多年後回台繼承財產才驚覺，父母等被繼承人曾經取得美國綠卡，但從未填407表放棄的例子；或是回台工作多年，公司已經要掛牌上市才被券商提醒美國公民海外財產揭露問題；再或是美國公民每年接受台灣長輩贈與財產，所得鉅額但從未申報過美國相關稅負，或忘掉受贈美國境外資產超過美元10萬元須申報3520表。
尤有甚者，曾有客戶雖知道需要申報美國稅，但在離開美國回到台灣後採取「一邊一國」的方式來申報，美國本地所得在美國申報、台灣所得在台灣申報、境外地區所得則完全不申報，還以美國國稅局查不到台灣和境外的所得來自我安慰。然而依據目前美國相關稅務申報規定，未申報美國稅可能罰款有限，但對於未申報的海外金融帳戶，輕則罰款10,000美元，重則不僅罰款鉅額（過去年度金融帳戶最高金額50%罰款），還涉及個人刑事責任，實不得不慎。
本書雖無法將繁複的美國稅法完全翻譯成中文版本，但透過美、中、台三地會計師累積數十年的稅務服務經驗及經手案例，就華人朋友常遭遇的稅務情形逐一分析相關法令，並就未進行稅務申報或財產揭露等情形，將所承受的風險提出建議。透過解析可協助華人讀者對於美國報稅和財產規劃更具清晰概念，不再只是聽聞報章雜誌報導美國稅務的相關風險，或接收到美國國稅局例行的公告就感到不知所措。本書目的就在於彙整近年來美國國稅局對於華人報稅所產生巨大影響的變動，透過詳盡的案例分析，精準且貼切說明實際可能發生的情況，必定能讓讀者知其然更知其所以然。
此次修訂版除了針對最新稅改法案詳細分析外，另就目前實際申報美國稅常見之疏漏案例增加重點說明，由於境外帳戶自願揭露（OVDP）已於2018年9月28日進行大幅調整，因此修訂版更深入說明2014年6月18日最新發布的「簡易型揭露計劃（Streamlined Filing Compliance Procedures）」之具體揭露流程，希望對過去未完整申報美國稅或揭露海外金融資產者有些許幫助。另外為讓讀者更容易理解各項稅表及揭露相關的表格和申報說明，本書附錄將美國稅的主要申報與揭露的表格譯為中英對照，提供讀者作為參考依據。
另外基於多年為跨境高財富個人服務之經驗，本書著作群與KEDP安致勤資的會計師專業團隊，就現今其所面臨到「跨境財富傳承」而衍生的相關稅務問題，已著手進行縝密且通透的研究。依情境舉例來講：由第一、二代於境外成立離岸公司，並將多年的主要財富累積於免稅天堂等第三國；而第三、四代出生於美國，其成長、工作甚至後代已經不可能再回到亞洲發展，如何讓上一代畢生積攢之跨境財產以自然而然的方式軟著陸於美國，這將會是未來數十年跨境國際稅務工作者，所須要傾盡全力共同協助解決的問題。美國信託制度已經在美國發展有百年以上歷史，非美國稅務居民針對不同需求在美國成立「可撤銷信託」及「不可撤銷信託」，如此可對於世代傳承所遭遇的美國「遺產稅」與「贈與稅」（Transfer Tax）問題將提供絕佳的節稅功能，本書特別專文討論如何架構未來財富傳承之信託規劃，可供讀者進一步參酌。除了需要擁有美國信託此一規劃利器之外，現在香港、新加坡資金的流動亦非常頻繁，如何在美國開戶及資金如何存放美國又可避免被美國課資本利得稅亦是一相當重要的課題，以美國「離岸信託」為主要規劃工具，加上離岸公司於美國投資銀行開戶亦是常用的規劃策略，讀者可斟酌自身狀況來進行規劃。
本書的完成要感謝KEDP安致勤資聯合會計師事務所的美國稅團隊，這些同仁在投入本書改版的編寫過程中，除了就各個個案逐一討論解決之道，更將繁瑣的美國稅及申報說明之重點精譯，他們服務範圍涵括美國、中國與台灣的個人稅務，兢兢業業的工作態度讓人佩服，本書的修訂全仰賴這支實力堅強的團隊。本書藉由日常案例、美國法令解析到具體案例建議，期望讀者能夠在短時間內掌握最新的美國稅申報作業及財產揭露的政策重點，未來不再重蹈覆轍，對於自身的財產規劃也有更清楚的概念。最後感謝哈佛人出版社編輯團隊，對於編輯本書時所付出的心力。
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