高普考、地方特考、稅務特考：稅務法規（含概要）<讀書計畫表>

本書特色

　　本書針對高普考與稅務特考混合式題型編撰，因稅務法規一科涵蓋範圍廣大，細目繁多，讀者往往背得痛苦難言，考試時又無法答得完整，特別精心規劃內容，特色如下：

　　▲高分準備方法與答題技巧：將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，掌握趨勢。
　　▲內容整理：將細瑣的法規提綱挈領，分項分點條列敘述，馭繁為簡，易讀易記。
　　▲課前導讀：各章皆有課前導讀，有助讀者快速掌握章節重點及命題重要趨勢。
　　▲重要考題及解答：彙集重要考題並附解析或索引，協助考生實戰演練，增強答題實力。
　　▲其他相關法規彙編：收錄最新修訂之相關法規並加註重點，以收對照互補之效，並輔以法規QR code即時查詢，事半功倍！
　　▲最新試題及解析：蒐錄最新試題並由名師精闢破題解析，最新命題趨勢必掌握！。

　　善用本書必能令您突破閱讀障礙，實力快速提升，從而笑傲龍門，順利成功！

　　千華祝您金榜題名！

編者簡介

方君

　　千華名師

　　學歷：
　　財政研究所碩士
　　國際企業管理研究所博士

　　經歷：
　　普通考試金融人員及格
　　高等考試三級財稅行政人員及格
　　高等考試二級稅務行政人員及格
　　稅務機關任職二十年以上
　　公私立大專院校財經法律系、財稅系副教授

　　專長：財政學
　
　　著作：
　　◆稅務法規(含概要)，千華數位文化
　　◆稅務相關法規概要，千華數位文化

第一章　稅務法規之基本概念    
第二章　稅捐稽徵法    
第三章　所得稅法－綜合所得稅    
第四章　所得稅法－營利事業所得稅    
第五章　遺產及贈與稅法    
第六章　土地稅法    
第七章　房屋稅及契稅條例    
第八章　加值型及非加值型營業稅法    
第九章　貨物稅、娛樂稅及特銷稅    
第十章　關稅法
第十一章　其他各稅

第十二章　其他相關法規彙編
壹、土地稅法    
貳、加值型及非加值型營業稅法    
參、房屋稅條例    
肆、所得稅法    
伍、所得基本稅額條例    
陸、所得基本稅額條例施行細則
柒、契稅條例    
捌、菸酒稅法    
玖、遺產及贈與稅法    
拾、稅捐稽徵法    
拾壹、娛樂稅法     
拾貳、使用牌照稅法    
拾參、特種貨物及勞務稅條例

第十三章　所得基本稅額條例問答集    
第十四章　特種貨物及勞務稅條例問答集    
最新試題及解析
101年　地特三等    
101年　地特四等    
102年　高考三級    
102年　普考

導讀

　　稅務法規準備要領及答題技巧

　　法律係為日常生活所訂之準則規範，為使各種人、事、物的關係皆納入規範，常令人有法令多如牛毛之感。特別是稅法，它除了租稅法規外，更深入其他法律，如民法、公司法、破產法、民事訴訟法、強制執行法、訴願法、行政訴訟法、行政程序法、行政罰法等，因此更顯得複雜錯綜，研讀已感枯燥，更遑論運用自如了。

　　然而稅法卻關係著國家與人民之間金錢財務之債權債務關係，不論從保障私人、國家權益而言，或是準備考試，皆值得吾人努力研習。

　　歷年高普考試中，稅務法規之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法、所得稅法、所得基本稅額條列、土地稅法、加值型及非加值型營業稅法、遺產及贈與稅法、特種貨物及勞務稅條例及菸酒稅法等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之紮根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。

　　準備要領
　　(一)準備稅法考試的方法無他，端賴平時的努力，所謂養兵千日，用於一時。因此，必須就較常出現之稅捐稽徵法、所得稅法、所得基本稅額條例、土地稅法、營業稅法及遺贈稅法、特種貨物及勞務稅條例、菸酒稅法等，作萬全的準備：

　　1.首先須熟讀此八稅法條文。
　　2.瞭解每一條文的立法意旨及性質。
　　3.檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。
　　4.綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造要點。

　　(二)一般而言，租稅法的結構係由「人的要件規定」、「物的要件規定」，及「程序及處罰規定」三部分所構成。

　　1.人：
　　(1)納稅義務人。
　　(2)課稅權利人。

　　2.物：
　　(1)租稅客體（含課徵範圍、免徵及免課範圍）。
　　(2)計徵標準。　　　　
　　(3)稅率。

　　3.程序與處罰：
　　(1)課徵程序。　　　　
　　(2)租稅救濟程序。
　　(3)獎懲及處罰。　　
　　(4)附則。
 
　　(三)各稅法間有其共通之處，只要深入研究掌握一種稅法，參酌其他稅法之特性及精神以及立法時之考量，必可使吾人用最短的期間獲得最大的收穫，達到事半功倍的效果。

　　(四)稅法既然是依據租稅理論及當時的環境背景所訂定，其是否合理公平、是否有缺失，在日常的生活關係中顯而易見。因此結合稅法、租稅理論、改進方法及學者之研究報告等，亦屬需要。

　　(五)要洞悉考情須注意時事新聞，專業財經報紙如：經濟日報、工商時報之稅務版，都提供了社會重大的稅務新聞，平日養成讀報習慣，可增加實力。

　　答題技巧
　　即使學富五車，答題技巧不好，滿腹的學問無法淋漓發揮，不受典試委員欣賞，以致得分不高。相反地，雖學問見識有限，但答題技巧一流，投其所好，則仍有機會可得高分。以下，分別說明考試、答題的技巧：

　　(一)動筆前
　　1.瀏覽每一題目，分配作答時間：看到試卷首先瀏覽題目，按照自己準備與熟稔與否決定作答時間，作全盤的規畫。題目愈熟悉者，分配時間儘量縮減，並列為答題的最優先次序。較不熟悉者，儘量給予較多的時間思考及作答，切記不可空白放棄，每一題分數固定，答得再好分數增加有限；相反地，對於無法充分瞭解的題目，多加分析描繪，可以增加一些分數。

　　2.熟讀題目，認清題旨，避免答非所問。

　　3.集材剪裁，布置結構：儘量蒐羅與題目有關的材料，小題則大作，大題則小作，布局嚴密，首尾理論分析的邏輯連貫，切勿前後矛盾。

　　(二)下筆時
　　1.字跡工整：書寫要端正不可潦草，避免寫錯別字。
　　2.文句通順：文句不宜過長，不要亂用奇異的詞語，能作到簡潔、平易通順者才是好的答題。

　　3.段落分明，列明標題：在眾多答案卷裡，典試委員不可能細心地逐字審閱，即使可能，亦有疲勞之慮。因此答題時一定要列明標題，使其一目了然，知道你對題目熟悉，分析精闢。

　　4.標點符號：標點清楚，斷句清晰，文章更見明順。

　　5.把握時間：按分配的時間及作答優先順序答題，避免長篇大論。

　　(三)交卷前
　　如果還有時間，應將答案再檢查一遍，避免遺漏及筆誤。

　　稅務法規各稅目重點精析
　　稅捐稽徵法　　
　　1.租稅之優先受償 　　
　　2.核課期間與徵收時效 　　
　　3.稅捐之保全 　　
　　4.行政救濟 　　
　　5.退稅相關規定 　　
　　6.解釋函令之適用 　　
　　7.適用法令或計算錯誤加息退稅 　　
　　8.納稅人權利保護 　　

　　綜合所得稅　　
　　1.財產交易所得課稅規定 　　
　　2.退職所得之計算　　
　　3.扣除額之種類 　　
　　4.夫妻合併申報 　　
　　5.特殊所得分離課稅　
　
　　營利事業所得稅　　
　　1.兩稅合一 　　
　　2.屬人及屬地主義 　　
　　3.職工退休　　
　　4.股東可扣抵稅額 　　
　　5.反避稅條款　　
　　6.未分配盈餘之課稅 　　
　　7.所得稅之稅額計算　　
　　8.收入、成本費用損失之稅法規定 　　
　　9.盈虧互抵規定 　　

　　所得稅之稽徵　　
　　1.綜所稅之完稅方式 　　
　　2.就源扣繳及分離課稅　　
　　3.暫繳 　　
　　4.綜合所得稅申報單位 　　
　　5.同業利潤標準與所得額標準 　　
　　6.扣繳 　　
　　7.滯報、怠報、滯納之處罰 　　

　　土地稅　　
　　1.地價稅與土地增值稅之納稅義務人及代繳人 　　
　　2.申報地價、規定地價與公告現值 　　
　　3.累進課稅及檢討 　　
　　4.比例稅之規定（優惠稅率） 　　
    5.房地課稅之規定及檢討 　　
　　6.自用住宅用地之有關課稅規定 　　
　　7.地價稅與增值稅之比較 　　
　　8.增值稅之退稅規定 　　
　　9.空地稅 　　

　　加值型及非加值型營業稅　　
　　1.營業人與營利事業之比較　　
　　2.納稅義務人　　
　　3.課徵範圍　　
　　4.零稅率與免稅　　
　　5.進口貨物之課稅　　
　　6.不得扣抵進項稅額之項目　　
　　7.得退還溢付稅額之項目　　
　　8.自動勾稽作用及追捕效果　　
　　9.漏開發票或未取得合法憑證之罰則　　

　　遺贈稅　　
　　1.納稅義務人　　
　　2.視同贈與　　
　　3.擬制遺產　　
　　4.課稅範圍　　
　　5.總遺產與分遺產稅之異同　　

　　菸酒稅法　　
　　1.稅額計算　　
　　2.菸品健康福利捐　　
　　3.罰則