稅法總論

本書特色
　　稅法學為公法學之一環，除本身特有之稅法法理外，與憲法、行政法、民法及商事法等其他法學領域亦密切關連。稅法學之研究及學習，饒富趣味及困難。惟我國稅法學發展起步較晚，坊間雖有甚多以整理分析各稅目規定為重點之著作，讀者可據以認識稅法規定之梗概，但尚難以理解相關規定及制度之所以然及應何以然。作者長期致力稅法之研究及教學，並參與中央及地方之稅務訴願審議工作，對稅法學，或學而知之或困而知之，略有心得，久思撰寫一體系較完整之稅法教科書，供國人研究或學習之用。本書為稅法總論，惟於論述稅法之原理原則時，亦引用個別稅法之規定及事例，使讀者對個別稅目亦可獲得相當之認識。


作者簡介
陳敏
福建省林森縣人

學歷：
國立台灣大學法律系畢業
國立台灣大學法律研究所法學碩士
德國海德堡大學法學博士

經歷：
國立政治大學前法律系專任教授
國立台北大學前法律系兼任教授


二版序
　　本書第一版問世已四年餘，在坊間失蹤亦有相當時日。其間不僅稅捐稽徵法大幅修正，各個別稅目之相關法規亦多有修正。其他與稅法討論有關之法律，如憲法訴訟法、行政訴訟法、行政程序法、行政罰法等，或開始施行，或增刪修訂，而有所變動。在本版中，本書除配合新法律狀況為討論說明外，並大量增添可供參考之司法院大法官解釋、行政法院裁判及財政部解釋函令等有關稅法之法律資料，用以顯示及說明實務見解。至於文字結構之調整、錯別字之訂正，亦多不可勝數。較之第一版，本版內容刪減者少，增添者多，又增加近百頁篇幅。
本書之撰寫，意在提供國人一體系較完整，又能兼顧本土化之稅法教科書，以為研究或學習之用。為幫助讀者理解，作者除以文字為抽象之法理說明外，並大量引用相關之事例及實務見解。此外，德國之法理及法律規定，可供我國參考者，作者亦多方參照、援引。實務工作者，或可在德國租稅法中發現可供參考及探索之法理。一般學習者諒可經由本書初步掌握稅法法理之經緯脈胳，不致迷失於法條叢林。惟本書不宜用以準備考試。蓋萬般學問一涉考試皆無趣，加以本書篇幅鉅大，閱讀本書應試，恐徒增負擔及困惑。
本書之再版，徐崑明博士居功厥偉。作者退隱多年，如今皓首耋齡，不堪長期枯對螢幕而勞苦心志，對本書之再版有所遲疑。徐博士於教學研究之餘，認真參與中央及地方之租稅法律事務，對租稅法有深刻理解及高度興趣，有感本書對研究或學習租稅法者有正面意義，乃一再鼓勵作者再版，並無私提供其長期蒐集，可供參考之行政法院裁判及財政部解釋函令等法律資料。感其盛情，作者終於勉力完成本書之再版，特此致謝。

中華民國一一二年九月。

陳　敏　　謹識


簡目
參考文獻　XVII

第一篇　緒論
　　第一章　租稅之法律概念及分類　1
　　第二章　租稅法與租稅法學　28
　　第三章　租稅法之基本原則　36
　　第四章　課稅權　91
　　第五章　租稅法之法源　115
　　第六章　租稅法之解釋及適用　161

第二篇　租稅法律關係
　第一部分　租稅法律關係基本事項
　　第七章　租稅法律關係基本事項　254
　第二部分　租稅債務關係
　　第八章　租稅債務關係之成立　297
　　第九章　租稅債務之確保　443
　　第十章　租稅債務關係之變更　481
　　第十一章　租稅債務關係之消滅　513
　第三部分　租稅義務關係
　　第十二章　租稅義務關係與協力義務　569
　　第十三章　直接之協力義務　577
　　第十四章　間接之協力義務　602

第三篇　租稅之稽徵及執行
　　第十五章　稽徵機關之組織及管轄　620
　　第十六章　稽徵機關之行為：租稅行政處分　635
　　第十七章　租稅之核定及徵收　711
　　第十八章　租稅強制執行　809

第四篇　租稅罰
　　第十九章　租稅罰基本事項　846
　　第二十章　租稅刑罰　901
　　第二十一章　租稅秩序罰　924

第五篇　法律救濟
　　第二十二章　復查　940
　　第二十三章　訴願　961
　　第二十四章　行政訴訟　1022

索引　1171