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基礎稅務會計(11版)

的圖書
基礎稅務會計 基礎稅務會計

作者:吳嘉勳吳習 
出版社:五南
出版日期:2022-11-25
語言:繁體/中文   
圖書介紹 - 資料來源:博客來   評分:
圖書名稱:基礎稅務會計(11版)

內容簡介

  依據最新修正所得稅法,介紹營利事業房地合一稅之課稅規定,稅捐稽徵法加重逃漏稅處罰,及滯納金改為每逾三日加徵百分之一。

  統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。
  新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。
  作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。

  稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。

  本書內容以「所得稅」為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉,以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。
 
 

作者介紹

作者簡介

吳嘉勳


  現職:輔仁大學金融與國際企業學系專任副教授
  學歷:國立政治大學財政研究所碩士
  經歷:安貞聯合會計師事務所會計師

吳習

  現職:中美會計師事務所會計師
  學歷:美國長島大學會計碩士

  經歷:國際貿易局專員
  中興大學會計系講師
  輔仁大學會計系副教授
  輔仁大學夜間部、進修部會計系主任

 
 

目錄



第一章 緒 論
1-1  稅務會計之概念
1-2  會計基礎
1-3  會計年度
1-4  帳簿憑證

第二章 統一發票與營業稅
2-1  營業稅課稅範圍
2-2  稅 率
2-3  稅額計算—加值型營業人
2-4  稅額計算—特種稅額計算
2-5  統一發票的購買使用
2-6  申報及繳納
附錄 營業人開立銷售憑證時限表

第三章 營業收入
3-1  營業收入處理通則
3-2  內銷銷貨處理
3-3  分期付款銷貨
3-4  寄銷銷貨
3-5  長期工程
3-6  保稅區銷貨處理
3-7  外銷銷貨收入
3-8  多角貿易之處理
3-9  銷貨退回與折讓
3-10  不合營業常規移轉訂價查核

第四章 建築業會計
4-1  經營型態
4-2  土地取得
4-3  廣告及銷售
4-4  預收款及收入認列
4-5  換 約
4-6  違 約
4-7  變更設計
4-8  營建成本
4-9  存貨與銷貨成本
4-10  營業費用之分攤
4-11  房地合一實價課稅

第五章 銷貨成本
5-1  銷貨成本的計算
5-2  期初存貨
5-3  進貨及進料
5-4  期末存貨
5-5  原物料耗用之審核
5-6  下腳及廢料之處理
5-7  外銷原料沖退稅之處理
5-8  直接人工及製造費用

第六章 營業費用(一)
6-1  費用通則
6-2  薪資支出
6-3  職工退休金及勞工退休準備金
6-4  職工福利
6-5  租金支出
6-6  文具用品
6-7  旅 費
6-8  運 費
6-9  郵電費

第七章 營業費用(二)
7-1  修繕費及雜項購置
7-2  廣告費
7-3  水電瓦斯費
7-4  保險費
7-5  交際費
7-6  捐 贈
7-7  稅 捐
7-8  呆帳損失
7-9  折 舊
7-10  各項耗竭與攤折

第八章 營業費用(三)
8-1  權利金
8-2  外銷損失
8-3  伙食費
8-4  研究發展費及建立國際品牌形象費用
8-5  佣金支出
8-6  訓練費
8-7  書報雜誌費
8-8  棧儲費
8-9  燃料費
8-10  勞務費

第九章 營業外損益
9-1  利息收入
9-2  利息支出
9-3  投資收益
9-4  投資損失
9-5  兌換盈益及兌換虧損
9-6  出售資產增益及出售資產損失
9-7  商品盤盈及商品盤損
9-8  商品報廢
9-9  災害損失
9-10  其他收入及其他費用或損失

第十章 資產、負債及權益
10-1  流動資產之估價
10-2  固定資產之估價
10-3  遞耗資產
10-4  無形資產之估價
10-5  轉投資之估價
10-6  遞延資產之估價
10-7  解散廢止資產之估價
10-8  未分配盈餘之課稅

第十一章 資產重估價
11-1  參考法條
11-2  要點說明
11-3  申請程序
11-4  會計處理

第十二章 稽徵程序與最低稅負
12-1  暫 繳
12-2  扣 繳
12-3  結算申報
12-4  擴大書面審核申報
12-5  公益慈善機關團體之申報
12-6  非居住者之繳稅方式
12-7  盈虧互抵
12-8  應納稅額計算及繳納
12-9  最低稅負
12-10  調查及核定

第十三章 租稅處罰與行政救濟
13-1  告發或檢舉之獎勵
13-2  罰鍰之減免
13-3  違反帳證規定之處罰
13-4  違反扣繳義務之處罰
13-5  未依限申報或繳納之處罰
13-6  漏報、短報之處罰
13-7  其他罰則
13-8  營業稅罰則
13-9  未分配盈餘加徵之罰則
13-10  行政救濟
 



  稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。

  稽徵機關課徵營利事業所得稅時,是以「所得額」為稅基,而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」,本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵,但政府為便於所得稅課徵,作了許多規定,例如:帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅⋯⋯以避免重複課稅、虛列費用,以及有合法憑證可供查核,此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章,實有配合會計學理逐一介紹之必要,本書之編寫,即試圖將會計學及相關稅法加以統合,以適合我國國情實務上的運用。

  本書內容以「所得稅」為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉,以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。

  所得稅法在110 年4 月修正有關房地合一課稅之規定,稅捐稽徵法在110 年12月修正,滯納金由每逾二日加徵百分之一改為三日,本書也配合修改相關內容。

  本書所引用各種稅法及其簡寫如下:
  所   所得稅法
  所細  所得稅法施行細則
  基   所得基本稅額條例
  營   加值型及非加值型營業稅法
  營細  加值型及非加值型營業稅法施行細則
  統   統一發票使用辦法
  兼營  兼營營業人營業稅額計算辦法
  收銀  營業人使用收銀機辦法
  查   營利事業所得稅查核準則
  移   營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則
  帳   稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法
  稽   稅捐稽徵法
  稅減  稅務違章案件減免處罰標準
  倍數表 稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表
  行程  行政程序法
  行訴  行政訴訟法
 
吳 習
吳嘉勳
於輔仁大學管理學院
民國111 年8 月
 

詳細資料

  • ISBN:9786263433236
  • 規格:平裝 / 528頁 / 19 x 26 x 2.64 cm / 普通級 / 單色印刷 / 11版
  • 出版地:台灣
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