租稅法

二版序

拙稿「租稅法」自出版以來，一直透過各種管道收到各方讀者的回饋及評語，也有一定的銷量，作者其實頗感訝異。畢竟這份稿件的本意，僅在於免除學生上課時抄寫筆記的麻煩，作者也不認為自己已經到了可以著書立說、成一家之言的年紀。但是仍然經常感受到諸多學界同仁、實務界朋友的鼓勵，作者當然只能用「銘感五內」來形容。這次二版增修出版，主要的原因是因應2021年底稅捐稽徵法的大修，以及新近最高行政法院所作成的若干重要實務見解。作者認為這些變動有值得長期觀察的價值，因此除了在拙作中引介說明之外，也試圖提出若干個人的看法。稅法作為一個學科，博大精深。縱然傾盡青春，皓首窮經，仍然難以追趕上法制變動的速度。但願本書二版的增修出版，能夠為國內稅法學的實務與學說基礎發展，增添一塊謙遜的磚石。是為序。

黃源浩
謹識於 輔仁大學法律學院研究室
2022年9月15日

二版序

拙稿「租稅法」自出版以來，一直透過各種管道收到各方讀者的回饋及評語，也有一定的銷量，作者其實頗感訝異。畢竟這份稿件的本意，僅在於免除學生上課時抄寫筆記的麻煩，作者也不認為自己已經到了可以著書立說、成一家之言的年紀。但是仍然經常感受到諸多學界同仁、實務界朋友的鼓勵，作者當然只能用「銘感五內」來形容。這次二版增修出版，主要的原因是因應2021年底稅捐稽徵法的大修，以及新近最高行政法院所作成的若干重要實務見解。作者認為這些變動有值得長期觀察的價值，因此除了在拙作中引介說明之外，也試圖提出若干個人...

第一章 租稅與租稅法
第一節　租稅之概念
第二節　租稅特徵及稅法與其他法律的關係
第三節　稅法之發展及納稅者權利保護

第二章 租稅之種類
第一節　傳統學說上的租稅種類
第二節　新興領域的租稅類別

第三章 租稅法之原理與原則
第一節　租稅法律主義
第二節　量能課稅原則
第三節　稅法上其他原理原則

第四章 稅法之法源
第一節　稅法之成文法源
第二節　稅法之不成文法源
第三節　稅法規範之解釋及適用

第五章 稅捐債權債務關係
第一節　稅捐之債的概念
第二節　租稅債權債務關係之內容

第六章 稅捐稽徵程序與稅捐稽徵法
第一節　稅捐稽徵之行政程序
第二節　稅捐保全措施
第三節　稅捐稽徵法的法律屬性及總則
第四節　稅捐稽徵程序：送達、徵收、緩繳及租稅核退
第五節　納稅義務
第六節　稅捐救濟、執行以及裁罰

第七章 租稅救濟
第一節　復查程序及訴願程序
第二節　稅務行政訴訟

第八章 所得稅法
第一節　所得稅概說
第二節　個人綜合所得稅
第三節　營利事業所得稅
第四節　所得基本稅額以及最低稅負制

第九章 加值型及非加值型營業稅法
第一節　營業稅概說
第二節　營業稅之免稅及零稅率
第三節　銷售額之計算與進項稅額扣抵
第四節　統一發票制度與稽徵程序
第五節　罰則

第十章 遺產及贈與稅法
第一節　遺贈稅特徵及合憲性基礎
第二節　遺產稅
第三節　贈與稅
第四節　遺產及贈與稅實物抵繳之法律問題
第五節　遺產及贈與稅法上「視同贈與」之研究

第十一章 信託稅制
第一節　概說
第二節　信託的概念與信託課稅之基礎理論
第三節　所得稅法制中的信託課稅制度
第四節　營業稅法中的信託課稅制度
第五節　遺產贈與稅法中的信託課稅制

第十二章 土地不動產稅制
第一節　土地與不動產稅制之基本原則
第二節　現行土地不動產稅制中的主要稅目

第一章 租稅與租稅法
第一節　租稅之概念
第二節　租稅特徵及稅法與其他法律的關係
第三節　稅法之發展及納稅者權利保護

第二章 租稅之種類
第一節　傳統學說上的租稅種類
第二節　新興領域的租稅類別

第三章 租稅法之原理與原則
第一節　租稅法律主義
第二節　量能課稅原則
第三節　稅法上其他原理原則

第四章 稅法之法源
第一節　稅法之成文法源
第二節　稅法之不成文法源
第三節　稅法規範之解釋及適用

第五章 稅捐債權債務關係
第一節　稅捐之債的概念
第二節　租稅債權債務關係之內容

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