二版序
本書於2021年元月出版,承蒙讀者肯定,隔月隨即再刷。2022年2月受臺北商業大學財稅行政學系楊葉承主任邀請到產業碩士班兼課,同年9月亦在會計資訊學系講授民商法課程,教學忙碌,缺書逾半年仍無暇修改。
2022年11月起,作者開始在記帳士大安文山區聯誼會、會計師全國聯合會、元照智勝學院等陸續講授家族財富傳承的課程,誠如作者在課程中所強調,台灣已是高齡化社會,又受冠狀病毒疫情影響,財富傳承正如火如荼展開。財富傳承的方法,過去常用的成立財團法人基金會及公益信託,長期淪為控股工具,違背其公益本質,頗受輿論非議,已經不受青睞,主管機關也研擬修改財團法人法、信託法以導正被扭曲、濫用的現象。其他傳承財富的方法各有其優點,但也隱藏著不同風險,除了探討財富傳承方法必須注意的風險及防範對策,對於台灣人頭文化盛行,財產借名記可能導致財富流失的風險,長輩可能發生的死亡及失智所產生的傳承風險,該如何防範,均舉實際案例予以說明。授課過程中,與專業人士的互動討論受益甚多,授課教材幾經增刪修改,收錄於本書第五章,其他各章亦有局部調整修改。
改版工作得以完成,受惠於臺北商業大學財稅行政學系產業碩士班111年班、112年班全體研究生,當然楊葉承主任給予授課機會,最值得感謝!有關借名登記所涉及的稅法問題,感謝宏軒全球聯合會計師事務所游智惠會計師,在忙碌的工作旺季,專程撥冗到產業碩士班授課分享。作者亦曾親自聆聽家族財富傳承專業人士方燕玲會計師的課程,頗受啟示。一如往昔,該致謝的人甚多,促成家族財富傳承課程講授的黃彥樺會計師、邀請授課的陳志光會計師、協助聯絡課程安排的國中同學陳建元會計師、記帳士大安文山區聯誼會田恩綺會長、參與研討的北區公證人公會趙之敏理事長、臺灣世曦前總經理李順敏、老友吳佳芳,都讓我深刻感受到業界人士對於財富傳承的務實需求。
寫作向來是艱難的歷程,感謝家人長期以來的陪伴、支持與包容。遠離塵世的父母,始終是我最大的精神支柱,養育栽培之恩,銘記於心,永難忘懷。
陳連順
2023年7月