從法院判決談遺囑規劃

推薦序／曾桂枝
推薦序／洪國勛
推薦序／李坤璋
推薦序／陳李聰
推薦序／黃永斐
推薦序／林上鈞
主編序／黃育麟
感謝誌

第一章 遺囑通則
第一節 遺囑性質／1
第一項 遺囑之意義／1
第二項 遺囑之特質／2
第二節 遺囑內容／2
第一項 與財產有關之遺囑行為／2
第二項 與身分有關之遺囑行為／4
第三項 其他遺囑行為／5
第三節 遺囑能力／6
第四節 遺囑效力／6

第二章 遺囑之方式
第一節 普通遺囑方式／9
第一項 自書遺囑／9
第二項 公證遺囑／9
第三項 密封遺囑／11
第四項 代筆遺囑／12
第二節 特別遺囑方式／13

第三章 遺囑有效
第一節 遺囑能力／17
第一項 現行法關於遺囑能力相關之規定／17
第二項 實務上遺囑無效之統計／19
第三項 判決檢討／20
第四項 遺囑能力的核心問題，尚有「失智症」待個案判斷／29
第五項 比較法上的概念「不當影響」／29
第六項 判決檢索／31
第七項 結 論／31
第二節 遺囑法定要件／33
第一項 書寫與筆記打字問題／33
第二項 簽名、蓋章或指印相關問題／38
第三項 遺囑日期相關問題／42
第四項 遺囑塗改相關爭議問題／45
第五項 見證人／47
第六項 遺囑人口述遺囑意旨／57
第七項 筆記、宣讀、講解與遺囑人認可／62
第八項 密封遺囑法定要件／71
第九項 口授遺囑法定要件／77

第四章 遺囑的公證與認證
第一節 現行法遺囑公證與認證之規定／83
第二節 公證與認證／84
第三節 遺囑公證之流程／85
第四節 其他問題討論／89
第五節 公證與認證對於訴訟上遺囑效力認定之影響／91
第六節 判決檢索／92

第五章 遺囑規劃內容
第一節 與財產有關之遺囑行為／105
第一項 應繼分之指定與分割方法之指定／105
第二項 遺贈規劃／122
第三項 定有分割、委託分割與限制分割／138
第四項 遺囑信託規劃／146
第五項 喪失繼承權／154
第六項 設立財團法人／166
第七項 遺囑變更保險契約受益人／169
第八項 受領遺屬一次金與遺屬年金及撫卹金之遺囑指定／175
第二節 與身分有關之遺囑行為／181
第一項 監護人之指定／181
第二項 認領子女／187
第三節 其他遺囑行為／194
第一項 指定遺囑執行人／194
第二項 遺囑殯葬規劃／219
第三項 遺囑之撤回──兼論多份遺囑／227

第六章 遺囑違反特留分
第一節 現行法特留分之規定／243
第二節 遺囑違反特留分之情形／245
第三節 拋棄繼承權是否侵害特留分／251
第四節 侵害特留分訴訟行使／253
第五節 判決檢索／257
第六節 結 論／264
第七節 附論：規避特留分常見做法／264

第七章 其他議題討論
第一節 遺囑管轄權／267
第二節 遺願與遺囑的區別／272
第三節 遺囑證據／277
第四節 遺囑相關刑事訴訟類型／287
第五節 死因贈與／299
第六節 遺囑與遺產分割協議書之衝突／303
第七節 遺囑的保存／308

附錄 100～113年遺囑案件總整理／313

主編序

　　2022年，感謝基金會李執行長與禮儀業者吳負責人的啟發，開啟了我對臺灣遺囑規劃實務的好奇與探索。

　　身為金融數十年的從業人員，我的專業領域一直以來著重於投資理財、保險與財稅規劃。過去，每當客戶遇到遺囑相關問題，總是理所當然地推給律師處理，鮮少深究其中細節。直到這次啟發，我才真正意識到，看似屬於法律領域的遺囑規劃，實際上與財務規劃密不可分，兩者缺一不可。

　　在這段學習旅程中，我陸續訪談了近百場公證人、律師、地政士，彷彿在拼湊一幅臺灣遺囑規劃實務的全貌。每場訪談猶如拾起幾片散落的拼圖，透過資料整理、查閱書籍、檢索法院判決與函釋，不斷補全這幅圖景，逐步理解臺灣遺囑實務的全貌。

　　遺囑中的財產分配問題，屬於財務規劃的範疇，應由財務規劃人員協助客戶評估生前移轉或死後繼承的最佳策略；而遺囑中的權利主張、法律要件與特留分問題，則屬公證人、律師專業領域。換言之，理想的遺囑規劃，應是財務與法律專業攜手合作的產物。然而，在實務上，兩者往往各自為政，缺乏整合思考。

　　隨著臺灣人口高齡化，繼承爭議日益頻繁，遺囑規劃的重要性逐漸被看見。唯有透過專業律師與財務規劃師的合作，使預立遺囑「有效、周全、可執行」，才能在這個高齡化社會中，真正滿足當事人的需求。妥善的傳承安排，不僅有助於節省遺產稅，更能防止繼承紛爭，讓遺囑人的心願得以落實。

　　「傳鈺資產管理顧問有限公司」成立於此背景之下，為臺灣第一間專為遺囑執行而設立的法人公司。我們在遺囑規劃初期即導入律師、財務規劃師等專業人士參與，並協助律師開拓遺囑執行業務的新藍海，同時透過代理人制度，讓專業人士得以避開直接擔任遺囑執行人的風險。我們建立了標準化的遺囑執行流程，制定透明合理的收費方式，期待成為臺灣財富傳承與遺囑規劃執行領域的標竿，也誠摯邀請有志於此的律師、地政士與傳鈺攜手合作，共同推動傳承產業的進步。

　　「傳鈺讀書會」則為傳鈺旗下定期研究平台，聚集律師、地政士、會計師等各領域專業人士，針對大齡保障、資產傳承、遺囑規劃與執行等議題，持續交換意見、精進實務思考。本書便是讀書會成員共同研讀文章、期刊，研析民國100年至113年間遺囑相關法院判決、裁定、函釋與法律會議結論後的結晶。我們試圖整理出遺囑規劃中應使用的精確語句、理解法院在遺囑爭議中的心證標準，期盼本書能作為公證人、律師、地政士等專業人士協助當事人預立遺囑時的參考依據，為臺灣遺囑規劃的專業提升盡一份微薄之力。

　　本書如有論述錯漏、判決紀錄未盡完善之處，懇請各界先進不吝指正，俾作未來改版修訂之參考，亦為後續遺囑推廣工作奠定更堅實、專業的基礎。