讀懂：稅務法規(八版)

第一章 租稅理論/1-1
˙精選試題/1-18
第二章 租稅法概要/2-1
˙精選試題/2-23
第三章 稅捐稽徵法暨納稅者權利保護法/3-1
˙精選試題/3-54
第四章 加值型及非加值型營業稅/4-1
˙精選試題/4-73
第五章 營利事業所得稅/5-1
˙精選試題/5-96
第六章 綜合所得稅/6-1
˙精選試題/6-71
第七章 所得稅稽徵程序/7-1
˙精選試題/7-28
第 八 章 所得基本稅額條例/8-1
˙精選試題/8-21
第 九 章 遺產及贈與稅/9-1
˙精選試題/9-34
第 十 章 土地稅/10-1
˙精選試題/10-48
第十一章 房屋稅及契稅/11-1
˙精選試題/11-17
第十二章 貨物稅、菸酒稅及特種貨物及勞務稅/12-1
˙精選試題/12-30
第十三章 其他稅/13-1
˙精選試題/13-20
附錄 最新試題/14-1
˙114年公務人員高等考試三級考試試題（財稅行政）/14-1
˙114年公務人員高等考試三級考試試題（財稅法稅）/14-9
˙114年公務人員普通考試試題/14-15

 

序

　　稅法，其實是一個多而繁雜學科，而在一般商科同學的學習，往往把它當成背科，而且著重於計算，這是一個錯誤的觀念，稅務法規，乃是公法，用來規範人民與政府之權利義務關係，又租稅乃是政府透過高權方式，向人民強制徵收財產，故不管是納稅義務人、課稅稅基、稅率及租稅減免、稽徵程序及罰則等，都必須憑藉法律明確性訂定，方能符合憲法規定，故學習租稅法規，應站在法科學習的角度，從立法理由、稅制結構及一般法律原則，了解各稅制定的原因及目的，再透過法條逐字閱讀，找出法律要件，導出法律效果，縱使是計算題，也必須遵守依法行政原則，每個計算過程必然存在法律規定，所以從法條出發學習稅法，才能確實掌握本學科。

　　基於上開觀點，本書各章研讀順序，羅列重點如下：

　　第一章及第二章：先幫讀者建立基本法學概念，這兩章的內容在近幾年國考上考租稅法理論述的申論題型時，均有極大幫助與重要性，讀者在學習完這兩章之後，大致可以了解租稅法之性質與租稅法與憲法之關係，在制高點鳥瞰整個稅制結構，即可發現，其實租稅法之學習有一定的順序。

　　第三章：從稅捐稽徵法及納保法了解租稅課徵之原則及稽徵程序。

　　第四章到第九章：從源頭稅的加值型及非加值型營業稅法，使稽徵機關得以掌握重要稅源，藉由稅源的傳遞，形成營利事業所得稅，而公司在申報營利事業所得稅，又可透過股利憑單及扣繳憑單申報，掌握個人綜合所得稅，最後，避免納稅義務人在過多的租稅優惠，而產生巨額財富，最後再以遺產及贈與稅作為所得稅之補充稅課徵，則確實掌握各種稅基，避免國庫空洞化。

　　第十章到第十三章：除了上開租稅外，財產稅的土地稅及其他課稅，亦在本書均有詳細說明。

　　在各稅學習時，千萬別把稅當成硬梆梆的規定，可以把自己當成納稅義務人，在一個繳稅的十字路口時，你需要什麼樣的資訊，才有辦法完成繳納租稅的義務，就個人綜合所得稅而言，你是否會問，什麼樣的所得才要課稅？而所得來自國外與國內是否有不同的課稅規定？一旦確定了課稅範圍，那你就進一步想要問，可是整個所得這麼多，我要如何計算以及適用的稅率為何？最後才得以計算出應納稅額，而當了解應納稅額後，相信你又會詢問，那這個稅又要如何繳納？何時繳納？且不繳納會有什麼樣的風險等著自己？透過此種方法學習，你會發現，原來稅法是一門與生活息息相關的學科，且對於未來不管是否從事公職，都具有龐大的能力，能去影響跟幫助身邊的人。

　　最後，從考試角度來說，稅捐稽徵法、加值型及非加值型營業稅法、所得稅法、遺產及贈與稅法及土地稅法，俗稱五大稅，就幾乎占考試得分70%以上，所以，在準備考試的你，千萬不可忽略這五大稅，除此之外，針對各年度重要考題所牽涉到之修法內容，也都會成為重要考點，所以除了將本書各章節詳讀後，再透過本書所附之考古題練習，相信可以快速掌握出題方向，讓稅法不再是一個雜而難以掌握之科目，共勉之。