記帳士一試OK！60+稅務相關法規概要與租稅申報實務讀本

在記帳士考試中，稅務相關法規概要及租稅申報實務二科目就占了相當大的比重，再者，於社會經濟體系不斷變化之時空背景下，稅法內容不斷地修改更新，變得日益複雜且多元，因此對參加記帳士考試的諸位考生而言，常在學習過程中感到困惑、迷茫，造成學習上的壓力，甚至產生排斥感。
本書《圖表式─稅務相關法規概要及租稅申報實務》所編撰之內容為了協助考生們將學習上的挑戰化為知識上的結晶，不僅精準涵蓋了稅務法規的關鍵考點，並結合財政部、國稅局等官方資料及最新的政策動態進行補充，讓考生能夠掌握最新、最完整的稅務知識。此外，本書特別精選近年來國家考試及證照考試的歷屆考題，以利考生們更有效率地把握考試焦點，輕鬆應對難度較高的考題。
為了將學習效率發揮至最大，本書經柏威老師及文蓉老師以圖表化的呈現方式，將複雜的稅法內容精簡，幫助各位考生快速整理重點並精確掌握稅法的精髓。如此一來，不但有助於學習，同時也加強了知識的記憶與應用。
即便您是初次踏入稅法領域的學習者，本書《圖表式─稅務相關法規概要及租稅申報實務》都將是您學習與考試路上的得分利器。希望本書能助您輕鬆掌握稅法知識，提升應試能力，順利通過考試，邁向成功的職業生涯。
柏威 謹誌　2026.1

在記帳士考試中，稅務相關法規概要及租稅申報實務二科目就占了相當大的比重，再者，於社會經濟體系不斷變化之時空背景下，稅法內容不斷地修改更新，變得日益複雜且多元，因此對參加記帳士考試的諸位考生而言，常在學習過程中感到困惑、迷茫，造成學習上的壓力，甚至產生排斥感。
本書《圖表式─稅務相關法規概要及租稅申報實務》所編撰之內容為了協助考生們將學習上的挑戰化為知識上的結晶，不僅精準涵蓋了稅務法規的關鍵考點，並結合財政部、國稅局等官方資料及最新的政策動態進行補充，讓考生能夠掌握最新、最完整的稅務知識。此外，本書...

第一章　稅捐稽徵法/1-1
　主題一　立法意旨/1-1
　主題二　法律特性/1-1
　主題三　稅法解釋函令之適用（稽§1-1）/1-2
　主題四　適用範圍/1-3
　主題五　稅捐之互惠免徵/1-4
　主題六　納稅者權利保護法/1-7
　主題七　納稅義務人/1-17
　主題八　稅捐繳納通知文書/1-19
　主題九　稅捐之核課與徵收/1-22
　主題十　稅捐之保全與保全方式/1-31
　主題十一　稅捐優先權/1-38
　主題十二　稅捐之繳納與退還/1-42
　主題十三　課稅資料之調查與保密/1-55
　主題十四　稅捐行政救濟/1-59
　主題十五　罰則/1-63
　主題十六　附則/1-71
第二章　加值型及非加值型營業稅/2-1
　主題一　營業稅之意義/2-1
　主題二　營業稅之歸屬/2-1
　主題三　納稅義務人/2-2
　主題四　納稅義務人有關名詞之定義/2-4
　主題五　營業人之類別/2-6
　主題六　課稅客體（範圍）─屬地主義（營§1）/2-7
　主題七　銷售貨物及勞務之範圍/2-7
　主題八　減免範圍/2-11
　主題九　稅率及起徵點/2-24
　主題十　一般稅額計算/2-27
　主題十一　特種稅額計算/2-49
　主題十二　兼營營業人稅額之計算（403申報書）/2-52
　主題十三　營業人身分之變更/2-57
　主題十四　稽徵程序/2-59
　主題十五　申報與繳納/2-67
　主題十六　獎懲/2-75
　主題十七　附錄/2-80
第三章　遺產及贈與稅/3-1
　主題一　基本原則/3-1
　主題二　遺產稅/3-5
　主題三　贈與稅/3-21
　主題四　稽徵程序/3-34
　主題五　實物抵繳/3-37
　主題六　遺產及贈與稅之確保/3-42
　主題七　獎懲/3-43
　主題八　信託課稅之相關規定/3-44
第四章　綜合所得稅/4-1
　主題一　所得稅的概念及分類/4-1
　主題二　課稅範圍（客體）/4-2
　主題三　課稅年度及會計基礎/4-5
　主題四　納稅義務人/4-7
　主題五　中華民國來源所得（所§8）/4-9
　主題六　所得分類（所§14）/4-16
　主題七　免稅所得/4-62
　主題八　緩課所得/4-66
　主題九　免稅額/4-68
　主題十　扣除額/4-70
　主題十一　綜合所得淨額之計算/4-82
　主題十二　基本生活費不得課稅（納保法§4）/4-93
　主題十三　稅率結構/4-95
　主題十四　投資稅額抵減/4-96
　主題十五　自用住宅財產交易所得稅之抵減/4-96
　主題十六　分離課稅/4-99
　主題十七　物價指數連動法/4-102
　主題十八　信託課稅/4-105
　主題十九　附錄/4-110
第五章　營利事業所得稅/5-1
　主題一　稅籍登記/5-1
　主題二　會計基礎及會計年度/5-1
　主題三　帳簿憑證與課稅主體/5-3
　主題四　課稅範圍（屬人兼採屬地主義）（所§3）/5-4
　主題五　營利事業、固定營業場所、營業代理人之定義/5-10
　主題六　完稅方式/5-11
　主題七　免稅所得/5-12
　主題八　營利事業所得額之計算/5-18
　主題九　營利事業所得稅稅率/5-33
　主題十　收入類之認定/5-35
　主題十一　銷貨成本之查核/5-53
　主題十二　所得額構成─費損/5-56
　主題十三　反避稅之相關規定/5-103
　主題十四　資產估價/5-118
　主題十五　未分配盈餘/5-132
　主題十六　股利/5-137
　主題十七　產業創新條例及有關所得稅之減免補修法/5-138
　主題十八　中小企業發展條例/5-142
　主題十九　獎勵民間參與交通建設條例有關所得稅之減免/5-143
　主題二十　促進民間參與公共建設法有關所得稅之減免/5-144
　主題二一　附錄/5-146
第六章　所得基本稅額條例/6-1
　主題一　最低稅負制/6-1
　主題二　營利事業課稅規定/6-2
　主題三　個人課稅規定/6-11
　主題四　附錄/6-24
第七章　房地合一稅/7-1
　主題一　課稅範圍（所§4-4）/7-1
　主題二　免稅/7-4
　主題三　個人出售房屋、土地/7-5
　主題四　個人自住房屋、土地之重購（所§14-8）/7-16
　主題五　報繳方式/7-18
　主題六　營利事業出售房屋、土地/7-20
　主題七　罰則&稅收用途/7-25
　主題八　Q&A/7-26
　主題九　附錄/7-34
第八章　所得稅之稽徵/8-1
　主題一　所得稅稽徵之方法/8-1
　主題二　暫繳制度/8-1
　主題三　扣繳制度/8-6
　主題四　申報/8-26
　主題五　核定及調查/8-40
　主題六　繳稅及退稅/8-52
　主題七　重要獎懲/8-53
　主題八　附錄/8-57

第一章　稅捐稽徵法/1-1
　主題一　立法意旨/1-1
　主題二　法律特性/1-1
　主題三　稅法解釋函令之適用（稽§1-1）/1-2
　主題四　適用範圍/1-3
　主題五　稅捐之互惠免徵/1-4
　主題六　納稅者權利保護法/1-7
　主題七　納稅義務人/1-17
　主題八　稅捐繳納通知文書/1-19
　主題九　稅捐之核課與徵收/1-22
　主題十　稅捐之保全與保全方式/1-31
　主題十一　稅捐優先權/1-38
　主題十二　稅捐之繳納與退還/1-42
　主題十三　課稅資料之調查與保密/1-55
　主題十四　稅捐行政救濟/1-59
　主題十五　罰則/1-63
　主題十六　附則/1-71
第二...