精準節稅——中小企業應該避免的42種稅務風險

前言　節稅力：企業都需要的基本功力

第一部：扎根力

節稅力1　慎選組織

1-1　自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司，何者有利？
1-2　何處是我家？——如何選擇公司登記地
1-3　把公司開在雲端——網路店家的課稅問題

節稅力2　給對法令

2-1　你憑「什麼」要我繳稅？——課稅的法源依據
2-2　與神同行——租稅公平原則的適用
2-3　稅法也可能「違憲」？——違憲審查的救濟管道

節稅力3　迴避風險

3-1　媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分
3-2　前仆後繼為哪樁？——藉股權移轉規避稅負
3-3　為什麼你可以想怎樣就怎樣？——稅捐債務不可任意改變

第二部：省錢力

節稅力4　降低收入

4-1　如期上演的劇本——假戲真做的收入
4-2　不一樣，就是不一樣——便宜賣的收入如何認列？
4-3　何時賣股票，差別可大了——股權轉讓的最佳時點

節稅力5　增加費損

5-1　錢你A走，稅由我繳——公司的損失如何認列？
5-2　我賺錢你要我繳稅，我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵
5-3　1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列

節稅力6　選低稅率

6-1　解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用
6-2　快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵
6-3　方便，不應該隨便——擴大書審制度

節稅力7　爭取抵免

7-1　昂貴的午餐——技術入股與緩課
7-2　笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減？
7-3　只租不賣，效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅

第三部：跨界力

節稅力8　謹慎跨境

8-1　每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險
8-2　美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列？
8-3　你賣的貨打哪來？——網路購物的稅務問題

節稅力9　跟緊潮流

9-1　你真的以為神不知，鬼不覺——跨國租稅資訊交換
9-2　我等著你回來——新上路的CFC稅制
9-3　躹躬盡粹的鮭魚——海外資金回台如何繳稅？

節稅力10　畫清界線

10-1　你的公司真的是你的公司？——股東與公司間的往來
10-2　你的孩子不是你的孩子——母子公司與總分公司的課稅差異
10-3　口說無憑的約定——實際交易對象的認定

第四部：避險力

節稅力11　避免處罰

11-1　你可以罰我壞，但不能罰我呆——違法性認識
11-2　所託非人，誰的錯？——委託他人的法律責任
11-3　有錯就該重罰嗎？——稅捐處罰應考量的因素

節稅力12　遠離刑責

12-1　牢飯的滋味——逃漏稅也有刑事責任
12-2　想自首，談何容易？——自動補報補繳免罰
12-3　別站在老闆那邊！—— 財會主管的法律責任

節稅力13　認真救濟

13-1　你忽略它，再怎麼有理，都會變成無理——訴訟權也有保存期限
13-2　遲到總比沒到好——有利事證的事後補提
13-3　一動不如一靜——分散存款與舉證責任

節稅力14　好好道別

14-1　不在其位，仍要扣其稅——負責人變更與扣繳義務
14-2　呷緊弄破碗——企業經營如何善終？
14-3　要跑路前請先繳稅——公司欠稅負責人的法律責任

結語　你需要的不只是精準節稅，而是安定節稅

附錄　企業稅務風險總體檢——精準節稅自我檢核表格
 

以感性的手法，把他在稅務商業江湖中「悟到」的武功心力，幻化出14把「節稅力」招式，這42個故事，就是稅務江湖的縮影。完全沒有「知識的詛咒」，有的是充滿溫度的人性關懷。這種功力如果沒有通透的法體系素養是做不到的。
——黃鴻隆／鐵肺會計師、《帶著桎梏翱翔》傳主

衷心推薦給所有希望在瞬息萬變的商業環境中，為自己的企業尋找穩固立足點的企業主。稅法條文中沒有白字，卻常讓人看不懂其意涵，這本新書無疑將成為您企業發展與節稅規劃上不可或缺的良師益友。
——許慈美／臺銀綜合證券董事長、前財政部賦稅署署長

這本輕鬆易讀、引人身歷其境的《精準節稅》，無論您是企業的負責人或財務長，或者您是執業的律師、會計師、記帳業者、在學校講授稅務法規的老師，都會是閱讀報酬率最高的一本書。
——林世銘／臺灣大學名譽教授

把企業組織由傳統的獨資、合夥帶到雲端電商；把事件由稅務機關帶到憲法法庭；把故事主角由一般民眾帶到公司大老闆；把當事人心情由困惑沮喪帶到雀躍歡喜。這麼大幅度的落差轉折，又如此白話有趣。我認為毫無疑問具備了「獨特價值」，而且必然歷久不衰。
——劉順仁／臺灣大學會計學系系主任暨研究所所長、中華會計教育學會理事長

不僅是稅法科普的優秀作品，更是稅法教育的重要資源。本書對提高公眾對稅法的認識和理解具有重要意義。本書的貢獻和陳教授在教學上的努力，促進了稅法教育和實踐的發展，這對於整個社會都是有益的。
——柯格鐘／臺灣大學法律學院教授兼財稅法學研究中心主任

節稅議題絕對是企業主最關心的。如何有效節稅，合法節稅，避免因為誤踩逃漏稅地雷而蒙受罰款或牢獄之災，本書有了最詳盡的42個故事、案例與法源根據，用通俗化溝通，讓您一看就懂。我誠摯推薦，桌上放一本，節稅有所本。
——謝文憲／企業講師、作家、主持人

我不只看到、也感動衍任老師的用心，他身為教授＋律師＋稅法專家，心裡想的是如何貼近民眾、貼近學生，清楚轉譯這些稅法專業知識，讓我們能看得懂，也能學得會！值得我們放在身邊，當成我們中小企業稅務問題的護身符！
——王永福／F學院創辦人、資管博士、《教學的技術》等書作者

一本以深厚法學為基底，可讀性高又與我們日常事業經營高度相關的實用財稅專書，也是一本企業家從0到1、1到100、從國內走向國際、從一家小公司走到集團化運營的實用財稅專書。
——林明樟（MJ）／連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師

我曾經在銀行工作20年，與上百家的中小企業主打過交道。當我看完衍任這本好書，腦海裡浮現好多位老闆當年為稅務苦惱的臉龐。如果時光倒流，我會送他們這本《精準節稅》，我確信這群老闆的臉上，應該會有一抹微笑。
——吳家德／NU PASTA總經理、職場作家

很多人忽略了稅也是一個關鍵經營成本，甚至會決定了一些行業別的生死。提早規劃是節稅，臨時應變是逃稅。你懂得創業過程中該要懂的關鍵稅務規劃了嗎？推薦大家好好的閱讀這本《精準節稅》。
——孫治華／策略思維商學院院長