老闆，這樣做可以節稅：企業新創、成長、傳承必備的實戰指南36計

名人推薦：【專業推薦】
誠摯推薦這本實用又充滿溫度的節稅指南給每一位企業經營者。無論你是剛創業的新手、正值成長的企業家，或是準備面對傳承挑戰的領航者，相信都能在書中找到解惑與前行的力量。
張威珍｜嘉威聯合會計師事務所 所長

我相信這本書對所有創業家、企業主，甚至是有志於財稅領域的專業人士都將帶來巨大啟發。它不僅是實用的稅務工具書，更是一本關於如何智慧經營、穩健前行的商業哲學指南。佳峻會計師將他多年的實戰經驗與專業洞察化為文字，為在創業路上披荊斬棘的老闆們，點亮了前行的燈塔。
林以涵｜社企流股份有限...

為了省錢將公司登記在自家好嗎？
阿芳是一位剛剛起步的網拍創業者，正為創業的每一項細節煩惱。那天，在咖啡店裡，她一臉凝重地攤開筆記本，向我詢問：「公司一定要租辦公室嗎？如果我把公司登記在家裡，不就可以省下一大筆租金？」
阿芳的問題其實相當常見，特別是對於像她這樣剛起步的小型企業，資金有限，能省則省。然而，我卻忍不住提醒她：「登記在家雖然看似方便又省錢，但這個選擇背後，可能還有你未曾注意到的隱藏成本與風險。」她愣了一下，彷彿這些問題從未出現在她的考量範圍中。我翻開筆記本，準備與她逐一解析這項選擇的利弊。
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登記在家真的省錢？隱藏成本與風險知多少
「登記在家真能省錢嗎？」我一邊提問，一邊畫了一張簡單的圖表，列出與登記地址相關的三大主要影響：稅務負擔、未來資產規劃以及實際業務需求。
1.房屋稅與地價稅的變化
將公司登記在家，最直接的影響就是自用住宅優惠稅率。原本的自用住宅優惠稅率會轉為一般營業稅率，但幸運的是，我們可以申請按實際營業面積分別計稅。如果你只用了家裡的一小部分作為辦公室，可以向稅局申請，按照這部分面積以營業稅率課稅，其餘部分則繼續適用住家優惠稅率。然而，最低計稅面積不得低於整體面積的六分之一，即使實際使用面積更小，也必須按六分之一計稅。
2.土地增值稅的挑戰
「這還可以接受吧？」阿芳微微鬆了口氣，但我接著指出另一個容易被忽略的問題。若未來有房地出售計劃，登記公司可能帶來不小的稅務損失。根據稅法規定，土地若作為營業用途，將無法適用一生一次或一生一屋的自住住宅用地優惠稅率。假設我們計劃在未來幾年出售房地，這筆稅務損失可能高達數十萬甚至更多。
「更麻煩的是，重購退稅也會受到影響。」我補充道。土地增值稅重購退稅的前提是土地在出售前一年未供營業使用。若登記公司，未來可能無法滿足退稅資格，甚至面臨追繳已退稅款的風險。
阿芳皺起眉頭：「那我是不是完全不該把公司登記在家？」我笑了笑，安慰她：「別急，還有其他要考量的因素。」
3.購屋借款利息扣除額減少
自用住宅的房貸利息可以在綜合所得稅申報時列舉扣除，但一旦房屋有部分面積屬於營業用途，這部分扣除額就需要按比例調整。舉例來說，若房屋的營業面積為20%，那麼可扣除的房貸利息僅限於其餘80%的比例。即使房屋是自己或家人所有，因為公司為獨立法人，仍需與自己或家人簽訂租約，並依法申報租賃所得。因此，自己或家人也會產生租賃所得，需要負擔額外的綜所稅。
不論是舊制或新制房地，所得稅重購退稅的規定都有要求「無出租或供營業使用」，若將公司登記在自家，未來出售時，恐將無法滿足重購退稅的要求。
登記在自家的判斷標準是什麼？
阿芳深吸一口氣，問道：「所以，把公司登記在家根本不划算嗎？」
「也不盡然。」我笑著說，「登記在家是否合適，還是取決於你的實際需求和未來規劃。」為了讓她更清楚，我整理了以下幾個判斷標準：
1.短期節省是否優先於長期規劃？
如果初期資金緊張，且短期內沒有房地產交易計劃，登記在家確實可以幫助省下租金。
2.業務性質是否需要實體辦公室？
若業務以網路經營為主，且對客戶拜訪需求不高，登記在家是一個可行的選擇。但若你的業務需要接待客戶或倉儲功能，家裡可能並不合適。
3.未來是否考慮轉型或擴張？
若預計在未來1至2年內業務規模會迅速成長，或需要更正式的營業場所，建議要提前準備，以免因短期節省而影響長期發展。
那除了登記在家，還有其他選項嗎？」阿芳追問。我點頭，翻開筆記本，接著為她說明了其他幾種常見的登記地址選擇。
除了登記在家，還有哪些選擇？
既然已經有人在此地登記公司，此地應該已經屬於營業用，除非有上面所提的按面積比例計算房屋稅、地價稅的狀況，不然再多設一家公司，也不會增加額外的成本。
1.親朋好友的公司地址：雖然屋主是親朋好友，還是建議與屋主簽訂租賃契約，並約定租金。實務上，通常都會以低於市場行情的租金金額來簽訂租約，且房屋租賃所得有 43% 之成本扣除，如果屋主是個人的話，其所得稅影響應該不大。
2.承租處：租用住宅或辦公空間作為登記地址是另一個常見的選擇。然而，若租用的是住宅空間，房東通常不願意允許登記公司，因為這會增加房屋稅和地價稅。此外，若租用的是商辦空間，雖然稅務問題相對單純，但租金成本相對較高。
3.商務中心：商務中心提供專業的登記服務，並附加許多便利功能，如信件收發、會議室使用等。這對小型企業來說非常便利，但每月的成本也相對較高。
在我的引導下，阿芳仔細盤算了他的需求與未來規劃，最終選擇將公司暫時登記在家，並申請按使用面積分別課徵房屋稅及地價稅。同時，她記錄下了未來可能影響的稅務問題，以免造成未來的租稅權益受損。
創業就像一場棋局，每一步都需要深思熟慮。雖然登記地址只是個起點，但正是這些細節，決定了後續道路的寬廣與穩定。

將公司登記在自家前的三個思考點
◆持有之稅務成本：了解房屋稅、地價稅的變化，確認是否影響房貸利息扣除。
◆近期出售計畫：若房地近期內有出售計畫，應避免影響土地增值稅或所得稅重購退稅資格。
◆實際需求：若登記在家不符合需求，可考慮親友地址或商務中心，雖有額外費用，但更為靈活。

為了省錢將公司登記在自家好嗎？
阿芳是一位剛剛起步的網拍創業者，正為創業的每一項細節煩惱。那天，在咖啡店裡，她一臉凝重地攤開筆記本，向我詢問：「公司一定要租辦公室嗎？如果我把公司登記在家裡，不就可以省下一大筆租金？」
阿芳的問題其實相當常見，特別是對於像她這樣剛起步的小型企業，資金有限，能省則省。然而，我卻忍不住提醒她：「登記在家雖然看似方便又省錢，但這個選擇背後，可能還有你未曾注意到的隱藏成本與風險。」她愣了一下，彷彿這些問題從未出現在她的考量範圍中。我翻開筆記本，準備與她逐一解析這項選...

推薦序1 從中找到解惑與前行的力量｜張威珍
推薦序2 為沿途披荊斬棘的企業主，點亮前行的燈塔｜林以涵
作者序 定期盤點財稅風險，協助企業穩健成長
第一章 為公司量身打造的節稅策略
01選擇最節稅的組織型態
02為了省錢，將公司登記在自家，好嗎？
03申報營所稅的最佳模式
04去年大虧，今年大賺—盈虧互抵的眉角……
05去年大賺，今年大虧—如何降低暫繳稅額負擔？
第二章 與「日常營運開銷」有關的節稅策略
01會計的兩張臉：財務所得VS.課稅所得
02這些收入……，你忘了申報，但國稅局絕對會記住
03幫員工加薪，這也能節稅？
04贊助球隊，也能省稅金？
05如何將交際費限額最大化？
06已過時的庫存，如何在稅務上認列損失？
07公司貨款被人倒帳，稅務問題如何處理？
08遭遇天災的相關損失，可以用來節稅嗎？
09如何主張佣金支出，才站得住腳呢？
10如何節省支付國外服務費之扣繳稅款？
11公司與股東資金往來，稅務影響知多少……
12研發新品狂燒錢，花銷是否適用於投資抵減？
第三章 與「購置、管理固定資產」有關的節稅策略
01淺談〈產創條例租稅優惠〉—投資廠房、設備，如何節稅？
02該租車還是購車？稅務分析報你知
03登記公司VS.個人名義，持有不動產哪種比較省？
04如何利用「資產重估」來節稅？
05把不動產分割出去，可以不繳稅金嗎？
第四章 與「股權投資」有關的節稅策略
01投資國內股市—公司名義好，還是個人持有比較佳？
02投資海外市場—公司名義好，還是個人持有比較佳？
03投資股票勿超過20%？談《權益法》的稅務影響
04 CFC上路後，設立境外公司還能節稅嗎？
第五章 與企業主個人有關的節稅策略
01有關「股東獲配股利所得」之二擇一
02「盈餘是否需要分配？」的稅務考量
03個人股東VS.法人股東—善用投資控股公司
04投資新創如何節稅—談天使投資人租稅優惠
05我把公司賣掉了—出售股權如何課稅？
06境外資金匯回，如何節稅？
07稅務居民身份的選擇與稅務影響
第六章 因應國稅局查稅的攻防……
01蒐集課稅資料的管道
02財務報表分析與稅務查核
03接到國稅局的查稅通知書，怎麼辦？

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01選擇最節稅的組織型態
02為了省錢，將公司登記在自家，好嗎？
03申報營所稅的最佳模式
04去年大虧，今年大賺—盈虧互抵的眉角……
05去年大賺，今年大虧—如何降低暫繳稅額負擔？
第二章 與「日常營運開銷」有關的節稅策略
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02這些收入……，你忘了申報，但國稅局絕對會記住
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