土地稅法規題型破解

地政士的考生們，大家好，我是王芷老師。
在多年的執業與考試經驗分享交流中，我發現許多人在準備土地稅法時，總會遇到幾個常見的瓶頸：各個稅目要件容易搞混，計算看似複雜，讓人感到無從下手; 看著複雜又似曾相似的條文，缺乏實務經驗、腦中沒有具體的畫面，只能死記硬背; 更常見的是，明明背了很多法條，一看到申論題或計算題就傻眼，不知道題目到底在問什麼，更別說下筆了。
許多人會以為，申論題必須一字不漏地寫出完整的法條，才能拿到分數，這其實是個迷思，甚至很多考生覺得，自己不是幾乎都把法條寫出來了，為什麼成績還不理想？到底問題出在哪？
其實，閱卷老師在改考卷時會有一份標準答案做參考：
1.典試委員及命題委員命題時，測驗式試題應附標準答案。申論式試題應附參考答案或計算過程及評分標準，供閱卷委員評閱試卷之參考。（典試法第 19 條）
2.計算程序及結果明確者，閱卷委員未按其計算程序及結果評閱。（典試法第28 條）實際上閱卷老師在改考卷時，可能一個人就要改好幾百幾千份，改考卷時間有限又勞累，所以如果是一大坨、完全沒有分段的文字，閱卷老師可能會看得很痛苦，如果沒有寫到關鍵的答案，便很難獲得高分。閱卷老師更重視的是你是否理解法條的核心精神，以及能否有條理地表達出來。
所以除了字跡要盡量工整外，分標題、開段落，答題應正確清楚，並且有寫到「關鍵字」，最後再提升內容豐富度。如果真的忘記法條內容，用自己的話寫也可以，意思跟法條沒有差太多，老師還是會給分，千萬不要空白放棄。而計算題的話，則是答案是否正確決定生死，如果算錯了即使補充再多，分數也不好看。
而許多考生因為沒有實務經驗，面對不同稅目的法條往往只能死記硬背，但只要題目考得比較活或是考比較題就容易搞混了。我自己當初自修學習土地稅法時也花了許多時間摸索，因為牽扯到計算題涉及許多雷同的條件，尤其是各稅目優惠稅率常常差一個字就答案不一樣了，除了法條冗長沒有畫面， 要件也很分散，最後融會貫通才發現土地稅法的考試的考點明確，並且在編排上是有一定的邏輯存在。所以一直以來，希望自己有天能寫出一本就替考生搞定的解題書。本書的最終目標，就是幫助所有考生在有限的準備時間內，快速掌握經紀人及地政士考試的考點與精華法條。本書已將複雜法規徹底系統化，大幅減少您自行摸索與反覆比對的時間，力求讓您讀一本就通，將備考精力集中於得分的關鍵環節。
這也是我決定寫這本《土地稅法規題型破解》的初衷。希望這本書能成為考生的 「法條翻譯機」及「高效學習指南」，幫助考生克服所有困難。
另外書中的申論題擬答，不僅提供高分的答題架構及獨家精煉考古題的「心智圖」，也考量到考試時間的限制，提供「白話寫法」，讓考生能在有限時間內， 寫出內容完整、言之有物的答案。
準備考試是一場與時間的競賽，更是與自己的戰鬥。我希望這本書能成為考生在這條路上的最佳效率夥伴，幫助你看得懂寫得完、算得出來、最終拿得到分。
而熟悉土地稅法對於未來執業上客戶整體規劃都非常有幫助，讓我們一起朝著成為專業的目標邁進！
另外也跟大家分享一些當初在準備考試時看到很受用的話：
．不僅是為了考試，好奇心和知識的獲取更加重要。
．請將過去的挫敗歸零，專注於當下的學習和考試。
．不要過度依賴運氣或外在因素，而是注重實際的準備和努力。
．每天都要過得踏實，面對害怕的事情時，要勇敢面對，不留遺憾。
而考試的理由每個人都不一樣，但相信有了正確的心態，加上對考試有正確的認識與選擇合適的參考書，對於其他只是想「考考看」的考生們，離上榜的距離已經遙遙領先了，共勉之。

王芷（王淑瑜）

地政士的考生們，大家好，我是王芷老師。
在多年的執業與考試經驗分享交流中，我發現許多人在準備土地稅法時，總會遇到幾個常見的瓶頸：各個稅目要件容易搞混，計算看似複雜，讓人感到無從下手; 看著複雜又似曾相似的條文，缺乏實務經驗、腦中沒有具體的畫面，只能死記硬背; 更常見的是，明明背了很多法條，一看到申論題或計算題就傻眼，不知道題目到底在問什麼，更別說下筆了。
許多人會以為，申論題必須一字不漏地寫出完整的法條，才能拿到分數，這其實是個迷思，甚至很多考生覺得，自己不是幾乎都把法條寫出來了，為什麼成績還不理想...

本書使用方法 ‧1

Chapter 1 緒論
壹、土地稅法中土地稅之意義 ‧1-4
貳、課徵基本概念 ‧1-5
參、不徵、不課徵與免徵之概念 ‧1-6

Chapter 2 地價稅
壹、地價稅之意義 ‧2-4
貳、地價稅及田賦之課徵範圍
（題目又可寫成課徵時機、課稅對象） ‧2-4
題型 2-1 地價稅課稅範圍【100經紀人改編】 ‧2-5
題型 2-2 地價稅、田賦課稅範圍【101地政士】 ‧2-9
題型 2-3 荒地稅【114地政士改編】 ‧2-12
參、地價稅之五種納稅義務人及四種代繳義務人 ‧2-15
題型 2-4 地價稅納稅義務人及代繳人【109不動產經紀人】 ‧2-19
肆、地價稅之課稅基礎 ‧2-22
題型 2-5 地價稅之課稅基礎【104年地政士改編】 ‧2-29
題型 2-6 信託土地納稅義務人【94地政士】 ‧2-32
題型 2-7 信託土地納稅義務人及信託地價歸戶
【100地政士】 ‧2-35
Try again 【112地政士】 ‧2-38
題型 2-8 信託土地納稅義務人混和題【109地政士】 ‧2-38
伍、累進起點地價及地價稅稅率結構 ‧2-42
題型 2-9 累進起點地價定義【97地政士】 ‧2-47
題型 2-10 累進起點地價定義【111地政士】 ‧2-50
Try again 【105、108不動產經紀人】 ‧2-53
陸、地價稅自用住宅稅率 ‧2-53
題型 2-11 地價稅自用住宅定義【103地政士】 ‧2-57
題型 2-12 地價稅自用住宅之實務題【110地政士】 ‧2-62
題型 2-13 地價稅自用住宅之比較【108地政士改編】 ‧2-65
柒、自用住宅用地申請超過一處之處理 ‧2-69
題型 2-14 地價稅自用擇定超過一處之處理【94地政士】 ‧2-72
捌、自用住宅用地申請面積超過之處理 ‧2-76
題型 2-15 地價稅自用住宅用地稅率超過一處及面積規定
【自編】 ‧2-77
題型 2-16 地價稅自用擇定計算題目【96地政士】 ‧2-80
玖、優惠稅率 ‧2-83
題型 2-17 地價稅之特別稅率【109地政士改編】 ‧2-92
題型 2-18 事業用地之意義【92地政士】 ‧2-96
Try again 【105不動產經紀人改編】 ‧2-99
題型 2-19 其他地價稅減免規定【107地政士】 ‧2-99
拾、地價稅之稽徵程序 ‧2-102
題型 2-20 地價稅稽徵程序【103地政士改編】 ‧2-104
拾壹、地價稅之罰則 ‧2-108
題型 2-21 地價稅罰則【103地政士改編】 ‧2-109

Chapter 3 土地增值稅
壹、土地增值稅之意義 ‧3-5
題型 3-1 課徵土地增值稅之目的【103不動產經紀人改編】 ‧3-6
貳、課稅對象及課稅時機 ‧3-8
參、納稅義務人 ‧3-10
題型 3-2 土地增值稅納稅義務人【94地政士改編】 ‧3-15
題型 3-3 信託納稅義務人混合題【109地政士】 ‧3-19
肆、稅基（課稅基礎） ‧3-22
伍、原地價之認定 ‧3-25
題型 3-4 信託納稅義務人混合題【110不動產經紀人改編】 ‧3-27
陸、申報移轉現值之審核標準 ‧3-29
題型 3-5 申報移轉現值之標準【96地政士】 ‧3-33
題型 3-6 申報移轉現值之標準【107地政士】 ‧3-36
Try again 【106不動產經紀人】 ‧2-38
柒、土地增值稅稅率結構 ‧3-38
捌、土地增值稅減徵情形（土稅§33Ⅵ至Ⅷ） ‧3-41
玖、土地增值稅計算題步驟及技巧 ‧3-46
題型 3-7 土地增值稅基本計算題【104地政士改編】 ‧3-48
題型 3-8 土地增值稅長期減徵計算題【98地政士改編】 ‧3-51
拾、土地增值稅自用稅率規定 ‧3-54
題型 3-9 自用住宅用地要件【99地政士】 ‧3-63
題型 3-10 地價稅及土地增值稅自用住宅混合比較題
【108地政士】 ‧3-67
題型 3-11 一生一次及一生一屋比較題
【111地政士】 ‧3-72
題型 3-12 土地增值稅自用住宅稅率實務題【95地政士】 ‧3-76
題型 3-13 土地增值稅自用住宅混合題【105地政士】 ‧3-79
題型 3-14 土地增值稅自用住宅用地計算題
【98地政士改編】 ‧3-82
拾壹、免徵情形（免除課徵，變動原地價） ‧3-86
題型 3-15 土地增值稅之免徵【97地政士】 ‧3-94
拾貳、不課徵性質（遞延課徵，不變動地價） ‧3-99
題型 3-16 不課徵土地增值稅【110不動產經紀人】 ‧3-103
題型 3-17 農地之土地增值稅【114地政士改編】 ‧3-109
題型 3-18 配偶互相贈與【94地政士】 ‧3-117
題型 3-19 配偶互相贈與【100地政士】 ‧3-121
題型 3-20 配偶互相贈與混合題【110地政士改編】 ‧3-124
題型 3-21 信託財產不課徵土地增值稅情形
【106地政士改編】 ‧3-127
題型 3-22 信託財產不課徵土地增值稅情形
【114地政士改編】 ‧3-129
題型 3-23 土地增值稅不課徵情形總整理【自編】 ‧3-131
拾參、土地增值稅重購退稅（土稅§35） ‧3-136
題型 3-24 重購退稅實務題【103地政士】 ‧3-144
Try again 【107不動產經紀人改編】 ‧3-147
題型 3-25 重購退稅實務題【自編】 ‧3-148
拾肆、稽徵程序 ‧3-151
拾伍、罰則 ‧3-153

Chapter 4 房屋稅
壹、房屋稅最新修法重點 ‧4-4
貳、課稅範圍（課稅對象） ‧4-8
參、房屋稅納稅義務人及代繳人 ‧4-10
題型 4-1 房屋稅之納稅義務人及代繳人【106地政士】 ‧4-14
題型 4-2 房屋稅納稅義務人【96地政士】 ‧4-18
肆、稅基（課稅基礎） ‧4-22
題型 4-3 房屋稅計算題【108地政士改編】 ‧4-25
題型 4-4 房屋稅稅基【104地政士改編】 ‧4-30
題型 4-5 不動產評價委員會【98年地政士】 ‧4-33
伍、房屋稅稅率 ‧4-35
題型 4-6 房屋稅稅率【113地政士】 ‧4-44
題型 4-7 房屋稅混合題【93地政士】 ‧4-47
題型 4-8 房屋稅混合題【103地政士改編】 ‧4-51
題型 4-9 私有房屋減半徵收【104地政士改編】 ‧4-60
題型 4-10 私有房屋受災害減免徵收【110地政士】 ‧4-62
陸、稽徵程序 ‧4-65
柒、罰則 ‧4-70

Chapter 5 契稅
壹、意義 ‧5-3
貳、課稅對象（課徵範圍） ‧5-3
參、納稅義務人及稅率 ‧5-4
題型 5-1 契稅之納稅義務人【92地政士改編】 ‧5-8
題型 5-2 混合題【99地政士】 ‧5-12
肆、稅基 ‧5-15
題型 5-3 契價之計算【97地政士】 ‧5-16
題型 5-4 契稅之計算【104地政士改編】 ‧5-18
伍、免徵 ‧5-20
題型 5-5 契稅之免徵【95地政士改編】 ‧5-22
陸、信託移轉不課徵契稅情形（契§14-1） ‧5-24
題型 5-6 契稅信託免徵及不課徵混合題【105地政士】 ‧5-27
柒、稽徵程序 ‧5-30
題型 5-7 契稅申報起算日【93地政士】 ‧5-34
捌、罰則 ‧5-36

Chapter 6 房地合一稅
壹、課稅範圍（課稅對象） ‧6-5
貳、納稅義務人 ‧6-7
參、稅基（課稅基礎） ‧6-7
題型 6-1 房地合一稅之稅基【107地政士】 ‧6-13
題型 6-2 交易所得額【107不動產經紀人改編】 ‧6-17
題型 6-3 土地漲價總數額立法目的【112地政士】 ‧6-25
肆、稅率 ‧6-28
題型 6-4 房地合一稅稅率結構【105地政士】 ‧6-35
題型 6-5 房地合一稅稅率結構【111地政士】 ‧6-38
Try again 【107不動產經紀人改編】 ‧6-40
伍、稽徵程序 ‧6-42
陸、房地合一稅優惠稅率 ‧6-44
題型 6-6 房地合一稅自住混合題【112地政士】 ‧6-49
題型 6-7 房地合一稅自住及免納優惠混合題【自編】 ‧6-52
柒、房地合一稅重購退稅或扣抵 ‧6-54
題型 6-8 房地合一稅重購退稅【113地政士改編】 ‧6-59
題型 6-9 重購退稅比較題【自編】 ‧6-64
題型 6-10 重購退稅比較題【自編】 ‧6-68
捌、罰則 ‧6-71

Chapter 7 遺產稅法
壹、遺產稅之意義 ‧7-4
貳、遺產稅課稅範圍 ‧7-4
參、課徵標的 ‧7-7
題型 7-1 財產價值之認定【102地政士】 ‧7-16
題型 7-2 財產之定義【92地政士改編】 ‧7-20
肆、課徵標的 ‧7-22
題型 7-3 納稅義務人混合題型【105地政士改編】 ‧7-24
伍、遺產稅課稅基礎 ‧7-28
題型 7-4 不計入遺產總額之公益信託【106地政士改編】 ‧7-35
題型 7-5 擬制遺產【99地政士】 ‧7-42
陸、遺產稅之扣除額 ‧7-46
柒、遺產稅免稅額 ‧7-54
捌、遺產稅稅率結構 ‧7-56
題型 7-6 遺產之免稅額、稅率結構【98地政士改編】 ‧7-60
題型 7-7 遺產之免稅額、稅率結構【106地政士改編】 ‧7-63
題型 7-8 遺產稅之扣抵【112地政士】 ‧7-69
玖、計算題型步驟及實戰 ‧7-74
題型 7-9 遺產稅及贈與稅計算題型【107地政士改編】 ‧7-74
題型 7-10 遺產稅及贈與稅實務題型【96年地政士改編】 ‧7-79
拾、物價指數連動法 ‧7-81
題型 7-11 物價指數連動法【110年地政士改編】 ‧7-84
拾壹、稽徵程序 ‧7-87
題型 7-12 遺產稅之繳納期限、延期繳納及分期繳納
【108地政士改編】 ‧7-92
題型 7-13 實物抵繳題型【109地政士】 ‧7-97
拾貳、遺產稅未繳清前限制與變通 ‧7-100
題型 7-14 遺產稅未繳清前限制【100地政士】 ‧7-103
題型 7-15 遺產稅未繳清前限制【111地政士】 ‧7-106
拾參、罰則 ‧7-109

Chapter 8 贈與稅法
壹、意義 ‧8-4
貳、課稅範圍 ‧8-4
參、課徵標的 ‧8-6
肆、納稅義務人 ‧8-9
題型 8-1 贈與稅之納稅義務人題型【105地政士改編】 ‧8-10
伍、信託財產之贈與稅 ‧8-13
題型 8-2 信託課徵贈與稅題型【113地政士】 ‧8-17
題型 8-3 信託不課徵贈與稅題型【93地政士改編】 ‧8-20
陸、贈與稅課稅基礎 ‧8-22
題型 8-4 不計入贈與稅範圍【97地政士改編】 ‧8-25
柒、贈與稅扣除與扣抵及免稅額 ‧8-29
題型 8-5 贈與稅之扣除與扣抵比較題【101地政士】 ‧8-34
捌、贈與稅稅率結構 ‧8-39
題型 8-6 贈與稅計算題型【104地政士改編】 ‧8-41
題型 8-7 遺產稅及贈與稅實務混合題【95地政士】 ‧8-46
玖、物價指數連動法 ‧8-49
拾、稽徵程序 ‧8-51
拾壹、贈與稅未繳清前限制 ‧8-55
拾貳、罰則 ‧8-56

Chapter 9 稅捐稽徵法
壹、意義 ‧9-2
貳、納稅義務人 ‧9-2
參、稅捐優先權 ‧9-3
肆、核課期間及時效不完成 ‧9-6
題型 9-1 核課期間及其起算日【94地政士】 ‧9-14
題型 9-2 核課期間及其起算日【114地政士】 ‧9-18
伍、徵收期間 ‧9-21
陸、緩徵 ‧9-26
題型 9-3 申請緩徵【109地政士】 ‧9-30
柒、退稅 ‧9-34
題型 9-4 因溢繳退稅【99地政士】 ‧9-38
題型 9-5 溢繳退稅【103地政士改編】 ‧9-41
捌、行政救濟 ‧9-44
題型 9-6 申請復查【93地政士】 ‧9-47
題型 9-7 復查【95地政士】 ‧9-52

Chapter 10 工程受益費
壹、基本規定 ‧10-2
題型 10-1 基本規定混合題【104地政士】 ‧10-6
貳、工程受益費程序相關規定 ‧10-10
題型 10-2 徵收程序混合題【106地政士】 ‧10-13
補充資料
題型 0-1 冷門題型【114年地政士】 ‧6

本書使用方法 ‧1

Chapter 1 緒論
壹、土地稅法中土地稅之意義 ‧1-4
貳、課徵基本概念 ‧1-5
參、不徵、不課徵與免徵之概念 ‧1-6

Chapter 2 地價稅
壹、地價稅之意義 ‧2-4
貳、地價稅及田賦之課徵範圍
（題目又可寫成課徵時機、課稅對象） ‧2-4
題型 2-1 地價稅課稅範圍【100經紀人改編】 ‧2-5
題型 2-2 地價稅、田賦課稅範圍【101地政士】 ‧2-9
題型 2-3 荒地稅【114地政士改編】 ‧2-12
參、地價稅之五種納稅義務人及四種代繳義務人 ‧2-15
題型 2-4 地價稅納稅義務人及代繳人【109不動產經紀人】 ‧2-19
肆、...