財稅法題型破解（5版）

五版序

自從上次改版後，不知不覺又過了幾年。這幾年出題的走向明顯變得多元許多：110年以前，考題幾乎都圍繞著稅法原理原則；但從111年開始，實務爭點逐漸浮上檯面；到了114年這幾年間，幾乎每年都會出現非常貼近實務的題目，不僅爭點變廣、難度提升，鑑別度也越來越高。不過別慌，財稅法畢竟是選試科目，如果你對它不是特別有興趣，建議維持選試科目的準備步調，先把考過的題目好好看熟、吃透就對。

為了幫大家用最高效的方式熟悉考古題，這次改版以111年到114年的律師、台大法研以及高考財稅法務的題目為主軸，盡可能補齊了近年的最新考題。當然，為了控管篇幅，我們也刪了不少早期的題目與高考選擇題。如果大家學有餘力，還是可以翻翻舊版來補強喔。

這裡特別提醒大家實務上的大重點：113年憲判字第11號（擬制遺產課稅案，也就是大家常說的大老婆條款），在這次改版時修法草案已經送進立法院了。目前研究所和高考都已經出過相關題目，但律師還沒考過，請大家務必把這份憲判與修法草案讀熟，非常有可能結合量能原則來出題！另外，這份草案也取消了遺囑執行人的納稅義務人地位，對實務影響不小；稅捐主體在考試上雖然不容易單獨出成一大題，但拿來當作一個附帶的小爭點可說是剛剛好。

此外，還有幾個實務上的熱門爭點：房地合一稅特定股權交易、CFC、信託課稅、稅務行政事件審理法，非常推薦大家有空時一起來研究。這些地方如果真的出成考題，雖然覺得有點不人道，但不意外。

最後，從115年二試開始實施電腦化測驗。我的想法：電腦打字解放了大家手寫的速度上限，但也更考驗如何在有限的時間內，把內容寫得更有重點、讓閱卷老師一目了然。換句話說，千萬不要覺得改用電腦考時間就會變充裕，反而會讓輸出能力強、表達邏輯清晰的考生把分數差距拉得更大。所以，強烈建議大家平時一定要抽空練習用電腦打字作答。

希望這本小書能成為大家備考路上的一股助力。也希望大家在備考時對自己狠一點，換得放榜時整個世界的溫柔。加油！

覺常
2026年8月

五版序

自從上次改版後，不知不覺又過了幾年。這幾年出題的走向明顯變得多元許多：110年以前，考題幾乎都圍繞著稅法原理原則；但從111年開始，實務爭點逐漸浮上檯面；到了114年這幾年間，幾乎每年都會出現非常貼近實務的題目，不僅爭點變廣、難度提升，鑑別度也越來越高。不過別慌，財稅法畢竟是選試科目，如果你對它不是特別有興趣，建議維持選試科目的準備步調，先把考過的題目好好看熟、吃透就對。

為了幫大家用最高效的方式熟悉考古題，這次改版以111年到114年的律師、台大法研以及高考財稅法務的題目為主軸，盡可能補齊了近年的...

Chapter 0 納稅者權利保護法概說
壹‧立法目的與本法定位
貳‧稅法基本原則
題型 0-1 量能課稅原則與主觀淨所得原則【110財稅法務納保法及稅稽法第1題】
參‧租稅規避之要件及其法律效果
肆‧調查證據之正當法律程序
題型 0-2 正當法律程序與補正【110律師財稅法第2題】
伍‧推計課稅之方法
陸‧專業機構之設立
柒‧總額主義之確立與萬年稅單之終結
題型 0-3 爭點主義與總額主義【111律師第1題】
題型 0-4 納保法施行前之適用 【108東吳F組稅法總論第1題】
Try again 【110台大戊組稅法第2題節錄】

Chapter 1 緒論
第一節 稅法建制基本原則
壹‧租稅法律主義
題型1-1-1 租稅法律主義【107律師財稅法第1題】
題型 1-1-2 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規概要第1題改編】
貳‧量能課稅原則
題型 1-1-3 主觀淨值原則【109律師財稅法第1題】
題型 1-1-4 薪資所得與執行業務所得 【99台大戊組稅法第2題】
題型 1-1-5 生存權之保護領域【110律師第1題】
題型 1-1-6 扶養費與主觀淨值原則與客觀淨值原則 【113律師第1題】
題型 1-1-7 跨類所得與客觀淨值原則【108律師財稅法第3題】
題型 1-1-8 綜合所得稅與客觀淨值原則【107律師財稅法第3題】
Try again【援引自葛克昌老師書中案例】
題型 1-1-9 薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】
Try again【106台大戊組稅法第2題】
Try again【112財稅法務租稅法第1題】
題型 1-1-10醫藥費扣除額【105律師財稅法第1題】
題型 1-1-11客觀淨值原則與盈虧互抵【113台大戊組稅法第1題第1小題】
參‧稽徵經濟原則
題型 1-1-12稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】
第二節 實質課稅原則與脫法避稅之調整
壹‧實質課稅原則之意義
題型 1-2-1 實質課稅原則【113律師第2題】
Try again【111財稅法務納保法與稅稽法第3題】
貳‧租稅規劃之界限
參‧脫法避稅之調整
題型 1-2-2 租稅規避與協力義務【112律師第2題】
題型 1-2-3 脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】
題型 1-2-4 避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】
題型 1-2-5 脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】
Try again【102財稅行政租稅各論第1題】
題型 1-2-6 脫法避稅調整—假買賣真贈與 【105台大戊組稅法第4題】
Try again【113財稅法務稅務法規第1題】
題型 1-2-7避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】
第三節 信託課稅

Chapter 2 稅捐債務關係
第一節 稅捐債務發生之構成要件
壹‧稅捐主體
題型 2-1-1 稅捐主體(一)【92財稅行政稅務法規第3題】
題型 2-1-2 稅捐主體(二)【110財稅法務租稅法第2題】
貳‧稅捐客體–所得、財產、支出
題型 2-1-3 不法所得【114財稅法務稅務法規第2題】
Try again【112台大戊組稅法第2題】
題型 2-1-4 稅捐客體—支出【96台大戊組稅法第3題】
參‧稅捐歸屬–客體對主體之歸屬
題型 2-1-5 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】
題型 2-1-6 時間之歸屬(一)【援引自葛克昌老師文章例題】
Try again【96台大戊組稅法第2題】
題型 2-1-7 時間之歸屬(二)【111台大戊組稅法第1題】
題型 2-1-8 年度課稅原則【105律師財稅法第3題】
肆‧稅率、稅基
題型 2-1-9 租稅優惠(一)【92台大戊組稅法第2題】
Try again【110律師財稅法第3題】
Try again【110財稅法務納保法及稅捐稽徵法第2題】
題型 2-1-10租稅優惠(二)【105台大戊組稅法第3題】
Try again【110東吳F組稅法總論第1題】
題型 2-1-11租稅優惠(三)【106律師財稅法第4題】
第二節 婚姻家庭制度性保障
題型 2-2-1 扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】
Try again【112台大戊組稅法第2題】
題型 2-2-2 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】
題型 2-2-3 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】
第三節 管制誘導性租稅
題型 2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】
Try again【101台大戊組財政法第2題】

Chapter 3 稅捐稽徵關係
第一節 稽徵程序概說
壹‧稅捐核課處分
貳‧稅捐文書之送達
參‧核課期間之法律性質
題型3-1-1羈束處分與行政自我拘束原則【114律師第3題】
題型3-1-2核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】
題型3-1-3租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】
第二節 協力義務與推計課稅
題型3-2-1協力義務與推計課稅(一)【106 台大戊組稅法第 1 題】
題型3-2-2協力義務與推計課稅(二)【110律師第1題】
題型3-2-3協力義務與推計課稅(三)【110財稅法務租稅法第1 題】
Try again【111台大戊組稅法第2題】
Try again【110東吳Ｆ組稅法總論第2題】
第三節 稅捐之保全與行政強制執行
題型3-3-1限制出境【111律師第2題】
Try again【112財稅法務納保法及稅稽法第1題】
題型3-3-2禁止移轉或設定他項權利【105律師第2題】
題型3-3-3限制出境與撤銷詐害債權【112律師第1題】
第四節 所得稅、贈與與遺產稅與稽徵程序
題型3-4-1所得稅與稽徵程序【109律師財稅法第3題】
題型3-4-2重購退稅【114律師第2題】
題型3-4-3擬制遺產之遺產稅【114財稅法務稅務法規第1題】
Try again【114台大戊組稅法第1題】
題型3-4-4人壽保險給付免稅【114台大戊組稅法第2題】

Chapter 4稅捐處罰關係
第一節 行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合
壹‧行為罰與漏稅罰之競合
題型4-1-1行為罰與漏稅罰之競合【106律師財稅法第 2 題】
題型4-1-2行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】
貳‧行政罰與刑罰之競合
題型4-1-3刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】
第二節 漏稅罰要件之認定
題型4-2-1漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估【99台大戊組稅法第1題】
題型4-2-2漏稅罰主觀要件【108律師財稅法第2題】
題型4-2-3漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】
題型4-2-4漏稅額之推估與漏稅罰之主觀要件【107律師財稅法第2題】
第三節 處罰從新從輕原則
題型4-3-1從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】
Try again【101財稅行政稅務法規第1題】
第四節 稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金
題型4-4-1滯納金【102律師憲法與行政法第2題】

Chapter 5稅捐救濟關係
第一節 復查
壹‧復查程序之功能
貳‧適用復查前置主義之事項
題型5-1-1違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】
第二節 訴願
題型5-2-1復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】
第三節 行政訴訟
題型5-3-1稅務訴訟之訴訟標的【113台大戊組稅法第2題】
題型5-3-2稅務訴訟舉證責任【98財稅行政稅務法規第1題】
題型5-3-3稽徵程序與稅務訴訟舉證責任之差別【106律師財稅法第3題】
題型5-3-4稅務訴訟之證明度【109律師財稅法第 2 題】
題型5-3-5請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】
題型5-3-6違憲定期失效與依法審判【105東吳F組稅法總論第1題】
第四節 退稅請求權
題型5-4-1退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】
題型5-4-2退稅請求權之要件【作者自擬】
Try again【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】

Chapter 6公課體系
第一節 稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別
題型6-1-1稅與非稅公課【106律師財稅法第1題】
題型6-1-2稅與規費【94台大戊組財政法第1題】
題型6-1-3特別公課【108律師財稅法第1題】
題型6-1-4特別公課與目的稅【114律師第1題】
第二節 地方財政與地方自治
題型6-2-1稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】
題型6-2-2共分稅【97台大戊組財政法第1題】
Try again【102台大戊組財政法第2題第2小題】
題型6-2-3統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】
Try again【93台大戊組財政法第1題】
題型6-2-4地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】
Try again【102台大戊組財政法第2題第1小題】
第三節 公債之界限
題型6-3-1公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】
Try again【98台大戊組財政法第2題第1小題】

Chapter 0 納稅者權利保護法概說
壹‧立法目的與本法定位
貳‧稅法基本原則
題型 0-1 量能課稅原則與主觀淨所得原則【110財稅法務納保法及稅稽法第1題】
參‧租稅規避之要件及其法律效果
肆‧調查證據之正當法律程序
題型 0-2 正當法律程序與補正【110律師財稅法第2題】
伍‧推計課稅之方法
陸‧專業機構之設立
柒‧總額主義之確立與萬年稅單之終結
題型 0-3 爭點主義與總額主義【111律師第1題】
題型 0-4 納保法施行前之適用 【108東吳F組稅法總論第1題】
Try again 【110台大戊組稅法第2題節錄】

Chapter 1 緒論
第一節 稅...