國際稅法(二版)

．第一編 國際稅法概述／1
第一章 國際稅法的定義與內涵／3
壹、定義與內涵／3
貳、國際重複課稅原因／4
第二章 來源所得的認定／37
壹、定義／37
貳、各類來源所得認定原則／38
第三章 國際租稅逃漏及避稅／59
壹、國際逃稅／59
貳、國際租稅規避類型／62
第四章 反國際租稅規避的方法／87
壹、移轉訂價法制遏止非常規交易／87
貳、反制租稅天堂／92
參、反制濫用國際租稅條約／105
肆、反制資本稀釋／111
伍、受控外國公司（CFC）課稅法制／118

．第二編 我國反避稅稅制／135
第五章 移轉訂價稅制／137
第一節 導入背景與OECD新制／137
第二節 我國移轉訂價稅制的概要／154
第六章 資本稀釋稅制／223
第一節 導入背景／223
第二節 我國資本稀釋稅制的概要／224
第七章 受控外國公司（CFC）所得稅制／235
第一節 導入背景／235
第二節 受控外國企業課稅構成要件／235
第三節 個人及其關係人境外關係企業營利所得的計算及規定／251
第四節 個人計算受控外國企業所得適用辦法／254
第八章 居住者認定原則／267
第一節 前言／267
第二節 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業的課稅／267
第三節 實際管理處所適用辦法／270
第九章 數位經濟課稅概述－電商課稅相關法令規定／283
第一節 電商將成為新商業模式主流／283
第二節 數位經濟稅不符傳統課稅構成要件／291
第三節 跨境電子勞務課徵營業稅／298
第四節 跨境電商銷售電子勞務課徵所得稅／307
第五節 OECD數位經濟税務挑戰／333
第六節 我國跨境電商課稅實務／337
第十章 我國與中國大陸反避稅稅制的比較／343
第十一章 反洗錢反避稅／353
第一節 簡述避稅類型／353
第二節 證明所得法／362
第三節 洗錢防制法／365
第四節 共同申報準則 （Common Reporting Standard，CRS）／376
第五節 課稅資訊交換及反洗錢反避稅／383

．第三編 租稅協定兼述我國稅法對兩岸及涉外課稅規定／391
第十二章租稅協定（Tax treaty）／393
第一節 OECD常設機構／394
第二節 我國所得稅協定規範／395
第十三章 我國稅法對兩岸課稅規定／413
壹、臺灣地區與大陸地區人民關係條例／413
貳、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作協議／420
參、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作具體安排／423
肆、「海峽兩岸海運協議及空運補充協議稅收互免辦法」條文／439
伍、相關釋示函令／441
第十四章 我國稅法對涉外課稅規定／455
壹、外國人來台投資組織型態／455
貳、營利事業的總機構在中華民國境外／456
參、營利事業的總機構在中華民國境內／503

增修訂二版序

　　所得稅法第43條之3「營利事業受控外國企業（Controlled Foreign Company，下稱CFC）制度」於民國105年7月增訂，行政院訂於112年1月1日施行。而此CFC課稅法制之施行，必然嚴重衝撃台灣企業的國際貿易租稅規劃模式，更帶來極大的稅務風險，引發企業界面對此CFC課稅的惶恐不安，加之數位經濟已成為最新盛行的商業模式，而其交易模式已完全顛覆傳統課稅構成要件。近年來，OECD已針對數位經濟、網路銷售交易規定課稅構成要件，而我國財政部乃借鏡援引OECD對數位經濟、網路銷售交易課稅的規定，從而發布多則法規命令、解釋令。第二版乃蒐集相關文獻、論文及財政部的法規命令及解釋令等加以彙總、歸納及分析，以供企業界如何因應CFC課稅之參考。