最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)

‧第一編 稅法總論概論／1
第一章 稅法概論／1
第一節 租稅之法律意義／1
壹、租稅之意義與種類／1
貳、租稅之法律概念／7

第二章 稅法與行政法之關係／15
第一節 稅法之意義及法源／15
壹、意義與範圍／15
貳、稅法體系／15
參、稅法之法源／16
肆、稅法之效力／24
第二節 稅法之架構／27
壹、租稅要件／27
貳、一般課稅要件之內容／28
參、關係要件／31
第三節 稅法之基本原則／32
壹、租稅法律主義原則／33
貳、租稅公平主義原則（課稅公平原則）／36
第四節 依法課稅／45
壹、依法律課稅／46
貳、依一般法律原則課稅／55
參、稅法適用原則／82
第五節 稅法為公法／86
壹、稅法與憲法／89
貳、稅法與行政程序法／90
參、稅法與行政救濟法／92
肆、稅法與行政罰法／97
伍、稅法與強制執行／99
第六節 納稅者權利保護法／102

第三章 稅捐稽徵法及行政救濟／125
第一節 緒論／125
壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變／125
貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質／126
參、稅捐稽徵法與行政程序法／127
肆、國際間互惠免稅／137
伍、稅捐之優先受償權／138
陸、其他規定／146
第二節 納稅義務／153
壹、共有財產之納稅義務人／154
貳、清算人之納稅義務／156
參、遺囑執行人等之納稅義務／158
肆、因合併而承受之納稅義務／160
伍、受託製造人為納稅義務人／161
第三節 稽徵／162
壹、繳納通知書／162
貳、送達／163
參、徵收／167
肆、稅捐保全／179
伍、課稅資料之調查／185
陸、稅捐行政調查／190
第四節 強制執行／196
壹、強制執行之移送／196
貳、強制執行之撤回及停止／197
參、行政執行法之稅捐強制執行／197
肆、重要解釋令／208
第五節 行政救濟／213
壹、行政救濟之意義／213
貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／214
參、稅法解釋／218
肆、租稅行政救濟程序管轄機關／222
伍、行政救濟程序／224
第六節 罰則／256

‧第二編 稅法各論／267
第四章 綜合所得稅／267
第一節 綜合所得稅之基本概念／267
壹、綜合所得稅之意義／267
貳、立法理由／267
第二節 構成要件／268
壹、人的要件／268
貳、物的要件／270
第三節 法律效果／328
第四節 例題／328
第五節 房地合一課徵所得稅－個人部分／333

第五章 遺產稅法／347
第一節 遺產稅之基本概念／347
壹、遺產稅之意義／347
貳、立法理由／347
第二節 構成要件／348
壹、人的要件／348
貳、物的要件／349
第三節 法律效果／399
壹、獎勵／399
貳、處罰／399
第四節 釋例／401

第六章 贈與稅法／405
第一節 贈與稅之基本概念／405
壹、贈與稅之意義／405
貳、立法理由／405
第二節 構成要件／406
壹、人的要件／406
貳、物的要件／407
第三節 法律效果／440
第四節 釋例／440

第七章 土地增值稅／443
第一節 土地增值稅之基本概念／443
壹、土地增值稅之意義／443
貳、性質／443
第二節 構成要件／443
壹、人的要件／443
貳、物的要件／446
第三節 法律效果／468
第四節 釋例／469

第八章 地價稅／473
第一節 地價稅之基本概念／473
壹、地價稅之意義／473
貳、性質／473
第二節 構成要件／473
壹、人的要件／473
貳、物的要件／476
第三節 法律效果／497
第四節 釋例／498

第九章 房屋稅條例／501
第一節 房屋稅之基本概念／501
壹、房屋稅之意義／501
貳、性質／501
第二節 構成要件／501
壹、人的要件／501
貳、物的要件／504
第三節 法律效果／518
第四節 釋例／518
第五節 豪宅稅／520

第十章 契稅條例／523
第一節 契稅之基本概念／523
壹、契稅之意義／523
貳、性質／523
第二節 構成要件／523
壹、人的要件／523
貳、物的要件／524
第三節 法律效果／534
壹、獎勵／534
貳、處罰／534
第四節 釋例／535

第十一章 使用牌照稅法／537
第一節 使用牌照稅之基本概念／537
壹、使用牌照稅之意義／537
貳、性質／537
第二節 構成要件／537
壹、人的要件／537
貳、物的要件／538
第三節 法律效果／547
第四節 釋例／548

第十二章 印花稅法／549
第一節 印花稅之基本概念／549
壹、印花稅之意義／549
貳、性質／549
第二節 構成要件／550
壹、人的要件／550
貳、物的要件／550
第三節 法律效果／559
第四節 釋例／560

 

改版序

　　本書第十版發行於2022年年初，現已無存書而須再版，乃趁此再版之際，除依稅法修正之處予以修改之外，並參酌引用學者們有關稅法，如納稅者權利保護法等，及相關行政法，如行政程序法等之著作，豐富本書內容，使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外，亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外，並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」，乃由於其「租稅制度」使然，如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅，使國際跨國公司至新加坡投資，促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%，吸引高階人才到新加坡一展長才，相較之下，台灣稅制不僅稅率高、不合理，且稽徵程序繁雜，尤其海外資金重稅阻擋無法回台，高階薪資所得須適用40%所得稅率，高階人才流失，消費稅（營業稅加貨物稅）少則百分之十幾，重則高達百分之三十幾，財富差距日益加劇，令人憂心。

　　台灣的稅制（租稅制度）仍停滯於民國50年代，如何面對目前國際經濟環境之競爭；台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代，迄今架構未變，視納稅人為標的，無視納稅人基本人權！