最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(11版)

第十三章 加值型及非加值型營業稅法／1
第一節 營業稅之基本概念／1
壹、營業稅之意義／1
貳、立法理由／2
第二節 構成要件／2
壹、人的要件／2
貳、物的要件／5
第三節 法律效果／76
壹、獎勵／76
貳、處罰／76
第四節 釋例／86

第十四章 營利事業所得稅／91
第一節 營利事業所得稅之基本概念／91
壹、營利事業所得稅之意義／91
貳、會計基礎及會計年度／91
參、帳簿憑證／92
第二節 構成要件／100
壹、人的要件／100
貳、物的要件／102
第三節 法律效果／235
第四節 釋例／235
第五節 房地合一課徵所得稅－營利事業部分／236
第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用／248

第十五章 所得稅之徵收／249
第一節 扣繳／249
壹、扣繳性質／249
貳、扣繳義務人／250
參、扣繳原則／251
肆、扣繳申報／258
第二節 綜合所得稅之申報與繳納／261
壹、申報單位／261
貳、申報內容／262
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納／264
壹、暫繳申報／264
貳、結算申報／267
參、變更會計年度申報／272
肆、決算申報／272
伍、清算申報／273
陸、盈餘申報／274
第四節 調查及核定／277
壹、綜合所得稅／277
貳、營利事業所得稅／278
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分／281
壹、稅款繳納／281
貳、稅款退還／281
參、滯納之處分及加計利息／282
第六節 法律效果／283
壹、獎勵／283
貳、處罰／283

第十六章 反國際租稅規避法制概說／295
第一節 移轉訂價／295
壹、總則／296
貳、常規交易原則／304
參、決定常規交易結果之方法／318
肆、申報及調查時應提供之資料／336
伍、預先協議訂價／353
陸、稽徵機關之調查及處理方式／360
柒、移轉訂價稅制之缺失／361
第二節 反自有資本稀釋／362
壹、總則／363
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／365
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／369
肆、調查及相關調整／370
伍、釋例／371
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅制度／372
壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列／372
貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法／375
參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定／378
肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法／380
第四節 居住者認定原則／384
壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅／384
貳、實際管理處所適用辦法／386

第十七章 所得基本稅額條例 （最低稅負制）／391
第一節 最低稅負制之基本概念／391
壹、最低稅負制之意義／391
貳、立法理由／391
第二節 構成要件／392
壹、人的要件／392
貳、物的要件／394
第三節 法律效果／405
第四節 釋例／406

第十八章 特種貨物及勞務稅條例 （又稱奢侈稅）／409
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念／409
壹、特種貨物及勞務稅之意義／409
貳、立法理由／409
第二節 構成要件／409
壹、人的要件／409
貳、物的要件／411
第三節 法律效果／423
第四節 釋例／425

第十九章 貨物稅條例／427
第一節 貨物稅之基本概念／427
壹、貨物稅之意義／427
貳、性質／427
第二節 構成要件／427
壹、人的要件／427
貳、物的要件／428
第三節 法律效果／452
第四節 釋例／454

第二十章 娛樂稅法／457
第一節 娛樂稅之基本概念／457
壹、娛樂稅之意義／457
貳、性質／457
第二節 構成要件／457
壹、人的要件／457
貳、物的要件／458
第三節 法律效果／463
壹、獎勵／463
貳、處罰／463
第四節 釋例／464

第二十一章 證券（期貨）交易稅條例／465
第一部分 證券交易稅條例／465
第一節 證券交易稅之基本概念／465
壹、證券交易稅之意義／465
貳、性質／465
第二節 構成要件／465
壹、人的要件／465
貳、物的要件／466
第三節 法律效果／471
壹、獎勵／471
貳、處罰／472
第四節 釋例／473
第二部分 期貨交易稅條例／473
第一節 期貨交易稅之基本概念／473
壹、期貨交易稅之意義／473
貳、性質／473
第二節 構成要件／474
壹、人的要件／474
貳、物的要件／474
第三節 法律效果／477
壹、獎勵／477
貳、處罰／477

第二十二章 租稅減免／479
第一節 投資抵減／479
壹、緒論／479
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／480
參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／489
肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／491
伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減／492
陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減／493
柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減／494
捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／497
玖、新市鎮開發條例之投資抵減／499
拾、都市更新條例之投資抵減／500
拾壹、發展觀光條例之投資抵減／501
第二節 加速折舊／501
壹、中小企業發展條例之加速折舊／501
貳、所得稅法之加速折舊／502
參、新市鎮開發條例之加速折舊／502
第三節 投資損失準備之提撥／503
第四節 輔導遷廠之獎勵／504
第五節 其他租稅優惠／504
第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠／517

改版序

　　本書第十版發行於2022年年初，現已無存書而須再版，乃趁此再版之際，除依稅法修正之處予以修改之外，並參酌引用學者們有關稅法，如納稅者權利保護法等，及相關行政法，如行政程序法等之著作，豐富本書內容，使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外，亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外，並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」，乃由於其「租稅制度」使然，如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅，使國際跨國公司至新加坡投資，促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%，吸引高階人才到新加坡一展長才，相較之下，台灣稅制不僅稅率高、不合理，且稽徵程序繁雜，尤其海外資金重稅阻擋無法回台，高階薪資所得須適用40%所得稅率，高階人才流失，消費稅（營業稅加貨物稅）少則百分之十幾，重則高達百分之三十幾，財富差距日益加劇，令人憂心。

　　台灣的稅制（租稅制度）仍停滯於民國50年代，如何面對目前國際經濟環境之競爭；台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代，迄今架構未變，視納稅人為標的，無視納稅人基本人權！