5回破解財稅法學霸筆記書

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分回進度表

第零回 導論財稅法
第一節財稅法的內部體系
壹、財政法
貳、租稅法
第二節 財稅法的外部體系
壹、財稅法與公法的連結延伸
貳、財稅法與民事法的交錯關聯
參、財稅法與刑事法的互動場域

第一回 租稅基礎法
第一節 租稅與租稅法之基本概念
壹、租稅與公課
貳、租稅法之基本概念
爭點回顧：稅法規範是否存在「類推適用禁止原則」？
參、特論：實質課稅原則／經濟觀察法
爭點回顧：實質課稅原則之功能定位？
爭點回顧：實質課稅原則是否得作「有利」於納稅義務人之運用？
第二節 租稅法之原理原則
壹、依法課稅原則
爭點回顧：租稅事項之法律保留程度？
貳、量能課稅原則
爭點回顧：家戶課稅制之合憲性？
爭點回顧：海外期貨交易損失得否跨期扣除？
參、稽徵經濟原則
肆、比例原則
第三節 租稅法之違憲審查模型

第二回 租稅債務法
第一節 租稅債務之形成
壹、租稅債務關係
貳、租稅連帶債務？
爭點回顧：是否可能成立租稅連帶債務？
第二節 租稅債務之類型
壹、租稅給付請求權
爭點回顧：所得稅法§7Ⅱ①之「住所」及「經常居住」應如何認定？
爭點回顧：所得理論與我國所得之判斷基礎？
貳、租稅附帶給付請求權
參、溢繳稅款返還請求權
肆、法定退稅請求權
伍、繳還稅款請求權
陸、責任債務請求權
第三節 租稅優惠與租稅特別負擔
壹、租稅優惠
貳、租稅特別負擔

第三回 租稅程序法
第一節 租稅核課程序
壹、租稅核課之概念
貳、課稅事證之調查
爭點回顧：扣繳義務人的法律地位？
爭點回顧：扣繳義務之合憲性？
爭點回顧：納稅義務人或稽徵機關之事後行為對推計課稅的影響？
爭點回顧：推計數額得否作為漏稅罰的計算基準？
第二節 租稅徵收程序
第三節 租稅執行程序
壹、租稅終局停止執行
貳、租稅暫時停止執行
第四節 租稅保全程序
壹、物的保全
貳、人的保全：限制出境

第四回 租稅制裁法
第一節 體系概說
壹、租稅程序與租稅制裁之互動關聯
貳、租稅制裁之體系展開與類型區辨
參、租稅制裁之共通規範與程序原則
第二節 租稅刑事罰
壹、保護法益
貳、規範態樣
爭點回顧：「詐術」之解釋？
爭點回顧：納稅義務人有無防止租稅逃漏的「保證人地位」？
爭點回顧：逃漏租稅罪為「實害犯」或「危險犯」？
爭點回顧：新稅稽法§47之性質？
參、利得沒收
第三節 租稅行政罰
壹、基本原則
貳、規範態樣
參、裁處個數
第四節 競合關係
壹、行為罰vs.漏稅罰
貳、逃漏租稅罪vs.漏稅罰

第五回 租稅救濟法
第一節 租稅救濟程序總論
壹、租稅救濟程序
爭點回顧：復查程序有無不利益變更禁止原則之適用？
貳、稅務訴訟類型
參、租稅舉證責任
第二節 稅務訴訟之訴訟標的
壹、總論：訴訟標的之概念與類型
貳、特論：租稅撤銷訴訟之訴訟標的
第三節 稅務訴訟之程序標的
壹、總論：程序標的之概念與類型
貳、特論：租稅撤銷訴訟之程序標的
第四節 租稅救濟之暫時權利保護
壹、復查程序之停止執行
貳、訴願程序之停止執行
參、訴訟程序之停止執行