2016年度注冊會計師全國統一考試專用輔導教材：審計(圖解版)

第一章 審計概述
第一節 審計的概念與保證程度
考點1 審計的定義
考點2 合理保證與有限保證
第二節 審計要素
考點 審計業務的三方關系
第三節 審計目標
考點1 審計的總體目標和審計准則
考點2 認定
考點3 具體審計目標
第四節 審計基本要求
考點 執行審計工作的基本要求
第五節 審計風險
考點1 審計風險的含義
考點2 審計的固有限制
第六節 審計過程
考點 審計過程

第二章 審計計划
第一節 初步業務活動
考點1 初步業務活動的目的和內容
考點2 審計的前提條件和審計業務約定書
第二節 總體審計策略和具體審計計划
考點 總體審計策略和具體審計計划
第三節 審計重要性
考點1 重要性的理解
考點2 錯報

第三章 審計證據
第一節 審計證據的性質
考點 審計證據的性質
第二節 審計程序
考點 獲取審計證據的審計程序
第三節 函證
考點 有關函證的決策
第四節 分析程序
考點 分析程序的運用

第四章 審計抽樣
第一節 審計抽樣的基本概念
考點 審計抽樣的基本概念
第二節 審計抽樣的基本原理和步驟
考點 審計抽樣的基本原理和步驟
第三節 審計抽樣在控制測試中的應用
考點 審計抽樣在控制測試中的應用
第四節 審計抽樣在細節測試中的運用
考點 審計抽樣在細節測試中的運用

第五章 信息技術對審計的影響
第一節 信息技術對內部控制的影響
考點 信息技術對內部控制的影響
第二節 評估信息技術的風險
考點 評估信息技術的風險
第三節 信息技術中的一般控制和應用控制測試
考點 信息技術中的一般控制和應用控制測試
第四節 信息技術對審計過程的影響
考點 信息技術對審計過程的影響
第五節 計算機輔助審計技術和電子表格的運用
考點 計算機輔助審計技術和電子表格的運用
第六節 不同信息技術環境下的問題
考點 不同信息技術環境下的問題

第六章 審計工作底稿
第一節 審計工作底稿概述
考點 審計工作底稿的概述
第二節 審計工作底稿的格式、要素和范圍
考點 確定審計工作底稿時要考慮的因素及內容
第三節 審計工作底稿的歸檔
考點1 底稿的歸檔
考點2 審計檔案的結構和保存

第七章 風險評估
第一節 審計風險准則概述
考點 審計風險准則的特點和風險評估的作用
第二節
風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
考點1 風險評估程序和信息來源
考點2 項目組內部討論
第三節 了解被審計單位及其環境
考點 了解被審計單位及其環境
第四節 了解被審計單位的內部控制
考點 了解被審計單位的內部控制
第五節 評估重大錯報風險
考點1 重大錯報風險
考點2 特別風險

第八章 風險應對
第一節
針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
考點
財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施
第二節
針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
考點 進一步審計程序的概念與要求
第三節 控制測試
考點 控制測試
第四節 實質性程序
考點 實質性程序

第九章 銷售與收款循環的審計
第一節 銷售與收款循環的特點
考點 銷售與收款循環的特點
第二節 銷售與收款循環的內部控制和控制測試
考點 銷售與收款循環的內部控制和控制測試
第三節 銷售與收款循環的實質性程序
考點 銷售與收款交易的實質性程序

第十章 采購與付款循環的審計
第一節 采購與付款循環的特點
考點1 采購與付款循環的特點
第二節 采購與付款循環的內部控制和控制測試
考點 采購與付款循環的內部控制和控制測試
第三節 采購與付款循環的實質性程序
考點 采購與付款交易的實質性程序

第十一章 生產與存貨循環的審計
第一節 生產與存貨循環的特點
考點 生產與存貨循環涉及的憑證及業務活動
第二節 生產與存貨循環的內部控制和控制測試
考點 成本會計制度的內部控制以及測試
第三節 生產與存貨循環的實質性程序
考點 生產與存貨循環的實質性程序

第十二章 貨幣資金的審計
第一節 貨幣資金審計概述
考點 貨幣資金審計概述
第二節 庫存現金審計
考點 庫存現金審計的概述
第三節 銀行存款審計
考點 銀行存款審計的概述

第十三章 對舞弊和法律法規的考慮
第一節 財務報表審計中與舞弊相關的責任
考點1 舞弊的含義、種類及各方責任
考點2 風險評估程序和相關活動
考點3 財務報表審計中與舞弊相關的責任
考點4 會計分錄測試
考點5 評價審計證據
第二節 財務報表審計中對法律法規的考慮
考點 財務報表審計中對法律法規的考慮

第十四章 審計溝通
第一節 注冊會計師與治理層的溝通
考點 注冊會計師與治理層的溝通
第二節 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
考點 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

第十五章 注冊會計師利用他人的工作
第一節 利用內部審計工作
考點 利用內部審計工作
第二節 利用專家的工作
考點 利用專家的工作

第十六章
對集團財務報表審計的特殊考慮
第一節 與集團財務報表審計有關的概念
考點 與集團財務報表審計有關的概念
第二節
集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
考點
集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標
第三節 集團審計業務的承接與保持
考點 集團審計業務的承接與保持
第四節
了解集團及其環境、集團組成部分及其環境
考點
了解集團及其環境、集團組成部分及其環境
第五節 了解組成部分注冊會計師
考點 了解組成部分注冊會計師
第六節 重要性
考點 重要性
第七節 針對評估的風險采取的應對措施
考點 針對評估的風險采取的應對措施
第八節 合並過程
考點 合並過程
第九節 與組成部分注冊會計師的溝通
考點 與組成部分注冊會計師的溝通
第十節 評價審計證據的充分性和適當性
考點 評價審計證據的充分性和適當性
第十一節 與集團管理層和集團治理層的溝通
考點 與集團管理層和集團治理層的溝通

第十七章 其他特殊項目的審計
第一節 審計會計估計
考點 審計會計估計
第二節 關聯方的審計
考點 關聯方的審計
第三節 考慮持續經營假設
考點 考慮持續經營假設
第四節 首次接受委托時對期初余額的審計
考點 首次接受委托時對期初余額的審計

第十八章 完成審計工作
第一節 完成審計工作概述
考點 完成審計工作概述
第二節 期后事項
考點 期后事項
第三節 書面聲明
考點 書面聲明

第十九章 審計報告
第一節 審計報告概述
考點 審計報告的概述
第二節 審計意見的形成和審計報告的類型
考點 審計意見的形成和審計報告的類型
第三節 審計報告的基本內容
考點 審計報告的基本內容
第四節 非標准審計報告
考點 非標准審計報告
第五節 比較信息
考點 比較信息
第六節 含有已審計財務報表的文件中的其他信息
考點 含有已審計財務報表的文件中的其他信息

第二十章 會計師事務所質量控制
第一節
質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任
考點
質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任
第二節 相關職業道德要求
考點 相關職業道德要求
第三節 客戶關系和具體業務的接受與保持
考點 客戶關系和具體業務的接受與保持
第四節 人力資源
考點 人力資源
第五節 業務執行
考點 業務執行
第六節 監控
考點 監控

第二十一章 職業道德基本原則和概念框架
第一節 職業道德基本原則
考點 職業道德基本原則
第二節 職業道德概念框架
考點 職業道德概念框架
第三節
注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用
考點1 對職業道德基本原則產生不利影響的因素
考點2 應對不利因素的防范措施
第四節 非執業會員對職業道德概念框架的運用
考點 非執業會員對職業道德概念框架的運用

第二十二章 審計業務對獨立性的要求
第一節 基本概念和要求
考點 基本概念和要求
第二節 經濟利益
考點 經濟利益
第三節
貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系
考點
貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系
第四節 與審計客戶發生人員交流
考點 與審計客戶發生雇佣關系
第五節 與審計客戶長期存在業務關系
考點 與審計客戶長期存在業務關系
第六節 為審計客戶提供非鑒證服務
考點 為審計客戶提供非鑒證服務
第七節 收費
考點 收費
第八節 影響獨立性的其他事項
考點 影響獨立性的其他事項