人壽保險信託所生法律問題及其運用之研究

自序
第一章　前言
第二章　信託制度與人壽保險制度之重要規定與比較
　第一節　信託制度之概念與重要規定∕9
　第二節　人壽保險制度之概念與重要規定∕30
　第三節　信託制度與人壽保險制度之比較∕44
第三章　人壽保險信託之介紹
　第一節　人壽保險信託之意義∕55
　第二節　人壽保險信託之優點∕56
　第三節　人壽保險信託之型態∕62
第四章　美國人壽保險信託之運作
　第一節　美國人壽保險信託規畫之目的∕71
　第二節　美國人壽保險信託契約中有關人壽保險之相關議題∕76
　第三節　美國人壽保險信託成立之步驟及應記載之事項∕85
　第四節　美國人壽保險信託與保險金安排約定
（Settlement Agreement）∕88
第五章　日本生命保險信託之運作
　第一節　日本生命保險信託之種類、型態及規畫之目的∕95
　第二節　日本生命保險信託之歷史與承攬保險信託之協議∕101
　第三節　日本生命保險信託受託之手續∕106
　第四節　日本生命保險信託有關金錢債權信託及金錢信託之重要原則∕111
　第五節　日本生命保險信託契約之約款∕126
第六章　人壽保險金請求權為信託財產之探討
　第一節　人壽保險金請求權之法律性質∕139
　第二節　以人壽保險金請求權為信託財產之分析∕150
　第三節　以人壽保險金請求權成立信託關係之探討∕158
第七章　人壽保險信託在我國之運作
　第一節　人壽保險信託規畫之目的∕177
　第二節　規畫人壽保險信託相關問題之剖析∕204
　第三節　信託業承作人壽保險信託業務之分析∕210
第八章　壽險業經營人壽保險信託業務可行性之探討
　第一節　從壽險業與要保人及受益人之利益觀之∕233
　第二節　從壽險業資金運用與監督方面觀之∕235
　第三節　從保險業未來發展趨勢觀之∕262
　第四節　從日本法令觀之∕266
　第五節　我國有關保險業營業範圍規定之檢討∕270
第九章　結論∕277
參考文獻∕283
附表（圖）目錄
附圖2-1　信託關係圖∕12
附圖2-2　信託種類∕14
附圖5-1　生命保險信託型態圖∕98
附圖6-1　契約信託模式圖∕168
附圖6-2　遺囑信託模式圖∕170
附圖6-3　以人壽保險金請求權設定信託之流程圖∕172
附表7-1　案例1之資產明細表∕178
附表7-2　案例1之固定支出及收入明細表∕178
附表7-3　案例2之資產明細表∕181
附表7-4　案例2之固定支出及收入明細表∕181
附表7-5　案例3之贈與稅節稅利益分析表∕188
附表7-6　案例3之遺產稅節稅利益分析表∕189
附表7-7　案例4之生前贈與及死後繼承之土地增值稅表∕194
附表7-8　案例4之信託規畫表∕196
附表7-9　案例4之遺產稅與保險給付對照表∕197
附表7-10　案例4之規畫前後比較分析表∕198
附表7-11　案例5之H保單設計內容表∕200
附表7-12　案例5之信託規畫表∕201
附表7-13　案例5之A保單設計內容表∕201
附表7-14　案例5之R信託設計內容表∕202
附表7-16　案例5之綜所稅計算表∕203
附表8-1　壽險業之資金範圍表∕242
附表8-2　國內壽險業資金之運用範圍及限制表∕249

自序

　　自從政府制訂通過信託法與信託業法之後，由於信託業法第十六條規定，信託業得經營下列之業務：金錢信託、金錢債權及其擔保物權之信託、有價證券信託、動產信託、不動產信託、租賃權信託、地上權信託、專利權信託、著作權信託以及其他財產權之信託。故信託業及銀行業之信託部門除傳統經營之指定用途信託資金投資國內或國外共同基金外，莫不積極開發新的信託業務。其中有關人壽保險信託業務，依其性質係屬金錢債權信託之一種，故是屬信託業可推展之業務之一，因其不僅對購買保險之消費大眾提供一有效運用管理保險金之管道，更可擴展與提升信託業之業務範圍與業務量。尤其人壽保險信託業務在美國及日本皆已開展多年，由此更可確定，人壽保險信託業務應是屬信託業較易推展之信託業務。另外，為簡化投保消費者對保險金為信託之手續，本書亦提出壽險業得經營人壽保險信託業務之建議。為說明壽險業得經營之適格性，乃從壽險業資金之運用與監督、壽險業未來之發展趨勢及日本法令分別討論與分析。綜言之，本書不論是對購買保險之消費者、信託業、壽險業及主管機關財政部，皆有參考之價值性。在對人壽保險信託相關法律問題及其運用之推論過程中，由於作者學驗有限，若有疏漏不全之處，尚祈賢達不吝賜教。