稅務會計

．以基礎概念的建立為起點，培養稅務會計處理能力
．面對新的稅務規定，也能透過固有根基解決問題

　　稅務會計是以會計學作基礎，再輔以稅務法規相關規定而成的學問。換言之，稅務會計乃結合「稅法」與「會計」之實務操作課程。

　　企業對於平時發生的會計事項，係依照「一般公認會計準則」加以處理，但在報稅時，則依所得稅法、營業稅法、稅捐稽徵法、促進產業升級條例、商業會計法、公司法及其他法令規定計算「課稅所得」，依照一般公認會計原則計算而得之「財務所得」，依存在部分之差異，做必須之調整，以為報稅之依據。亦可說，稅務會計即是門探討如何讓稅務法規落實在會計處理中的學問，並作為報稅時計算稅額的依據。

作者簡介

馬嘉應

現職：
．東吳大學會計系教授
．會計研究發展基金會審計準則委員會委員
．台灣會計師
．美國新澤西註冊會計師
．中國大陸註冊會計師

學歷：
．美國俚海大學會計博士

著作：會計學導論 (與張力合著)
．成本與管理會計導論
．審計學

譯作：
．會計倫理

楊葉承

現職：
．東吳大學會計系專任副教授

學歷：
．政治大學財稅系學士
．政治大學財政研究所碩士
．政治大學財政研究所博士

經歷：
．德明財經科技大學財稅系專任副教授
．中原大學會計系專任副教授

第一章　稅務會計之意義

　　第一節　稅務會計之意義
　　第二節　會計所得與課稅所得
　　第三節　會計帳簿
　　第四節　會計憑證
　　第五節　會計年度
　　第六節　會計基礎
　　習題與解答

第二章　營業稅之會計處理

　　第一節　我國之營業稅
　　第二節　一般稅額之計算
　　第三節　視為銷售之會計處理
　　第四節　其他相關內容
　　習題與解答

第三章　營業收入

　　第一節　概　論
　　第二節　結算申報營業收入之調節
　　第三節　一般營業收入
　　第四節　分期付款銷貨
　　第五節　融資租賃
　　第六節　長期工程
　　習題與解答

第四章　營業成本

　　第一節　買賣業之營業成本
　　第二節　製造業之營業成本
　　第三節　營建業之營業成本
　　習題與解答

第五章　營業費用

　　第一節　營業費用之通則
　　第二節　各項營業費用之認列與會計處理
　　第三節　未實現費用
　　習題與解答

第六章　非營業損益之認列

　　第一節　利息收入與利息費用
　　第二節　投資損益
　　第三節　出售資產損益
　　第四節　災害損失
　　第五節　其他收入及其他費用或損失
　　習題與解答

第七章　資產、負債及股東權益之認列

　　第一節　資產之評價
　　第二節　資產重估價
　　第三節　負債之評價
　　第四節　業主權益之評價
　　習題與解答

第八章　營利事業所得稅

　　第一節　營利事業所得稅之型態及制度
　　第二節　營利事業所得稅之內容
　　第三節　營利事業所得稅之計算
　　第四節　扣繳與暫繳之會計處理
　　第五節　結算申報及清算申報
　　第六節　相關優惠獎勵及抵減稅額規定
　　習題與解答

第九章　兩稅合一概論

　　第一節　兩稅合一之意義
　　第二節　可扣抵稅額
　　第三節　股東可扣抵稅額帳戶
　　第四節　未分配盈餘加徵10%
　　習題與解答

第十章　所得基本稅額條例

　　第一節　最低稅負制
　　第二節　課徵對象
　　第三節　營利事業所得基本稅額之計算
　　第四節　個人所得基本稅額之計算
　　習題與解答

第十一章　非營利機構之稅務會計

　　第一節　免稅要件
　　第二節　稅額計算
　　第三節　所得稅申報
　　習題與解答

第十二章　租稅減免

　　第一節　五年免稅
　　第二節　延遲免稅
　　第三節　加速折舊
　　第四節　投資抵減
　　第五節　企業合併之獎勵
　　第六節　遷廠之獎勵
　　第七節　國外投資損失準備之提列
　　第八節　僑外投資之獎勵
　　習題與解答

第十三章　行政救濟

　　第一節　復　查
　　第二節　訴　願
　　第三節　行政訴訟
　　第四節　再　審
　　習題與解答

附　則

　　所得稅法
　　所得稅法施行細則
　　加值型及非加值型營業稅法
　　加值型及非加值型營業稅法施行細則
　　統一發票使用辦法
　　營利事業所得稅查核準則
　　稅捐稽徵法
　　稅捐稽徵法施行細則