租稅法規：理論與實務

九版序

時代在變，環境在變，租稅制度也一直在變。美國去年以來，川普稅改已驚天動地的改變！

過去一年來，臺灣的稅制也大幅度的優化。這些優化都已納入本書第九版。包括：所得稅法、各類所得扣繳率標準、貨物稅條例、統一發票使用辦法、統一發票給獎辦法、關稅法施行細則、使用牌照稅法、稅務違章案件減免處罰標準、營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則、菸酒稅稽徵規則、產業創新條例、海關進口稅則、加值型及非加值型營業稅法施行細則、 所得基本稅額條例施行細則、所得稅法施行細則、政治獻金法、海關緝私條例、稅籍登記規則、臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則、營利事業所得稅查核準則、證券交易稅條例、關稅法、個人出售房屋之財產交易所得計算規定等，有些法令規章諸如產業創新條例、 統一發票給獎辦法、稅務違章案件減免處罰標準等在過去這一年內甚至有二次或三次以上修法。

與社會大眾及讀者關係最密切，且影響層面最深且廣的所得稅法在107年度亦有巨幅更動，其最大的變革在於廢除實施多年的兩稅合一制，在個人綜合所得稅方面，其主要修訂包括：取消半數設算扣抵制、股利課稅新制，以及標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等均有大幅提昇。在營利事業所得稅方面，其主要修訂包括：調高營所稅稅率、獨資合夥組織不課營所稅、未分配盈餘加徵營所稅由10％降為5％；另調高外資股東股利所得扣繳稅率等。

為方便讀者學習，並幫助考生準備考試，以及讓社會大眾能瞭解稅法，進而做好租稅規劃，本書採深入淺出的撰寫方式，理論兼具實務，在書中置有許多的實例題與專欄，為因應本年度稅法的重大變革，特別再加入一些範例與國家考試的試題解析，期能對讀者與考生有所幫助。此外，本書在第9版亦再增添一些專欄，包括目前最夯的實體小店 VS 網路小店的營業稅問題、學生宿舍BOT案是否需繳地價稅？以及房租所得有何課稅優惠等的專欄探討，相當生動活潑有趣，這也是本書的特色之一。今天適逢8月8日父親節，敬祝全天下的人，父親節快樂。

臺中科大稽核室主任

黃淑惠 謹識

2018年8月8日

九版序

時代在變，環境在變，租稅制度也一直在變。美國去年以來，川普稅改已驚天動地的改變！

過去一年來，臺灣的稅制也大幅度的優化。這些優化都已納入本書第九版。包括：所得稅法、各類所得扣繳率標準、貨物稅條例、統一發票使用辦法、統一發票給獎辦法、關稅法施行細則、使用牌照稅法、稅務違章案件減免處罰標準、營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則、菸酒稅稽徵規則、產業創新條例、海關進口稅則、加值型及非加值型營業稅法施行細則、 所得基本稅額條例施行細則、所得稅法施行細則、政治獻金法、海關緝私條例、稅籍登...

第一篇　總　論
　　第一章　租稅的意義、分類與內容
　　第二章　租稅法與租稅制度
　　第三章　稅捐稽徵法及納稅者權利保護法
第二篇　所得稅
　　第四章　綜合所得稅
　　第五章　營利事業所得稅
　　第六章　所得稅兩稅合一制度
　　第七章　最低稅負制
　　第八章　營利事業所得稅不合常規移轉訂價之查核
第三篇　消費稅
　　第九章　貨物稅
　　第十章　加值型及非加值型營業稅
　　第十一章　菸酒稅
　　第十二章　娛樂稅
　　第十三章　關稅
第四篇　財產稅
　　第十四章　土地稅
　　第十五章　房屋稅
　　第十六章　契稅
　　第十七章　遺產及贈與稅
　　第十八章　證券交易稅與期貨交易稅
　　第十九章　印花稅
　　第二十章　使用牌照稅
第五篇　相關稅法
　　第二十一章　財政收支劃分法與地方稅法通則
　　第二十二章　租稅優惠
　　第二十三章　奢侈稅（特種貨物及勞務稅）與房地合一稅

第一篇　總　論
　　第一章　租稅的意義、分類與內容
　　第二章　租稅法與租稅制度
　　第三章　稅捐稽徵法及納稅者權利保護法
第二篇　所得稅
　　第四章　綜合所得稅
　　第五章　營利事業所得稅
　　第六章　所得稅兩稅合一制度
　　第七章　最低稅負制
　　第八章　營利事業所得稅不合常規移轉訂價之查核
第三篇　消費稅
　　第九章　貨物稅
　　第十章　加值型及非加值型營業稅
　　第十一章　菸酒稅
　　第十二章　娛樂稅
　　第十三章　關稅
第四篇　財產稅
　　第十四章　土地稅
　　第十五章　房屋稅
　　第...