比較退休基金法

　　伴隨醫藥衛生之進步、生育率下降所造成之老年化現象，退休人口在結構比重之增加，乃高齡化社會必然面對的關鍵課題。對此，國內學者多從社會福利角度切入，而少由法律角度論究者。本書旨在揭明「退休基金」作為因應策略，其意義、角色、功能並介紹世界各國制度梗概，與法制面上所需之相關配套措施。總論、各論之體系嚴謹，堪稱此一領域之奠基鉅作！

賴序
自序
第一編總論

第一章退休基金之意義；角色、功能
第一節退休基金的意義與種類/3
第二節退休基金之角色與功能/15
　　
第二章老年化現象及各國因應策略
第一節老年化現象及影響/21
第二節老年化的因應策略/26

第三章各國退休基金管理制度概說
第一節管理之法律架構與內容/41
第二節美國/49
第三節英國/58
第四節日本/62
第五節歐陸/65
第六節拉丁美洲與港、新/75
第七節我國/79

第四章退休基金與信託法
第一節信託法之法律關係/93
第二節退休基金與信託法的現代化/102

第五章退休基金與資本市場及其管理
第一節資本市場管理與退休基金/113
第二節退休基金之運作與資本市場/125

第六章退休基金與公司治理
第一節公司治理之意義
第二節退休基金對公司治理之影響/147

第七章結論/157

第二編各論

第一章美國
第一節主管機關/171
第二節各州公共退休基金及其管理/175
第三節受雇人退休收益保障法概說/193
第四節退休計畫之參加/198
第五節退休金之給付、權利確定與分發/200
第六節退休基金之積儲/205
第七節計畫之修正與終止/213

第二章英國
第一節概說/217
第二節退休基金的種類/220
第三節計畫之設立、修正與終止/227
第四節退休計畫之給付/229
第五節由雇員選出之受託人/232
第六節基金之積儲/234
第七節基金之剩餘/238

第三章日本
第一節退休計畫之種類/241
第二節資產之管理與規範/247
第三節改革之前景/253

第四章香港
第一節沿革與管理架構/257
第二節強制性公積金條例之內容/262
第三節退休基金計畫之挑戰/275

第五章中國大陸
第一節退休基金管理制度之沿革/281
第二節現行退休基金管理之架構/286
第三節退休基金制度的發展/294

附錄：健全退休基金法制與受益人保護/305
主要參考書目

序

　　近半世紀以來，世界各國不論是已開發國家或是開發中國家，人類壽命日漸增長，老年人口逐漸增多。根據行政院主計處的統計，五十年前(1950年~1955年)人類平均壽命為47歲，到2000年提高為66歲；同一時期，台灣地區人口的平均壽命由60歲提高為 75歲。依世界衛生組織(WHO)估計，到2050年，人類平均壽命將提高為78歲。壽命延長之後，工作時間卻相對縮短，一據OECD統計，1960年男人活到68歲，工作50年，如今男人活到76歲，只工作 38年。顯然地，各國退休人口增加，退休年齡提早，退休後的日子更長。

　　有鑑於此，WHO提出健康平均餘命的概念，追求活得長命外，更要活得健康，活得快樂。因此，如何使老來生活有所保障，不但是個人生涯規劃的課題，也成為政府重要的施政目標。

　　隨著人口結構的老化，小家庭制度的興起及孝親觀念的淡薄，家庭已無力承擔照顧老人的重任。另方面，由於政府財政困難，老人生活的安養，也無法全靠政府的預算支應。因此，由政府及民間成立各種退休基金，便成為保障老年生活最重要的方法；而退休基金成效的發揮，必須有完善的制度及完備的法規，方能克竟全功。

　　余教授雪明為我國著名的法律學者，學養深厚，實務經驗尤為豐富，其所著「退休基金法之比較研究」，介紹各國有關退休制度及法規，內容豐富，翔實完備；對於我國各種退休基金制度的分析及所提出的建議，立論精闢，更具有參考價值，相信對我國退休記金制度的未來發展必將有所助益，特為之序。

賴英照 2001年4月

自序

　　由於醫藥衛生之進步與生育率下降造成之老年化現象，老年人口在人口結構之比重增加，退休人口相對於工作人口亦大增，政府退休與保健支出增加，而退休制度之改革，包括退休基金之建立及其績效之加強，遂成當前世界各國之要務。台灣學者對此問題之探討，多從社會福利角度切入，從法律角度研究者不多。本書則是從退休基金運作之相關法律問題，以及對公司治理及資本市場之影響，從先進國家之經驗，加以分析。總論各章分別說明退休基金之意義、老年化現象及其因應、各國退休基金管理制度之簡介，以及退休基金與信託法、資本市場與公司治理的關係。各論則是美、英、日、港及中國大陸退休基金法制之比較研究。

　　本書之成，首先須感謝行政院國家科學委員會的資助，使我能至國外收集資料與深入訪談。基本上本書是從國科會專題研究計畫成果報告增刪而成，即「退休基金法之比較研究1/3」(總論 )NSC 88-2414-H-002-006(88年12月)及「退休基金法之比較研究 2/3」(各論)NSC 89-2414-H-002-005(89年12月)。對計畫之研究助理楊大德(顧正德代)、黃翊秀、胡皓叡、涂予尹的辛勞，在此表謝意。為不敢掠人之美並顧到文氣的一貫性，原成果報告由本人提供資料及指導，由他們分別執筆寫成的兩章(總論的「泛政治化影響下社會安全機制建立的問題」及各論第六章「其中各國」並未列入本書，有興趣者可參考原成果報告。

　　行政院副院長賴英照教授在百忙中抽空為本書作序，元照出版社慨允出版本書，以及很多位協助安排訪問及提供資料得單位及女士先生(已在本書相關部分註明)，個人在此表示深切的感謝之意。 

余雪明