財報教授教你最高賺錢力：搞懂財報，創業、投資、理財無往不利

推薦文一　打通創業的財務大道／林明樟
推薦文二    讓會計成為普羅知識／贊贊小屋
作者序　開啟成功之門，為競爭力加分
 
第1章　甩開22K，微型創業去
創業便當開跑
搞不定的混亂數字
傳說中的會計資訊藏寶圖
原來資產這樣算
要賣幾個便當才不會賠？
到底賺了多少錢？
編製第一章損益表
本章摘要
練習試算
 
第2章　做生意必練的數字力
損益表及資產負債表的不同
解開會計藏寶圖的密碼
股東權益會影響盈餘嗎？
資產如何創造盈餘？
買店面的抉擇
本章摘要
練習試算
 
第3章　開店前必須先知道的七件事
想開店，不可不知的七件事
擬定銷售計畫
應計基礎下的現金收入與支出關係
流量與存量的區別
從分類的資產負債表看存量
從分類的損益表看流量
本章摘要
練習試算
 
第4章　擴大營業該懂的資金分析
賒帳對週轉金的影響
如何計算週轉金？
算出實際資金缺口，因應週轉不靈的風險
從流動比率看短期償債能力
從自有資本率看長期償債能力
企業為什麼要借錢經營？
本章摘要
練習試算
 
第5章　穩健經營，用財報檢視公司體質
企業經營三大活動
損益的兩大指標：毛利率和純益率
利用「安定性分析」評估企業是否有倒閉危機
從經營能力分析企業資產週轉率
企業獲利方程式
本章摘要
練習試算
 
後記　建立個人的資產負債表
附錄1 　名詞解釋
附錄2 　練習試題解答

序

開啟成功之門，為競爭力加分
 
　　《富爸爸，窮爸爸》作者羅勃特‧清崎（Robert Kiyosaki）曾經提過，要成為有錢人，必須學會有錢人的語言。

　　有錢人主要是透過經營企業及投資而致富，然而要成功地經營企業與投資，則必須了解會計及商業的基本知識，尤其是企業的語言──財務報表。

　　一般的創業者多半只專注於自己的產品與市場，除非是有必要接觸財務數字的人，否則對於會計與財務報表都採取敬而遠之的態度，因為他們覺得這是數豆豆的玩意，和自己的經營成敗無關。實際上，這種排斥認識財務數字與經營管理的基本知識，就是有錢人更有錢、而窮人更窮的主要原因。

　　我們從事創業輔導多年，往往發現創業者對於記帳沒什麼概念，僅憑經驗法則做生意，連最基礎的財務報表都看不懂，到底企業有沒有賺錢也不知道。這種憑直覺的經營方式在過去的年代或許還可能成功，然而在現今高度競爭的時代，沒有準確的數據作為決策的基礎，想要成功將會越來越困難。因此，我們想寫一本讓年輕的創業者都能讀懂的會計書。

　　我們常在思索，寫書本身並不難（至今已出版20本以上與財務及會計相關的著作），但要寫得簡單、容易明瞭，甚至要讓讀者輕鬆閱讀，才是最具挑戰性的。於是，我們特別選擇以說故事的方式來介紹會計及商業知識，從一個大學生進入職場賣便當開始，結合基本的商業經營實例，讓讀者容易吸收與了解，甚至獲得共鳴，這也是我們撰寫本書最大的期盼。

　　正確的創業觀念以及實用的財務知識，已經是現代年輕人不可或缺的常識。如果你對創業有興趣，卻不知從何開始；如果你對投資有興趣，卻看不懂財務報表；如果你身為老闆，都是靠別人幫你管帳，自己卻不懂這些數字的真偽及其背後的意義；如果你喜歡透過故事學習商業知識……本書將帶給你另一種新的體驗。此外，本書更是寫給所有想要成為有錢人達到財務自由必備的金鑰。

　　在寫書過程中，我們熱烈討論著書寫的方向和內容，並反覆修正字句，以期達到淺顯易懂為原則。感謝遠流王榮文董事長願意出版本書，以及陳懿文小姐及編輯群同仁細心編輯與校對，並提出意見供我們反覆修正，使本書能夠更臻完美，他們都是促成本書出版的幕後功臣。我們還要感謝闕又上老師，大力推薦我們給遠流出版公司，讓本書得以付梓問市。感謝家人的支持，讓本書可以順利完成。

　　最後，誠心希望本書能夠帶給讀者關於商業知識的啟發和運用，讓創業者可以創業成功，在職場上努力的上班族也能為自己的競爭力加分，這些正是身為知識份子的我們對社會的微薄回饋與貢獻。

創業是一條不歸路

林明樟／MJ（兩岸知名上市公司財報職業講師）
 
　　創業是一條不歸路，歡迎來到創業的野蠻叢林。

　　依照各國統計資料顯示，新創公司的平均壽命2.5年。好不容易熬過第一個死亡之谷，迎接的卻是另外一個危機，百人規模公司的平均壽命只有7年。一家公司從創立、掙扎存活、成長到成熟，最後慢慢步入衰退，這就是真實的商務世界。  

　　明明出來創業的人都是各個領域的高手，為什麼90%最後都以失敗收場？這是因為創業需要的是綜合能力，而不是一個單項能力。其中一個綜合能力，就是財務報表分析能力。為什麼呢？因為從損益表中的科目就可以看出端倪：
 
　　（一）首先是銷貨收入。為了獲取足夠的銷貨收入，你須面對客戶、通路商或平台。每天絞盡腦汁，焚膏繼晷做活動、做促銷並到處拜訪客戶，為的就是增加一點點的業績。

　　（二）第二個要面對的是銷貨成本。這代表我們必須面對工廠生產製造的問題，還有如何找供應商與管理供應商的問題。
 
　　而好不容易搞定了這些事情，又面臨到：
 
　　（三）營業費用。包括銷、管、研、折舊費用與分期攤銷費用等內部與外部團隊相關費用。
　　（四）最後終於擠出一些利潤，卻又必須繳交所得稅給政府。
　　（五）明明帳上就有賺錢，為什麼店裡或公司帳戶卻沒錢？這是因為你不懂得應收帳款催收技巧。
　　（六）滿山滿谷的存貨，本以為做個活動就能全部賣完，結果存貨一動也不動，積壓了僅有的現金，造成經營困難。
　　（七）創業初期好大喜功，買了很多不需要的華麗固定資產。為了獲取足夠的資金，又需要跟（八）銀行與（九）股東往來。
　　（十）為了確保明天開張公司還有現金能持續存活，天天都得管好自己的現金流。
 
　　所以我們才說創業是一條不歸路。你必須連過十關，才有機會在野蠻的商業叢林中找出一條求生之路。
　　還好，身為創業家的您現在有個好消息！

　　薛兆亨與徐林寬兩位知名財報高手寫的新書《財報教授教你最高賺錢力》，內容扎實有趣，破除了一般人對數字的恐懼，讀通它，就能幫你打通這幾條創業的財務大道，手把手地為你解析創業過程中最重要的基本財務知識。

　　這是一本非常實用的創業財務工具書，真心推薦給您。
 
讓會計學成為普羅知識

贊贊小屋（資深會計人）
 
　　「會計是企業的語言。」

　　所有商學院大一必修會計學課，很多教授在第一堂課面對眾多莘莘學子時，都會以上面那句話作為開場，因為這麼一句介紹文，馬上就把會計提高到很高的位置。試想，既然會計是企業語言，不就表示沒學好這門語言，便沒辦法弄清楚企業了？反過來說，只要能學好會計，便可以好好經營企業了！

　　於是很多人興致沖沖地打開厚厚的原文書或中文參考書，第一章是一般公認會計原則，頓時發現這門語言不僅僅是象形文字這麼簡單；第二章開始編製試算表，發現雖然都是簡單的加減乘除，但想把會計報表編到借貸平衡，可能比國中上的一元二次方程式還麻煩。

　　然後大學會計四年，在小考大考無間斷中度過，即使吞下了很多會計知識，但有可能對於「會計是企業的語言」這句話，還不是很有感覺。

　　畢竟，就算學會怎麼計算所得稅暫時性差異、怎麼編製合併報表沖銷分錄，卻從來沒有接觸過真正的企業帳冊，沒有臨場感又怎麼會有感覺呢？所以，對大多數的會計系學生而言，也許要到了大學四年畢業、真正到會計師事務所查帳或於公司擔任會計人員，才真正開始「活學活用」會計學知識。
 
　　會計系學生尚且如此，遑論一般大眾。

　　以我這個大學被會計考試轟炸、曾經在事務所查帳爆肝、後來在公司經歷相關職位的多年會計資深人員來看，會計其實是一門相當務實、原理簡單卻又妙用無窮的學問。如同初級會計學教授所言，會計不僅是企業的語言，學好它雖不保證可以賺大錢，但一定能安穩賺個小錢。只不過這門學科的發展越來越艱深，的確有點可惜。

　　所幸，現在有了薛兆亨、徐林寬所寫的《財報教授教你最高賺錢力》這本書，創新式地以故書切入、以圖解說明，剛好搭起了一座橋梁，把會計學從大專院校接軌到社會大眾，成為普羅知識，尤其是有心想了解會計財務這一領域的人來說，更能輕鬆跨入。

　　例如，我們周遭時有所聞的創業有為青年。

　　這本書以一個年輕人安迪勇於辭去工作、創業追求夢想，搭配在商學院教書的王叔叔作為輔助軍師角色，描述一間養生便當店如何從無到有，過程中如何藉助財務會計知識，讓企業經營的藍圖和細節清楚呈現。如同在本書所看到的那樣，中小企業老闆如果學好會計，便彷彿有了地圖導航，知道自己身在什麼位置、狀況路線如何，以及該朝哪個方向前進。
 
　　全書分成五章，合起來正好是一個完整的創業故事。本書從頭到尾皆是小說情節的敍述法，每一章剛好是創業的一個階段，我們不但可以看到安迪開一家店需要張羅哪些大大小小的事務，更能看到王叔叔豐富的財會知識，可以從旁發揮什麼樣的作用。

　　第一章〈甩開22K，微型創業去〉，以攤販開賣一個月活動作為基礎，提出流水帳和會計帳的差別，進而介紹財務報表五大要素、利潤數量分析及損益表等觀念。

　　第二章〈做生意必練的數字力〉，除了以實際個案詳細推演股東權益、資產負債表、財務分析的概念，最後還丟出一個是否開店的情境題。

　　第三章〈開店前，必須先知道的七件事〉，更以開店前的準備和開張一個月的情境，探討貸款、庫存、折扣、盈餘這些經營議題，並且帶出應計基礎、流量存量等根本但不容易直接理解的會計概念。

　　第四章〈擴大營業該懂的資金分析〉，從有人想和安迪賖帳批貨開始，安迪和王叔叔熱烈討論諸如營運週轉、收付款天數、流動比率等企業生意擴大一定會遇到的難題，最後再以養生便當經營一年的財務報表為例，拋出自有資本率的財務評估方法。

　　第五章〈穩健經營，用財報檢視企業體質〉，王叔叔以財務報表分析作為最後壓軸，透過講解和對話闡述理財、投資、營業等企業經營三大活動，繼而提出毛利率、純益率、週轉率、資產報酬率、股東權益報酬率等財務觀察指標，期許安迪的養生便當店能夠長久地穩健經營與發展。

　　簡單帶過這本書全五章的內容概要，相信很多讀者和我一樣，認同作者在序言所說的：「正確的創業觀念以及實用的財務知識，已經是現代年輕人不可或缺的常識。」在台灣，我們周遭那些小創業主或曾經帶動台灣經濟發展的中小企業家，應該都經歷過書中安迪開便當店所遇到的種種困惑和難題，也許當時就是少了一個像王叔叔那樣的財會軍師。如今，有了這本《財報教授教你最高賺錢力》，很值得推薦給所有有心創業和接觸財會知識的朋友。
 
　　學問難，更難的是實務。前面提到，會計從來沒有比加減乘除更難的數學，但大學生想讓一個報表借貸平衡卻不是個簡單題目。即使在大學修了四年會計課，面對書裡提到的那些實務問題，也許都和安迪一樣感到困惑難解。所以，兩位作者透過王叔叔簡單明瞭、深入淺出的提醒修正，幫助安迪創業成功，同時也將符合實務需的財會知識傳達給所有讀者。

　　書中安迪帶女朋友請王教授吃一頓日本料理，想當然耳，王叔叔仍然是耳提面命，又結結實實地上了一堂課。我想起在事務所工作時到客戶那邊查帳，翻遍公司所有大小交易帳冊，編製了一本鉅細靡遺的工作底稿和查核報告，最後企業總經理請我們吃飯，席間仍不斷向我們會計師請益，是否有什麼可以提出建議的地方。

　　如果當時我讀過了薛兆亨、徐林寬所寫的《財報教授教你最高賺錢力》這本書，相信對於企業總經理的誠心請益，就可以提供更多切合實務的財務會計觀念了。