家族傳承與繼承權益司法實務：遺囑訂立.遺產分割.借名登記.長照安養

推薦序1／蘇一仲董事長
推薦序2──為世代傳承的穩定和諧做出妥善的規劃
／石賜亮名譽理事長
自序／李永然律師

第一篇 家族傳承與繼承法律權益
企業家規劃身後遺產，應注意哪些法律問題？／李永然律師
進行家族傳承時，有哪些可運用的工具？／李永然律師
運用「保險」進行財富傳承時，應有的法律認識！／李永然律師
哪些保險金額不計入遺產總額？／李永然律師
從法律觀點，談繼承權益／李永然律師
繼承權人於何種情形下，會喪失繼承權？／李永然律師
繼承人如何為限定繼承？／李永然律師
被繼承人之債權人可以對遺產管理人行使何權利？／李永然律師
遺產的繼承與分割／李廷鈞地政士
繼承人分割遺產的法律須知／李永然律師
．協議分割書
繼承人如何處理不動產？／李永然律師
繼承人共同繼承不動產該如何處理？／李永然律師
繼承農業用地，有何特別注意事項？／李永然律師

第二篇 遺囑訂立與遺囑信託
「遺囑」也是做好家族傳承的工具之一／李永然律師
遺囑的方式／李廷鈞地政士
．代筆遺囑1
．代筆遺囑2
企業家對生前預立遺囑的應有認識／李永然律師
運用遺囑進行信託的法律須知／李永然律師
成立遺囑信託，要課徵遺產稅嗎？／李永然律師

第三篇 借名登記法律實務
對於不動產借名登記應有的法律認識／李永然律師
不動產借名登記及其紛爭的解析／李永然律師
成立不動產借名登記及終止借名要求返還時，應注意的法律要點／李永然律師
．借名契約1
．借名契約2
借名登記之不動產回復予借名人的移轉登記／李廷鈞地政士
不動產預告登記是什麼？如何運用「預告登記」保障權益？／李廷鈞地政士

第四篇 遺產稅申報與節稅實務
誰是遺產稅納稅義務人？遺產稅申報期限、申報地及所需文件為何？／李廷鈞地政士
遺產稅課徵範圍為何？其財產價值如何計算？／李廷鈞地政士
什麼是「擬制遺產」（視同遺產）？／李廷鈞地政士
什麼是遺產稅的免稅額及扣除額？／李廷鈞地政士
哪些項目可以從遺產總額中扣除而免徵遺產稅？／李永然律師
被繼承人生前所負債務，可否自遺產總額中扣除？／李永然律師
不計入遺產總額的項目有哪些？／李永然律師
何謂「再轉繼承」？遺產稅申報時有何優惠？／李廷鈞地政士
採用何種夫妻財產制與遺產稅節稅之間，是否有關聯？／李永然律師
繼承遺產之適用法定財產制的配偶行使剩餘財產分配請求權的應注意事項／李廷鈞地政士

第五篇 意定監護與長照安養
民眾對監護宣告與意定監護的法律認識／李永然律師
．家事聲請狀（聲請監護宣告）  
．意定監護契約參考範本
民眾對於「以房養老」的法律須知／李永然律師
善用「老人照顧服務」的法律須知／李永然律師
民眾對「長照服務人員」的法律認識／李永然律師
民眾對「病人自主權利」的法律須知／李永然律師
．進行預立醫療照護諮商圖
．預立醫療決定書

第六篇 繼承相關司法實務
繼承事件有哪些？／李永然律師
繼承事件如何進行訴訟？／李永然律師
繼承非訟事件𡛼──陳報遺產清冊與拋棄繼承／李永然律師
．繼承人陳報遺產清冊及清算流程
繼承非訟事件𥕛──選任遺產管理人及指定遺囑執行人／李永然律師
．遺產管理人事件流程圖

第七篇 附錄

台灣《民法》繼承編
台灣《民法繼承編施行法》
參考書目

 

推薦序

　　曾在網路上看到一段笑話：「人在天堂，錢在銀行，情人在教堂，子女在公堂。」雖說有些幽默和諷刺，但卻也真實道出若無做好身後財產規劃的窘境。隨著經濟發展和人民財富的累積，繼承問題日益複雜。在這個快速變遷的時代，財產繼承已不再是單純的法律問題，而是涉及家庭和諧、企業傳承乃至於社會公益的重大課題。

　　古人常言：「富不過三代」。家族傳承不僅是財產的分配，更是家族文化和價值的延續。如何將家族的財富與智慧有效地傳遞給下一代，是每一位家族成員都應該重視的問題。透過預立遺囑、合理分配財產，可以有效避免爭議，保護家庭和諧，進而確保企業穩定發展。

　　本書不僅是一部法律指南，更是關於家族傳承的智慧結晶。從如何規劃遺產，到運用遺囑、信託等工具進行財富傳承，書中提供的法律知識和實務操作，通過簡單易懂的案例和法律建議，幫助讀者在面對家族財產傳承時，做到心中有數，避免常見誤區。這些智慧不僅是對法律的尊重，也是對未來的責任。

　　永然兄的事業成就與法學素養有目共睹，為人謙遜，長期致力於平民法律教育和公益事業。佛學素養亦極其深厚，秉持冤家宜解不宜結的精神，堅持做對的事。儘管執業過程中有時需進行訴訟，但他始終秉持「和解比勝訴更重要」的理念行事。 其子李廷鈞地政士，以法律為背景執行地政業務，秉持「細心、認真、完善」的做事原則，來處理不動產相關的疑難雜症。感謝永然兄和廷鈞世侄對本書的努力與貢獻，兩位不僅是法律及不動產專家，亦是社會的良師益友。希望本書能成為大家在規劃財產繼承過程中的方針，幫助大家走向理性與和諧的財產傳承之路。
 
為世代傳承的穩定和諧做出妥善的規劃

　　「家和萬事興」，是幸福人生的圓滿目標，如果能夠做到「家和代代傳」，更是家族傳承的極致表現。家族傳承是社會穩定與個人財富管理的重要課題，無論是企業經營者、資產持有者，以至於一般家庭，如何妥善規劃財產繼承，確保世代間的順利交接，並兼顧公平與法律保障，都是每位繼承人及家族成員無法忽視的問題。然而，現代社會繼承的情況，往往比想像中更加複雜，不僅涉及親屬關係與財產分配，還需面對遺囑訂立、遺囑信託、遺產稅申報、借名登記、長照安養……等諸多法律與財務議題，值得我們特別注意和關切。

　　李永然大律師以豐富和專業的實務經驗，針對這些關鍵問題，從法律與實務的角度，提供詳盡的解析與指引。書中涵蓋繼承法律權益的核心概念，並探討「遺囑」與「遺囑信託」的不同運用方式，進一步解析借名登記的法律風險與司法實務發展，還有遺產稅的申報策略及節稅規劃。除此之外，更將高齡社會日益受到關注的長照安養議題，提供了相關法律規劃建議，以確保高齡家族成員的照護需求，得到順利妥善的執行。

　　在家族繼承與法律權益等關係而言，特別提到在傳統社會中，財產的繼承往往依循家族內部的習慣或長輩的口頭遺願來執行。然而，在現代法治國家，財產分配必須符合法律規範，以確保每位繼承人的權益。根據《民法》繼承編的規定，繼承權的行使涉及法定繼承順位、特留分保障、繼承人拋棄繼承等問題。這些規則不僅影響家族成員的財產權益，也可能成為未來爭議的核心。本書透過實例與司法判決分析，幫助讀者理解如何在法律框架內妥善安排家族財產，以避免不必要的糾紛。

　　在遺囑訂立與遺囑信託方面，提到遺囑是一種確保財產依照個人意願傳承的法律工具，但若遺囑未符合法定要件，或內容有瑕疵，極可能引發繼承的爭議。書中詳細介紹各種遺囑的法定方式，包括自書遺囑、公證遺囑、代筆遺囑、密封遺囑、口授遺囑等，並解析常見的法律爭議點，如遺囑效力、遺囑變更與撤回、遺產執行等。此外，近年來遺囑信託成為高資產族群的重要財產傳承工具，本書亦提供完整的案例與法律見解，幫助讀者理解如何利用信託機制，確保財產在不同世代間順利交接，並達到特定的管理與分配目的。

　　至於以借名登記法律實務來說，「借名登記」是台灣財產管理與繼承規劃中常見的現象，無論是因為稅務考量、投資安排，或是企業經營上的策略性操作，許多不動產或公司股份都可能涉及借名登記。然而，「借名登記」往往伴隨法律風險，例如：登記名義人主張財產所有權、名義與實際所有人發生糾紛、甚至衍生贈與稅與遺產稅的問題。本書透過司法案例，探討法院對於借名登記案件的見解與判決趨勢，讓讀者理解如何透過合法方式進行財產規劃，以避免不必要的法律糾紛與風險。

　　對於遺產稅申報與節稅實務而言，遺產稅的申報與節稅策略，是財富傳承相當重要的環節。許多人在繼承財產時，往往忽略了遺產稅的影響，導致稅負增加，甚至因資金調度不當，而影響繼承計畫。本書透過稅法解析與實務操作，介紹如何合法地運用贈與、信託、保險等工具進行節稅規劃，並針對不同資產類型（如不動產、股票、現金、企業股份等）提供具體的申報與節稅策略，幫助家族成員在遵守法律規範的前提下，降低稅負影響，確保財產順利傳承。

　　而對於日益受到重視的長照安養與法律保障，在人口高齡化的趨勢下，「長照」與「安養」問題已經成為財產規劃中不可忽視的議題。許多家庭在處理繼承時，往往會面臨長輩的醫療照護、安養費用安排、失智症照護等問題，這些議題如果沒有事先妥善的規劃，極可能成為影響財產分配，甚至導致家族內部爭端的複雜情境。本書針對長照機構選擇、財務規劃、監護宣告與輔助宣告制度等方面，提供詳盡的法律與實務建議，幫助家族成員提前做好準備，確保長者的福祉與財務安全。

　　最重要的在繼承司法實務解析方面，由於繼承案件在司法實務上層出不窮，從遺囑效力的爭議、繼承順位的糾紛、遺產分割的訴訟，到遺產管理人的權責，都涉及複雜的法律適用問題。李永然大律師透過實務判決的整理與案例分析，幫助讀者瞭解法院在處理繼承案件時的判斷標準，並提供應對訴訟的策略與建議，讓讀者能夠在法律框架下，保障自身與家族成員的最佳權益。

　　家族傳承不僅關乎財富的延續，更涉及情感、責任與法律保障。本書透過深入淺出的分析，結合理論與實務，為讀者提供全面的家族繼承與司法實務指引。無論是正在進行財產規劃的個人、家族企業經營者，還是關心繼承法律問題的法律專業人士，本書都將是一本值得參考的實用指南。希望透過本書，能夠幫助更多家庭順利完成財富與責任的傳承，確保世代交替的穩定與和諧。

　　本人與李永然大律師相識三十年，對於李大律師的為人處事的風範，以及專業的素養與敬業的熱忱，深感佩服。本書由其本人及其子永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士共同完成，透過本書出版嘉惠廣大讀者對「世代傳承的穩定和諧做出妥善的規劃」，從「家和萬事興」進階到「家和代代傳」的境界。能夠作序為本書推薦，至感榮幸！
 
自序

　　我執行律師業務四十年餘載的歲月，處理過的法律案件類型廣泛，也經常接觸繼承相關的法律事宜。現今財產繼承的複雜程度跟我當年剛執業那時相當不同，當時台灣社會和經濟普遍不富裕，環境也比較純樸，與今日相較之下，財產問題處理起來較為單純。

　　台灣已邁入21世紀，人與人之間的往來已不如從前那般親暱，人際關係變得疏離，人的想法多變，親情淡薄了不少。近年來，台灣企業家們的家族爭產消息層出不窮，諸如此類的糾紛時常能在報章媒體上看到，由此可知，提前做好財產規劃分配是非常重要的！完善規劃身後遺產，尤其要做好企業的經營權分配，預立「遺囑」並進行遺囑信託，做好成功的財產分配，以杜絕子女將來的紛爭。前車之艦，須謹記在心，漫長的繼承糾紛只要我們提前規劃，就能做到有效的預防！

　　當今國際化的結果，全球皆能互通有無，財產已不再僅侷限於一地，世界各地皆能置產，財產繼承的問題因而變得更加複雜。而人口結構快速趨向高齡化是未來的趨勢，隨之而來的，是高齡者、失能者的經濟及財產支配的問題，長照安養也越來越重要。面臨老年生活的來臨，如何在照顧好自己與規劃家族傳承間取得平衡，也考驗著許許多多人的智慧。尤其是坊間行之多年的「不動產借名登記」方式，在移轉財產同時，如何保護好財產歸屬權，不致在日後出現差池，導致家產旁落，都是讀者不可忽略的課題。

　　這些年，我應各單位邀請，如台北市地政士公會、花蓮地政士公會、台灣房屋集團、中華知識經濟協會、台北市美好人生協會、住商房屋天母店……等，我主講了很多跟「繼承」、「家族傳承」有關的題目，這也代表著台灣民眾對於繼承的主題有很大的興趣，這驅使我決定出版這本書，讓大家能對繼承相關的事務更加瞭解熟悉！本書與永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士一起合作完成，書名為《家族傳承與繼承權益司法實務──遺囑訂立．遺產分割．借名登記．長照安養》。本書分為六大篇：家族傳承與繼承法律權益、遺囑訂立與遺囑信託、借名登記法律實務、遺產稅申報與節稅實務、意定監護與長照安養、繼承相關司法實務，內容涵蓋家族傳承與繼承常見的問題。期望這本書能幫助讀者在遇到繼承相關事務時能夠參考予以運用，進一步讓問題得以順利解決。另一方面也可以讓大家思索一下未來該如何預防相關的繼承爭議，以杜絕不必要的糾紛。尚祈各位讀者能從本書中收穫良多，圓滿處理一生的財產！最後則要感謝友人蘇一仲董事長及石賜亮名譽理事長賜序鼓勵，並謝謝友人蕭明峰先生協助校對！