稅法各論(下)(二版)

二版序
序 言

第一篇 財產稅

第一章 遺產稅
壹、前 言／3
貳、遺產稅之性質與課稅正當性依據／4
參、稅捐主體／9
肆、稅捐客體／17
伍、稅捐債務之發生／21
陸、稅基計算／21
柒、稅 率／44
捌、重複課稅之排除／46
玖、減免優惠／50
拾、租稅規避之防止／52
拾壹、稽徵程序／53
拾貳、罰 則／61
拾參、未來稅制改革方向／62

第二章 贈與稅
壹、前 言／64
貳、課稅正當性／65
參、贈與稅之課稅要件／67
肆、稅捐債務之發生／108
伍、稽徵程序／111
陸、罰 則／115

第三章 房屋稅
壹、前 言／116
貳、房屋稅作為財產稅之正當性依據／116
參、房屋稅的收入性質及其課稅立法權／119
肆、稅捐主體：納稅義務人／120
伍、課稅客體／124
陸、稅 基／126
柒、稅 率／142
捌、減 免／148
玖、稅捐稽徵程序／151
拾、罰 則／156

第四章 地價稅
壹、概 說／157
貳、課稅正當性／158
參、課稅規範依據／169
肆、課稅要件／171
陸、稽徵程序／198
柒、罰 則／203
捌、結 語／204

第五章 土地增值稅
壹、概 說／205
貳、課稅正當性／205
參、課稅要件／208
肆、稽徵程序／244
伍、罰 則／256

第二篇 交易稅

第六章 契 稅
壹、概 說／261
貳、契稅課稅之正當性／261
參、契稅之課稅要件／262
肆、稽徵程序／276
伍、罰 則／281

第七章 印花稅
壹、概 說／282
貳、課稅要件／283
參、稅捐債務之發生及變更／299
肆、稽徵程序／301
伍、罰 則／303

第八章 證券交易稅
壹、前 言／305
貳、課稅正當性及其法律性質／307
參、課稅要件／312
肆、稅捐債務之發生／322
伍、稽徵程序／324
陸、罰 則／327

第九章 期貨交易稅
壹、前 言／329
貳、課稅正當性與法律性質／330
參、課稅要件／332
肆、稽徵程序／341
伍、罰 則／344

第十章 使用牌照稅
壹、概 說／345
貳、法律性質／346
參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之區別／347
肆、課稅要件／348
伍、稽徵程序／360
陸、罰 則／363

第三篇 特別消費說

第十一章 貨物稅
壹、概 說／375
貳、貨物稅之性質／375
參、課稅要件／377
肆、免稅與退稅／388
伍、稽徵程序／392
陸、罰 則／394

第十二章 菸酒稅
壹、概 說／398
貳、課稅正當性依據／399
參、課稅要件／401
肆、稅捐債務發生時點／407
伍、免稅與退稅／408
陸、菸稅之課稅爭議／408
柒、稽徵程序／411
捌、罰 則／412
玖、稅款收入專款專用／414
拾、健康福利捐／414

第十三章 娛樂稅
壹、概 說／416
貳、課稅正當性／417
參、課稅要件／418
肆、稅 基／422
伍、稅 率／425
陸、稅捐減免／429
柒、稅捐債務之發生／431
捌、稽徵程序／432
玖、娛樂票之發給／433
拾、課稅處分／433
拾壹、罰 則／434

第四篇 關 稅

第十四章 關 稅
壹、前 言／439
貳、課稅正當性／440
參、關稅之法律性質／442
肆、關稅課徵之規範依據／443
伍、課稅要件／448
陸、稅捐債務之發生／472
柒、稽徵程序／473
捌、特別關稅／489
玖、罰 則／490
拾、執 行／497

二版序

　　本書為「稅法各論」（下冊），內容對於遺產及贈與稅、房屋稅、地價稅、土地增值稅、契稅、印花稅、證券交易稅、期貨交易稅、使用牌照稅、貨物稅、菸酒稅、娛樂稅以及關稅等各項租稅法規，進行理論分析探討，自第1版出版後，部分租稅法令已有變動，實務見解也有更新，爰進行更正補充，同時增補不動產稅捐有關之估價理論問題，以充實本書內容。

　　理論部分主要參考德國及日本稅法學說見解，並以之作為符合事件本質合理性要求之「法理」，據以對於稅法各項問題，進行解析詮釋，期盼從「事件本質合理性」觀點，探討稅法上各項問題。

　　本書惠蒙元照出版公司相關編輯同仁協助編輯校對，備極辛勞，謹此致謝。

　　內容仍有繼續精進空間，留待日後繼續改善，謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。