不動產交易必定涉及稅賦。然，與不動產有關之稅賦錯綜複雜，致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹，並舉實例演算，務使政策、法規、實務三者融為一體。
本書是許文昌老師教學多年的心得結晶，內容豐富，見解獨到，堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。
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土地稅體系的圖書 |
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圖書介紹 - 資料來源：博客來 評分：
圖書名稱：土地稅體系
內容簡介
作者介紹
作者簡介
許文昌
現 職
歐亞資產評價集團總裁
學 歷
政治大學地政研究所法學博士
經 歷
台北大學不動產與城鄉環境學系兼任副教授
屏東商業技術學院不動產經營學系副教授
文化大學土地資源學系兼任副教授
目錄
自序
法規簡稱對照表
第一章 緒論
一、土地稅之意義／1
二、土地稅之範圍／1
三、土地稅之分類／2
四、土地稅之特徵／3
五、土地稅之目的（或功能、作用）／3
六、土地稅之課徵原則／4
七、稅基、稅率與稅額／5
八、不徵、不課徵與免徵／6
九、重複課稅之扣除與扣抵／7
十、逃稅、避稅與節稅／8
第二章 地價稅
一、地價稅之意義／11
二、地價稅之性質／11
三、地價稅之功能／11
四、地價稅之課徵範圍／13
五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人／15
六、地價稅之稅基／16
七、累進起點地價／19
八、地價稅之稅率／20
九、自用住宅用地之稅率優惠／24
十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠／32
十一、公共設施保留地之稅率優惠／33
十二、事業用地之稅率優惠／33
十三、公有土地之稅率優惠／36
十四、懲罰性地價稅／36
十五、地價稅之減免／37
十六、租稅申報協力義務／38
十七、地價稅之罰則／38
第三章 土地增值稅
一、土地增值稅之意義／43
二、土地增值稅之性質／43
三、課徵土地增值稅之功能／43
四、土地增值稅之課徵時機／44
五、土地增值稅之納稅義務人／46
六、土地增值稅之稅基／47
七、土地增值稅之稅率／53
八、稅率結構之爭／57
九、土地增值稅之優惠稅率／60
十、土地增值稅之減徵／65
十一、土地增值稅之免徵／66
十二、土地增值稅之不課徵／70
十三、土地增值稅之記存／79
十四、土地增值稅之重購退稅／80
十五、土地增值稅之抵繳／84
十六、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅／88
十七、細說土地分割之稅負／91
十八、土地增值稅之罰則／95
十九、政策優惠／95
第四章 房地合一所得稅
一、房地合一所得稅之意義／101
二、房地合一所得稅之性質／101
三、房地合一所得稅之課徵對象／102
四、房地合一所得稅之稅基／105
五、房地合一所得稅之稅率／108
六、房地合一所得稅之優惠稅率／114
七、房地合一所得稅之免徵／115
八、房地合一所得稅之重購退稅／116
九、房地合一所得稅與土地增值稅之比較／121
十、實價登錄與實價課稅之勾稽／122
第五章 房屋稅
一、房屋稅之意義／125
二、房屋稅之性質／125
三、房屋稅之課徵對象／126
四、房屋稅之納稅義務人／126
五、房屋稅之稅基／127
六、房屋稅之稅率／130
七、自住之房屋稅優惠／131
八、房屋稅之減免／133
九、房屋稅之稽徵程序／135
十、房屋稅之罰則／136
第六章 契稅
一、契稅之意義／141
二、契稅之性質／141
三、契稅之課徵時機／141
四、契稅之納稅義務人／143
五、契稅之稅基／144
六、契稅之稅率／144
七、不動產交換之稅負／145
八、不動產分割之稅負／149
九、時效取得不動產之稅負／155
十、契稅之免徵／156
十一、信託之契稅／156
十二、起造人名義變更之契稅／157
十三、契稅之稽徵程序／157
十四、契稅之獎懲／159
第七章 遺產稅
一、遺產稅之意義／163
二、遺產稅之性質／163
三、遺產稅之課徵對象／164
四、遺產稅之課徵標的／165
五、遺產稅之納稅義務人／168
六、遺產稅之稅基／168
七、遺產稅之稅率／176
八、物價指數連動法／178
九、實物抵繳／181
十、信託之遺產稅／184
十一、遺贈之稅負／186
十二、配偶剩餘財產差額分配之稅負／186
十三、遺產稅之稽徵程序／187
十四、遺產稅之獎懲／190
第八章 贈與稅
一、贈與稅之意義／195
二、贈與稅之性質／195
三、贈與稅之課徵對象／196
四、贈與稅之課徵標的／197
五、贈與稅之納稅義務人／200
六、贈與稅之稅基／200
七、贈與稅之稅率／207
八、物價指數連動法／210
九、實物抵繳／211
十、信託之贈與稅／213
十一、贈與稅之稽徵程序／215
十二、贈與稅之獎懲／218
第九章 工程受益費
一、工程受益費之意義／223
二、工程受益費之性質／223
三、租稅與規費之比較／224
四、工程受益稅之繳納義務人／224
五、工程受益費之徵收基礎／225
六、工程受益費之徵收費率／226
七、工程受益費之徵收程序／226
八、工程受益費之受益範圍及負擔比例／227
九、工程受益費之查定程序／229
十、工程受益費之免徵／231
十一、工程受益費之緩徵／232
十二、工程受益費逾期未繳之處罰／232
十三、工程受益費之行政救濟／233
十四、工程受益費與土地增值稅之比較／233
第十章 稅捐稽徵法
一、稅捐稽徵法之意義／237
二、稅捐稽徵法之性質／237
三、稅法之特別適用原則／238
四、稅捐之納稅義務人／241
五、繳納通知文書／242
六、稅捐優先權／243
七、核課期間與徵收期間／244
八、逾期未繳納稅捐之處理／245
九、稅捐保全／247
十、稅捐之緩繳與退稅／249
十一、稅捐之行政救濟／251
十二、稅捐之調查及搜查／253
十三、稅捐之處罰／255
十四、互惠原則之對外稅務關係／259
法規簡稱對照表
第一章 緒論
一、土地稅之意義／1
二、土地稅之範圍／1
三、土地稅之分類／2
四、土地稅之特徵／3
五、土地稅之目的（或功能、作用）／3
六、土地稅之課徵原則／4
七、稅基、稅率與稅額／5
八、不徵、不課徵與免徵／6
九、重複課稅之扣除與扣抵／7
十、逃稅、避稅與節稅／8
第二章 地價稅
一、地價稅之意義／11
二、地價稅之性質／11
三、地價稅之功能／11
四、地價稅之課徵範圍／13
五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人／15
六、地價稅之稅基／16
七、累進起點地價／19
八、地價稅之稅率／20
九、自用住宅用地之稅率優惠／24
十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠／32
十一、公共設施保留地之稅率優惠／33
十二、事業用地之稅率優惠／33
十三、公有土地之稅率優惠／36
十四、懲罰性地價稅／36
十五、地價稅之減免／37
十六、租稅申報協力義務／38
十七、地價稅之罰則／38
第三章 土地增值稅
一、土地增值稅之意義／43
二、土地增值稅之性質／43
三、課徵土地增值稅之功能／43
四、土地增值稅之課徵時機／44
五、土地增值稅之納稅義務人／46
六、土地增值稅之稅基／47
七、土地增值稅之稅率／53
八、稅率結構之爭／57
九、土地增值稅之優惠稅率／60
十、土地增值稅之減徵／65
十一、土地增值稅之免徵／66
十二、土地增值稅之不課徵／70
十三、土地增值稅之記存／79
十四、土地增值稅之重購退稅／80
十五、土地增值稅之抵繳／84
十六、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅／88
十七、細說土地分割之稅負／91
十八、土地增值稅之罰則／95
十九、政策優惠／95
第四章 房地合一所得稅
一、房地合一所得稅之意義／101
二、房地合一所得稅之性質／101
三、房地合一所得稅之課徵對象／102
四、房地合一所得稅之稅基／105
五、房地合一所得稅之稅率／108
六、房地合一所得稅之優惠稅率／114
七、房地合一所得稅之免徵／115
八、房地合一所得稅之重購退稅／116
九、房地合一所得稅與土地增值稅之比較／121
十、實價登錄與實價課稅之勾稽／122
第五章 房屋稅
一、房屋稅之意義／125
二、房屋稅之性質／125
三、房屋稅之課徵對象／126
四、房屋稅之納稅義務人／126
五、房屋稅之稅基／127
六、房屋稅之稅率／130
七、自住之房屋稅優惠／131
八、房屋稅之減免／133
九、房屋稅之稽徵程序／135
十、房屋稅之罰則／136
第六章 契稅
一、契稅之意義／141
二、契稅之性質／141
三、契稅之課徵時機／141
四、契稅之納稅義務人／143
五、契稅之稅基／144
六、契稅之稅率／144
七、不動產交換之稅負／145
八、不動產分割之稅負／149
九、時效取得不動產之稅負／155
十、契稅之免徵／156
十一、信託之契稅／156
十二、起造人名義變更之契稅／157
十三、契稅之稽徵程序／157
十四、契稅之獎懲／159
第七章 遺產稅
一、遺產稅之意義／163
二、遺產稅之性質／163
三、遺產稅之課徵對象／164
四、遺產稅之課徵標的／165
五、遺產稅之納稅義務人／168
六、遺產稅之稅基／168
七、遺產稅之稅率／176
八、物價指數連動法／178
九、實物抵繳／181
十、信託之遺產稅／184
十一、遺贈之稅負／186
十二、配偶剩餘財產差額分配之稅負／186
十三、遺產稅之稽徵程序／187
十四、遺產稅之獎懲／190
第八章 贈與稅
一、贈與稅之意義／195
二、贈與稅之性質／195
三、贈與稅之課徵對象／196
四、贈與稅之課徵標的／197
五、贈與稅之納稅義務人／200
六、贈與稅之稅基／200
七、贈與稅之稅率／207
八、物價指數連動法／210
九、實物抵繳／211
十、信託之贈與稅／213
十一、贈與稅之稽徵程序／215
十二、贈與稅之獎懲／218
第九章 工程受益費
一、工程受益費之意義／223
二、工程受益費之性質／223
三、租稅與規費之比較／224
四、工程受益稅之繳納義務人／224
五、工程受益費之徵收基礎／225
六、工程受益費之徵收費率／226
七、工程受益費之徵收程序／226
八、工程受益費之受益範圍及負擔比例／227
九、工程受益費之查定程序／229
十、工程受益費之免徵／231
十一、工程受益費之緩徵／232
十二、工程受益費逾期未繳之處罰／232
十三、工程受益費之行政救濟／233
十四、工程受益費與土地增值稅之比較／233
第十章 稅捐稽徵法
一、稅捐稽徵法之意義／237
二、稅捐稽徵法之性質／237
三、稅法之特別適用原則／238
四、稅捐之納稅義務人／241
五、繳納通知文書／242
六、稅捐優先權／243
七、核課期間與徵收期間／244
八、逾期未繳納稅捐之處理／245
九、稅捐保全／247
十、稅捐之緩繳與退稅／249
十一、稅捐之行政救濟／251
十二、稅捐之調查及搜查／253
十三、稅捐之處罰／255
十四、互惠原則之對外稅務關係／259
序
自序
稅乃必要之惡。由人民的集體意志而組成國家，國家靠著政府機器運行，而政府支出有賴人民繳稅，以為支應。
社會上有三種人，第一種人為追「利」之人，因而有經濟報償制度；第二種人為追「名」之人，因而有社會報償制度；第三種人為追「權」之人，因而有政治報償制度。如果人人皆取之有道，則正向循環，國家向上提升。如果人人皆投機取巧，則負向循環，國家向下沉淪。是以，國家應藉著租稅力量，獎善懲惡，矯正經濟、社會與政治的市場失靈。
不動產具有價值穩定、不易隱藏之特點，咸認為良好之課稅標的。惟不動產租稅除肩負財政目的（即增加國庫收入）外，亦肩負政策目的（如平均社會財富、促進地盡其利、實現地利共享）。因此，學習土地稅，不僅應知道稅法規定及如何計算稅額，更應瞭解其政策目的。
不動產所涉及之租稅自成一體系，錯綜複雜，交錯重疊，致初學者難以融會貫通。爰此，本書將不動產相關租稅（包括地價稅、土地增值稅、房地合一所得稅、房屋稅、契稅、遺產稅、贈與稅等）作有系統的整合，並輔以實例計算。總之，本書是一本涵括政策、法規及實務之土地稅用書。
雖然手無縛雞之力，但只需一個創意、一支筆就可以撼動未來。
許文昌
序於2020年9月
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