土地稅體系(二版)

二版序
自 序
法規簡稱對照表

第一章 緒 論
一、土地稅之意義／1
二、土地稅之範圍／1
三、土地稅之分類／2
四、土地稅之特徵／3
五、土地稅之目的（或功能、作用）／3
六、土地稅之課徵原則／4
七、稅基、稅率與稅額／5
八、不徵、不課徵與免徵／6
九、重複課稅之扣除與扣抵／7
十、逃稅、避稅與節稅／8

第二章 地價稅
一、地價稅之意義／11
二、地價稅之性質／11
三、地價稅之功能／11
四、地價稅之課徵範圍／13
五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人／15
六、地價稅之稅基／17
七、累進起點地價／19
八、地價稅之稅率／20
九、自用住宅用地之稅率優惠／25
十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠／34
十一、公共設施保留地之稅率優惠／34
十二、事業用地之稅率優惠／36
十三、公有土地之稅率優惠／38
十四、懲罰性地價稅／39
十五、地價稅之減免／40
十六、租稅申報協力義務／41
十七、地價稅之罰則／41
十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議／42

第三章 土地增值稅
一、土地增值稅之意義／49
二、土地增值稅之性質／49
三、課徵土地增值稅之功能／50
四、土地增值稅之課徵時機／50
五、土地增值稅之納稅義務人／52
六、土地增值稅之稅基／53
七、土地增值稅之稅率／59
八、稅率結構之爭／63
九、土地增值稅之優惠稅率／67
十、土地增值稅之減徵／72
十一、土地增值稅之免徵／73
十二、土地增值稅之不課徵／78
十三、原地價之認定／88
十四、土地增值稅之記存／91
十五、土地增值稅之重購退稅／92
十六、土地增值稅之抵繳／96
十七、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅／100
十八、細說土地分割之稅賦／103
十九、土地增值稅之罰則／107
二十、政策優惠／108

第四章 房地合一所得稅
一、房地合一所得稅之意義／115
二、房地合一所得稅之性質／115
三、房地合一所得稅之課徵對象／116
四、房地合一所得稅之稅基／119
五、房地合一所得稅之稅率／124
六、房地合一所得稅之優惠稅率／132
七、房地合一所得稅之免徵／133
八、房地合一所得稅之重購退稅／134
九、房地合一所得稅之申報義務／139
十、房地合一所得稅與土地增值稅之比較／139
十一、實價登錄與實價課稅之勾稽／141
十二、建設公司之租稅規劃／142

第五章 房屋稅
一、房屋稅之意義／149
二、房屋稅之性質／149
三、房屋稅之課徵對象／150
四、房屋稅之納稅義務人／150
五、房屋稅之稅基／151
六、房屋稅之稅率／154
七、自住之房屋稅優惠／156
八、房屋稅之減免／157
九、房屋稅之稽徵程序／160
十、房屋稅之罰則／161

第六章 契 稅
一、契稅之意義／165
二、契稅之性質／165
三、契稅之課徵時機／165
四、契稅之納稅義務人／167
五、契稅之稅基／168
六、契稅之稅率／168
七、不動產交換之稅賦／169
八、不動產分割之稅賦／174
九、時效取得不動產之稅賦／180
十、契稅之免徵／181
十一、信託之契稅／181
十二、起造人名義變更之契稅／182
十三、契稅之稽徵程序／182
十四、契稅之獎懲／184

第七章 遺產稅
一、遺產稅之意義／187
二、遺產稅之性質／187
三、遺產稅之課徵對象／188
四、遺產稅之課徵標的／189
五、遺產稅之納稅義務人／192
六、遺產稅之稅基／192
七、遺產稅之稅率／200
八、物價指數連動法／202
九、實物抵繳／205
十、信託之遺產稅／208
十一、遺贈之稅賦／210
十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦／210
十三、遺產稅之稽徵程序／211
十四、遺產稅之獎懲／214

第八章 贈與稅
一、贈與稅之意義／219
二、贈與稅之性質／219
三、贈與稅之課徵對象／220
四、贈與稅之課徵標的／221
五、贈與稅之納稅義務人／224
六、贈與稅之稅基／224
七、贈與稅之稅率／231
八、物價指數連動法／234
九、實物抵繳／235
十、信託之贈與稅／237
十一、贈與稅之稽徵程序／239
十二、贈與稅之獎懲／242
十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析／243

第九章 工程受益費
一、工程受益費之意義／249
二、工程受益費之性質／249
三、租稅與規費之比較／250
四、工程受益稅之繳納義務人／250
五、工程受益費之徵收基礎／251
六、工程受益費之徵收費率／252
七、工程受益費之徵收程序／252
八、工程受益費之受益範圍及負擔比例／253
九、工程受益費之查定程序／255
十、工程受益費之免徵／257
十一、工程受益費之緩徵／258
十二、工程受益費逾期未繳之處罰／258
十三、工程受益費之行政救濟／259
十四、工程受益費與土地增值稅之比較／259

第十章 稅捐稽徵法
一、稅捐稽徵法之意義／263
二、稅捐稽徵法之性質／263
三、稅法之特別適用原則／264
四、稅捐之納稅義務人／267
五、繳納通知文書／268
六、稅捐優先權／269
七、核課期間與徵收期間／270
八、逾期未繳納稅捐之處理／271
九、稅捐保全／273
十、稅捐之緩繳與退稅／275
十一、稅捐之行政救濟／277
十二、稅捐之調查及搜查／279
十三、稅捐之處罰／281
十四、互惠原則之對外稅務關係／285


 

二版序

　　最近，新冠疫情嚴峻，全球經濟衰退，各國紛紛採行寬鬆貨幣政策，以挽救經濟。我國亦然，因而市場上資金充沛，造成資產泡沫化，房市過熱現象。

　　政府為抑制這波房價上漲，採取下列措施：

　　（一）金融措施：2021年3月，實施選擇性信用管制2.0，再降低貸款成數，限制資金流入非自用不動產，使房市冷卻降溫。

　　（二）租稅措施：2021年7月，實施房地合一所得稅2.0，擴大短期持有課以重稅，抑制房市短線炒作，使房價回歸常軌。

　　（三）地政措施：2021年7月，實施實價登錄2.0，成交資訊完整揭露，交易資訊更透明，使投機無所遁形。

　　由此可知，土地稅不只是國家的稅收來源，亦是推行土地政策之重要工具。運用土地稅手段，以抑制房價高漲，實現居住正義。

　　本次改版，遺產及贈與稅法、所得稅法、土地稅法等均有重要修正。另，增添很多新的資料，務使本書更加豐富。追求卓越，生生不息。