中國出納實務教程(第二版)

第一篇 理論篇
第一章 緒論３
第一節 出納的內涵與外延３
第二節 出納理論基礎７
第三節 出納工作的內容及核算方法１１
第四節 出納人員與出納機構１３
第五節 出納的工作流程１７
思考題２１
討論題２１

第二篇 技能篇
第二章 出納的基本技能２５
第一節 人民幣真假識別技能２５
第二節 點鈔技術４１
第三節 數字的書寫與計算技能４５
第四節 出納憑證填制和審核技能４９
第五節 出納帳的設置與核算技能５０
第六節 出納發生錯誤查找和更正技能５６
第七節 出納的保管技能５９
第八節 辦理銀行票據和結算憑證技能６４
附錄: 手工點鈔評分與考核標準６４
思考題６５
討論題６５
實驗項目６５
一、鈔幣真僞識別技能６５
二、點鈔實驗６６

第三篇 規範篇
第三章 現金管理規範７０
第一節 國家現金管理的基本規定７０
第二節 現金內部控製製度７３
思考題７８
討論題７８
第四章 銀行存款管理規範７９
第一節 銀行存款管理的基本內容７９
第二節 銀行結算帳戶管理規範８０
第三節 銀行存款內部控製製度８９
第四節 銀行支付結算規範９１
思考題９８
討論題９８

第四篇 實務篇
第五章 發票管理實務１０２
第一節 增值稅發票管理１０２
第二節 普通發票管理１１０
第三節 發票的領購與使用１２３
第四節 發票的保管與繳銷１３３
第五節 發票網上查詢與驗證１３８
思考題１４５
討論題１４６
實驗項目１４６
發票網上查詢與驗證１４６
第六章 現金管理實務１４７
第一節 現金出納憑證與帳簿１４７
第二節 現金收付業務的處理１５４
第三節 現金結算實務１５７
思考題１６３
討論題１６３
實驗項目１６３
登記現金日記帳１６３
第七章 銀行存款管理實務１６５
第一節 銀行存款出納憑證與帳簿１６５
第二節 銀行存款核算實務１６７
第三節 銀行存款餘額調節表編制實務１７５
第四節 銀行借款辦理實務１７７
思考題１８１
討論題１８１
實驗項目１８１
登記銀行存款日記帳１８１
第八章 銀行支付結算實務１８４
第一節 銀行匯票結算方式１８４
第二節 商業匯票結算方式１９１
第三節 銀行本票結算方式２００
第四節 支票結算方式２０５
第五節 信用卡結算方式２０９
第六節 匯兌結算方式２１３
第七節 托收承付結算方式２１７
第八節 委託收款結算方式２２１
第九節 互聯網支付結算方式２２４
思考題２２８
討論題２２８
實驗項目２２８
辦理銀行匯票結算２２８
填制支票２２９
第九章 出納辦稅實務２３１
第一節 企業納稅基本知識２３１
第二節 與企業關係密切的常見稅種及分類２３４
第三節 辦理稅務登記２３９
第四節 納稅申報２５０
第五節 稅款繳納２５５
思考題２６０
討論題２６１
實驗項目２６１
網上報稅２６１
第十章 票據和結算憑證式樣２６２
第一節 銀行匯票及相關憑證式樣２６２
第二節 商業匯票及相關憑證式樣２６８
第三節 銀行本票及相關憑證式樣２７３
第四節 支票及相關憑證式樣２７５
第五節 信用卡及相關憑證式樣２７９
第六節 匯兌結算憑證式樣２８４
第七節 托收承付和委託收款結算憑證式樣２８６

 

序

胡世強

　　我們在 «出納實務»的基礎上，結合最近幾年來的研究成果與教學實踐情況，遵循教學規律，按照應用型會計專門人才培養目標的要求，重新編排體系，編寫了一本全新的、 與課程配套的出納實務專業教材。

　　本教材是«出納實務» 的升級版，繼承了它的先進理念和科學合理的內容；同時增添了新的研究成果與內容，並對教材體系進行了重新編排，更加注重在會計、出納理論的指導下，強化職業技能的應用與實驗，教材每一章後面都有配有思考題、討論題，並安排了強化出納技能的實驗項目。

　　這次出版的«出納實務教程(第二版)» 對第一版的部分內容進行了修訂，特別是根據電子網路技術的高速發展，互聯網支付結算的不斷創新與廣泛應用，增加了互聯網結算方式等相關內容。

　　本教材分為四篇十章: 第一篇為理論篇( 含第一章緒論)，第二篇為技能篇(含第二章八種出納技能)，第三篇為規範篇(含第三、四章現金和銀行存款管理規範)，第四篇為實務篇(含第五至十章，包括發票、現金、銀行存款、銀行支付結算、辦稅、票據等實務)。

　　本教材創新點在於將出納理論、知識、方法形成了較完善的體系，系統、全面地研究與總結中國出納的基本理論與方法，結合中國會計、金融、稅收等改革最新成果及最新法規，融入國內外最新出納與會計的理論與方法；同時我們在深入研究中國出納實務課程教學的現狀及發展趨勢，分析學生學習出納實務知識與技能的特點基礎之上，緊密結合出納實際工作和會計改革實際編寫了本教材，

　　本教材的特色是針對性強和適應度高。 本教材針對應用型高校培養高素質、應用型的會計學、財務管理專業人才目標，適應該專業本科教學的實際情況，特別注重出納理論對出納實踐的指導作用，不僅對專業課程教學具有積極意義，而且促進了應用型會計專業人才培養目標的實現；教材中概念準確、清晰，結構合理，層次分明，條理清楚，深入淺出，通俗易懂，講求實效，特別是每一章後面的實驗項目，對出納技能的養成具有積極的引導與示範效用。

　　本教材不僅能夠滿足會計學專業、財務管理專業以及其他相關專業學生學習出納實務課程之需要，而且對指導出納實際工作作用明顯、有效，故也可作為廣大會計人員的參考用書。

　　本次修訂工作由成都大學胡世強教授和王積慧高級會計師完成。
　　由於編者水平有限，加之中國會計、金融、稅收等改革正在深入進行，書中難免有疏漏和不足之處，懇請廣大讀者批評、指正。