信託登記與稅務規劃DIY

　　信託法自民國85年立法至今，運用的層面極為廣泛，在個人信託部分，如有價證券信託、保險金信託、退休安養信託、理財信託、財產移轉信託、子女教養創業信託、身心障礙信託、不動產信託、買賣價金交易安全信託……等；在法人部分，如管理型不動產信託、開發型不動產信託、不動產信託受益權轉讓、容積移轉價金信託、金錢債權及其擔保物權信託、預收金信託（禮券信託 / 生前契約信託）、公寓大廈管理基金信託、公益信託……等，也有金融機構為客戶專門量身訂做信託服務，市場上有關信託機構推出的產品名稱可以用「琳瑯滿目」來形容。

　　本書特別針對信託的內容、相關的稅務規劃及信託登記實務，用淺顯易懂的文字敘述提出詳盡說明，讓想利用信託規劃財產的個人或專業人士能有所參考。

作者簡介

陳坤涵

經歷
　　興中地政士事務所負責人
　　實踐大學推廣教育部講師
　　朝陽科技大學推廣教育中心講師
　　大葉大學進修推廣部講師
　　空中大學推廣教育中心講師
　　東海大學管理學院財務金融研訓中心講師
　　台北市中正、中山、松山、北投、大同社區大學講師
　　台北縣三重社區大學講師
　　財稅法令半月刊專欄作家
　　南山人壽、富邦人壽、台灣人壽、中國人壽、國華人壽、遠雄人壽講師
　　台北市、台北縣、桃園縣、新竹市、台中市、彰化縣、台南市稅務會計記帳工會講師
　　兆豐商業銀行、陽信商業銀行、三信商業銀行、華泰商業銀行、安泰銀行講師

著作
　　輕鬆規劃遺產稅
　　輕鬆規劃贈與稅
　　房屋買賣DIY
　　贈與節稅DIY
　　遺產繼承DIY
　　活用遺產稅節稅法
　　贈與稅聰明節稅手冊
　　財產稅節稅規劃與實務
　　遺產及贈與稅節稅技巧與實務
　　遺贈稅及財產稅節稅與辦理實務
　　新夫妻財產制與剩餘財產分配請求權
　　配偶相互移轉財產節稅規劃
　　二親等財產移轉節稅規劃
　　財產移轉與民法相關條文解析
　　財產信託與稅務規劃
　　房屋稅與地價稅節稅規劃
　　契稅與土地增值稅節稅規劃
　　財產贈與節稅規劃
　　遺產繼承節稅規劃
　　財產移轉辦理實務
　　輕鬆看土地稅法
　　輕鬆看信託法及其稅務規劃
　　財產稅節稅實務
　　殘產稅實務問題解析

壹、財產信託規劃

　一、信託基本觀念
　　什麼是信託？
　　什麼是管理？
　　什麼是處分？
　　什麼是信託本旨？
　　信託對個人及家庭有那些好處？
　　信託具有理財功能
　　信託當事人及信託關係人
　　信託行為-委託人
　　信託行為-受託人
　　信託行為-受益人
　　信託財產歸屬權利人
　　信託監察人
　　信託行為的關鍵因素為何？
　　什麼是私益信託？
　　什麼是公益信託？
　　什麼是特定目的的信託？
　　誰能擔任信託的委託人？
　　變更受益人、終止信託及處分權利之限制
　　成立信託的情形
　　信託契約一定要以書面為之？
　　何謂遺囑信託？
　　民法規定的遺囑有那幾種？
　　信託契約的受益人可以變更？
　　信託契約在什麼情形下無效？
　　信託財產是否要辦登記？
　　信託會被他人撤銷？
　　委託人或受託人死亡，信託行為是否消滅？

　二、信託財產
　　信託財產的範圍為何？
　　受託人死亡，信託財產是其遺產？
　　信託財產可以強制執行？
　　屬於信託財產的債權與不屬於信託財產的債務能相互抵銷？
　　信託財產管理方法的變更

　三、信託行為之受益人
　　信託受益人
　　委託人與受託人訂定他益信託契約須徵求受益人同意？
　　他益信託的受益人是否可以拋棄其享有信託利益的權利？
　　受託人違反信託本旨處分信託財產時怎麼辦？
　　那些情形受益人對受託人處分信託財產可以聲請法院撤銷？
　　受益人可以將其受益權讓與他人？
　　信託受益人可以變更？
　　信託受益人死亡，信託財產怎麼處理？

　四、信託行為之受託人
　　受託人必須具備什麼資格？
　　受託人如何產生？
　　受託人應如何處理信託事務？
　　受託人管理不當或違反信託本旨處分財產時，您怎麼辦？
　　信託財產的管理方法與損害賠償為何？
　　受託人可否請他人代為處理信託事務？
　　受託人有數人，信託事務如何處理？
　　信託財產因不可歸責於受託人之事由而減少時，受託人也要負責？
　　受益人可以跟受託人是同一人？
　　什麼情形下，受託人可以將信託財產轉為自有財產？
　　受託人可以主動辭職？
　　委託人或受益人可以將受託人解任？
　　受託人辭職或被解任後，新受託人如何產生？
　　受託人可以請求報酬？
　　受託人因處理信託事務所支出的各項稅費要向誰請求？
　　受託人死亡或被解任，信託財產要如何處理？
　　遺囑指定的受託人可以拒絕接受？
　　受託人變更，對信託財產有什麼影響？
　　受託人變更，原受託人要如何移交？
　　委託人在什麼情形下可以變更受託人？
　　何謂再信託？是否可行？

　五、信託監察人
　　什麼是信託監察人？
　　公益信託為什麼一定要設置信託監察人？
　　誰不能成為信託監察人？
　　信託監察人有數人時，如何執行職務？
　　信託監察人可以請求報酬？
　　信託監察人可以主動辭職？
　　信託監察人怠忽職守時，誰可以將其解任？
　　信託監察人辭職或解任後，如何產生新的信託監察人？
　　信託監察人可以將受託人解任？

　六、信託行為之監督
　　信託由那一個機關負責監督？
　　法院監督的方法

　七、信託關係之消滅
　　信託關係何時消滅？
　　自益信託怎麼終止？
　　誰有權可以終止信託？
　　信託關係消滅，信託財產歸誰所有？

　八、公益信託
　　何謂公益信託？怎麼設立？
　　何謂宣言信託？
　　主管機關怎麼監督公益信託？
　　公益信託為有害公益行為時，主管機關可以撤銷許可？
　　公益信託的受託人可以辭職？
　　公益信託關係消滅，信託財產如何歸屬？

貳、信託與各種財產賦稅

　一、信託行為－地價稅
　　地價稅以受託人為納稅義務人
　　地價總額應如何併計？

　二、信託行為－土地增值稅
　　信託土地在存續期間內移轉時，土地增值稅之納稅義務人是誰？
　　他益信託之信託關係消滅（終了），土地增值稅之納稅義務人是誰？
　　信託在什麼情況下不課徵土地增值稅？

　三、信託行為－房屋稅
　　房屋稅以受託人為納稅義務人

　四、信託行為－契稅
　　契稅之納稅義務人
　　信託在什麼情況下不課徵契稅？

　五、信託行為－贈與稅
　　贈與稅納稅義務人
　　那些人國內、國外財產贈與都要申報贈與稅？
　　那些人國外財產贈與不用申報贈與稅？
　　如何區分經常居住中華民國境內及境外？
　　應申報贈與稅的贈與財產包括那些？
　　贈與及視同贈與有何不同？
　　信託贈與之納稅義務人
　　財產信託不課徵贈與稅之情形
　　他益信託成立時視同贈與
　　信託受益人的種類
　　信託受益人變更可分為那些情形？
　　信託受益人變更有那些原因？
　　遺囑信託要課稅？
　　信託行為的受益權利可區分為那些情形？
　　贈與信託財產價值估算
　　享有全部信託利益包括那些？
　　贈與信託財產價值如何計算？
　　孳息以外信託財產如何計算價值？
　　孳息之信託利益如何計算價值？
　　按期定額給付信託利益如何計算價值？
　　享有各種信託利益之一部分如何計算價值？

　六、信託行為－遺產稅
　　信託財產要課徵遺產稅？
　　遺囑信託辦理程序為何？
　　信託行為之受益人死亡時該如何處理？
　　信託遺產價值如何估算？
　　享有全部信託利益如何估價？
　　孳息以外（本金）信託財產如何估價？
　　孳息之信託利益如何計算？
　　按期定額給付信託利益如何計算價值？
　　享有各種信託利益之一部分如何計算遺產價值？

參、土地權利信託登記

　一、信託登記
　　應備文件
　　相關稅費
　　書表範例

　二、受託人變更登記
　　應備文件
　　相關稅費
　　書表範例

　三、塗銷信託登記
　　應備文件
　　相關稅費
　　書表範例

　四、信託歸屬登記
　　應備文件
　　相關稅費
　　書表範例

　五、信託內容變更登記
　　應備文件
　　相關稅費
　　書表範例

　六、信託書表填寫說明
　　信託登記土地登記申請書填寫說明
　　土地建築改良物信託契約書填寫說明
　　土地建築改良物信託內容變更登記土地登記申請書填寫說明
　　土地建築改良物信託內容變更契約書填寫說明
　　繼承登記土地登記申請書填寫說明
　　登記清冊填寫說明

肆、財產信託重要解釋函令

　一、財政部重要解釋函令
　　土地稅法
　　契稅條例
　　房屋稅條例
　　遺產及贈與稅法
　　所得稅法
　　稅捐稽徵法

　二、內政部重要解釋函令
　　土地法
　　平均地權條例
　　地籍測量實施規則
　　土地登記規則
　　申請土地登記應附文件法令補充規定
　　土地徵收條例

附錄
　一、複利現值因子表
　二、年金現值因子表