企業社會責任入門手冊

第四章　企業社會責任的國際新趨勢

4.3 什麼是「社會企業」（Social Enterprise）？跟非營利組織或一般企業有何不同？

「社會企業」（Social Enterprise）在近幾年成為一個熱門的議題，目前「社會企業」有不同的定義，一般是指以社會公益理念為宗旨，但以營利型態存在的事業，強調可以藉由有效的營運模式，透過獲利來持續經營服務，但也同時將所得盈餘用來扶弱濟貧、促進社區發展等。簡單來說，社會企業就是用商業的手法，達到公益的目的。

社會企業可能是營利事業或非營利組織（NPO）所成立的營利事業，與一般企業最大的不同，在於它們重視社會價值，多於追求最大的企業獲利；而它與非營利組織的差異，在於不靠捐贈，而靠自身的營運，在市場機制中自給自足。

國際上關於社會企業的成功案例非常多，最著名的例子是，2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯（Muhammad Yunus）創辦「鄉村銀行」，提供窮人貸款，幫助500萬孟加拉人脫離貧困，後來還和法國乳品公司Danone合作，在孟加拉生產營養強化的優酪，解決失業和孩童營養不良的問題。另外，eBay首任總裁傑夫史考爾（Jeff Skoll）在2004年成立「參與者」（Participant）電影公司，和美國前副總統高爾（Al Gore）一起拍攝紀錄片《不願面對的真相》（An Inconvenience Truth），要喚醒世人重視地球生態議題。

社會事業大多具備下列特色：

1.強調以企業家的精神來從事社會公益行動，把公益慈善當作「事業」來經營，可說是對社會大眾中長期的社會投資承諾。

2.預防及協助解決社會發展問題，不光是短暫的社會服務或一次性的捐贈。

3.強調中長期計畫衍生的「社會效益」的乘數效應，而非一時的慈善或單純營造企業公益形象。

目前愈來愈多的非營利組織在募款之外，開始嘗試利用本身組織的特性，從事營利行為，再將獲利回歸組織的運作，這在台灣被稱為「非營利組織的產業化」。例如，陽光基金會的洗車中心及捷運車站設的庇護商店、喜憨兒基金會的烘焙麵包坊及餐廳、張老師基金會舉辦成長團體等。

為了推動更多社會事業誕生，喜瑪拉雅基金會成立「社會事業中心」，希望協助更多企業及NPO將傳統社會公益，重新定位為「社會事業」行動，開辦有市場競爭力的社會事業，以社會企業家精神協助解決台灣及國際社會發展問題。

趨勢科技的創辦人張明正和作家王文華在2007年6月創立「若水國際公司」，就是希望透過投資和育成社會企業的創業計畫，以公益創投的方式，在亞洲各國創造「社會企業」產業。

民營企業

社會企業

非營利組織

責任

◎利潤最大化

◎向股東交代

◎用長期的方式解決社會問題

◎兼顧獲利與社會目的

◎社會影響力最大化

◎向捐款者交代

挑戰

社會期待企業在獲利後能有所回饋

定義仍不清楚

成功案例有限

必須仰賴捐款



【CSR故事15】SHOKAY創造商機，改善青藏牧民貧困生活

來自台灣與香港的兩位二十多歲的年輕女子喬婉珊和蘇芷君，因在美國哈佛留學時結伴到中國青藏高原旅行，看到當地牧民冬天把犛牛聚集在棚屋附近，夏天則遷移到深山去放牧，生活辛苦又貧困。兩人心想：如果能好好利用犛牛毛，應該有助於牧民增加收入。他們把這個構想寫成創業計畫，並在哈佛大學一年一度的商業計劃比賽社會企業組中奪冠，還獲得不少創投基金垂青，並被《時代》雜誌專訪。

2006年畢業後，他們拿著一萬美元的獎金，到中國考察，並決定成立SHOKAY國際公司（www.shokay.com），向青海省3000多位牧民收購犛牛絨，並在上海崇明島建立手工編織合作社，將之織成圍巾、毛毯和披肩，然後在港、台和美國的高級精品店中銷售。

這樣可以給予牧民穩定的收入，同時保留原有的傳統生活習慣，一旦市場打開，原料價格上漲，還能增加牧民收入。不只如此，他們還嘗試教導牧民一整套的製作過程，像梳理出犛牛絨和編織技巧等。

此外，他們還以相同方式成立美香奶酪公司（Mei Xiang Yak Cheese），在中國雲南和青海地區設立犛牛奶酪廠，生產乳製品，行銷至歐美。

這兩家企業的利潤，最後都回歸到兩人在香港註冊的非盈利組織（NGO）─Ventures in Development，負責當地社區建設、社會發展項目和社區研究等費用，以回饋當地牧民。

SHOKAY的做法，成功提升了貧困牧民三到四成的收入，讓更多牧民有能力購買家電產品，改善生活品質，可說是結合商業機會和社會效益的成功典範。

【CSR名人語錄】

趨勢科技創辦人張明正：

「我自己喜歡創業，也鼓勵大家創業。創辦營利事業很難，創辦兼顧營利和公益的社會企業更難。但正因為如此，更需要英雄好漢！」



4.4什麼是「社會責任型投資」（Socially Responsible Investment, SRI）？對企業和投資人有何影響？

所謂「社會責任型投資」（Socially Responsible Investment，簡稱SRI），就是機構投資人在選取投資標的時，除了考量傳統的財務分析外，也同時將環境績效與社會績效列入篩選標準。

而以此作為投資標的篩選準則的共同基金，就稱為「社會責任投資基金」（Socially Responsible Investment Fund），或道德基金（Ethical Funds）。此類型基金的投資政策中，規定不准投資軍火、煙草、賭博等危害人民生命健康的行業，也不准投資環保、勞工及道德記錄不佳的上市公司。

CSR能得到先進國家企業的重視，很重要的動力之一，就是拜主流投資機構願意採行社會責任型投資策略所賜。當一個社會發展到民眾會關心企業的CSR表現時，投資機構就會募集與發行基金，專門投資具永續及社會責任水準的企業，對重視CSR的企業而言，將因此從股價上反映企業的真實價值。

在1970年代，第一檔具備社會責任型投資概念的基金在美國問世，當時是為了避免投資「與戰爭有關」的企業；到了1980年代，歐洲也逐漸盛行，他們配合國家政策與法令規定，讓社會責任型投資概念成為國家退休基金的投資準則，而且在公司法中規定企業要揭露社會會計資訊，像法國就以成熟的社會會計系統聞名於世；2000年起，這股風潮吹進亞洲，幾個國家開始出現首支社會責任型投資基金，也包括台灣在內（即瑞銀投顧發行的生態表現基金）。

投資界要發行社會責任基金，必須以「社會責任型投資指數」（SR Index）作為投資的基礎。主要根據上市企業公告的財務報表，對企業的CSR活動進行評比，然後編製成社會責任型投資指數。

目前國際上最著名的社會責任型投資指數，包括1990年設立的多美林社會指數400（Domini Social Index 400, DSI 400）、道瓊與永續資產管理公司於1999年創立的美國道瓊永續性指數（DJSI）、倫敦證交所與英國《金融時報》在2001年創立的富時社會責任指數（FTSE4GOOD），以及2002年設立的那斯達克社會指數（KLD-Nasdaq Social Index）。中間兩套指數在國際上已被多家資產管理公司採用，對市場影響很大。像豐田、本田汽車之前被富時除名，就可能導致一些投資者或基金經理人拋售該公司股票。

DJSI標榜的是永續經營，同時支持環保理念的企業，而台灣唯一連續六年上榜的是台積電。

值得一提的是，2006年4月底，前聯合國祕書長安南和全球最大的投資機構聯合發表「負責任投資原則」（Principles for Responsible Investment，PRI），並與來自全球16個國家的投資機構（擁有相當於超過2兆美金的資產），一起在美國證交所正式簽署這項原則。這不僅鼓舞金融業加入以CSR策略開發相關衍生性金融商品的行列，對於真正落實CSR的上市櫃公司，可說是非常令人振奮的消息，因為又加了一個爭取資本市場青睞的投資管道。



四種國際SRI指數比較：



道瓊永續性全球指數

（DJSI World）

倫敦金融時報指數系列

（FTSE4GOOD）

那斯達克社會指數

（KLD-Nasdaq Social

Index）

多美林社會指數400

（Domini Social Index

400, DSI 400）

成立時間

1999年

2001年

2002年

1990年

排除產業

菸草、酒類、投機

菸草、軍火、核武、核能

菸草、酒類、賭博、軍火、核能

菸草、酒類、賭博、核能、軍火

篩選準則

社會面

環境面

經濟面

社會面

環境面

人權

社會面

環境面

社會面

環境面



【CSR故事16】挪威退休基金剔除沃爾瑪與自由港礦業

北歐國家挪威是世界第三大石油出口國，每天北海原油產量高達三百萬桶，在油價高漲的年代，可說替挪威賺進大把鈔票。

為了幫挪威人民好好看管這筆龐大的資產，並庇蔭後代子孫，挪威政府決定將這筆高達二千億美元的營收，納入「挪威政府退休基金」（Norwegian Government Pension Fund）中保管。這筆基金之所以受到世人矚目，除了規模是世界第二大外，更因為它採用「基金倫理投資準則」。

為了把風險降至最低，「挪威退休基金」對具有風險或短期的投資興趣不大，而且為了不讓挪威人對石油帶來的意外之財養成依賴，並避免引發經濟過熱的危機，該基金刻意不全部投資挪威，改讓投資標的非常分散，投資金額也不過大，約有半數基金投資歐洲債劵及私募基金，其餘分布於美洲、亞洲、澳紐和南非。

2006年6月，挪威財政部在「基金倫理理事會」（Council on Ethics for the Fund）的建議下，決定將美國零售龍頭沃爾瑪（Wal-Mart）及自由港銅金礦公司（Freeport -McMoRan）從挪威政府退休基金中剔除。因為前一年9月，「基金倫理理事會」透過挪威中央銀行（Norges Bank）致函沃爾瑪，請對方解釋其供應商違反人權僱用且剝削勞工等外界控訴，但是沃爾瑪沒有回應。

而基地設在印尼的新幾內亞，全球最大銅礦開採公司自由港礦業，因為長期傾倒重金屬廢料到河川中，對河川、雨林及該區原住民帶來莫大損害。「基金倫理理事會」也同樣要求自由港礦業解釋並提出未來改善計畫，但遭到對方全盤否認，而且繼續傾倒，因此決定予以除名。



4.5近年相當流行的社會責任基金或道德基金，投資績效好嗎？

從1995年到2003年間，社會責任型投資基金或道德基金的成長速度，可說位居各種基金類型之冠。尤其從2001年安隆、世界通訊和泰科等企業醜聞相繼爆發後，以及熊市當道的年代，流入社會責任基金的投資金額都有明顯增加。受到全球暖化問題的影響，許多標榜投資清潔能源與替代性能源的綠色基金，如雨後春筍般問世，這類型的社會責任基金更是成為現在熱門的投資標的。

據統計，美國SRI概念的相關投資總資產規模達二兆美元以上（含股票、類股投資組合及共同基金），平均每8美元就有1美元投資在道德基金上，全球約有2300多億美元投資於社會責任指數基金（ETF）。以2005年初，美國巴克萊國際投資（Barclays Global Investors）創立的全美第一支社會責任ETF基金－iShares KLD Select Social Index Fund為例，推出短短不到一個月，就吸引2050萬美元的投資。

根據全球最大的SRI 結構型商品發行機構，比利時聯合資產管理公司（KBC Asset Management）的統計，單單2006年流入KBC推出SRI相關投資商品的資金就超過20億歐元，單一年度規模成長率高達300%。

不過，投資金額的增加，並不代表社會責任基金的績效一定會超越大盤表現。

1990年代晚期，社會責任基金投資對象以成長型和科技企業居多，因而帶來豐厚的回報，但在2000年初科技泡沫後，這類型基金的表現受到波及。近年因為油價飆漲帶動能源類股大漲，而道德基金為了環保理由，避買石油、煤礦等傳統能源股，加上國際原物料價格持續攀升，道德基金也因為避開菸酒類股票而不碰消費類股，雙雙錯失獲利良機，導致績效落後大盤。2006年美國投資人因此撤出近10億美元資金，約占道德基金總規模將近3%。

根據美國聖塔克拉拉大學的研究指出，如果扣除相關費用，道德基金和傳統基金的績效其實差異不大，但因道德基金需要額外的研究成本，資產規模相對較小，向投資人收取的費用較高，導致績效較難超越大盤。

為了提高投資績效，部分道德基金已開始重新定義原則，以增加投資彈性。例如，Pax World Balanced基金原本不碰製酒和賭博類股，但因星巴克賣咖啡，也賣起酒，雅虎的分類目錄也列出線上賭博網站，該基金只好鬆綁這項原則。此外，像Calvert基金集團也考慮取消不得購買核能類股的限制，因為核能發電有助於減少溫室氣體的排放。

從摩根士丹利與德國研究機構Oekom Research AG在2004年發表的研究結果發現，較重視CSR的企業在過去四年的財務績效，比較不重視的同業高出25％。即使重視CSR的企業在財務績效表現較佳，但CSR績效好壞與股價高低未必有絕對的正相關，因此，投資人如果選擇投資道德基金，應該以鼓勵社會良心企業為出發點，若有這樣的體認，報酬率差一點就不用太在乎了。

【CSR故事17】聯想發布企業社會責任戰略 啟動公益創投計畫

 2007年底，聯想集團在北京發布未來的CSR策略，致力強化並履行對供應鏈夥伴、環境和社會的責任，同時也宣布將啟動公益創投計畫。

聯想計畫將公益創投計畫，視為該企業CSR策略最重要的一部分，讓聯想的企業優勢，能跟公益團體充分分享，提供有志於在中國公益領域創業的個人和機構更多支援，以促進中國公益事業的發展。

他們打算以「讓愛心更有力量」為宗旨，在中國公開徵集公益組織，提供首期共300萬元人民幣的創業資金和支援。為了確保選拔過程的公平、公正，聯想還設立公益創投評審委員會，由公益專家及聯想高層擔任，首期預計投資15到20家公益組織。

聯想內部也組成公益創投綜合能力建設團隊負責方案的實施，試圖將聯想在IT技術、戰略規劃、人力資源和財務管理等方面的實戰經驗，導入公益組織，藉以提升公益組織的經營和社會效益。

聯想並公布公益創投計畫的五家示範公益團體，包括「多背一公斤」倡導公益旅遊，鼓勵旅遊者遠行時多背一公斤的書籍和文具，帶到目的地送給當地的孩子，以開拓他們的視野，並與他們真誠交流；「山水自然保護中心」透過導入國際環保組織的做法，致力保護中國的生物多樣性；「中國村絡工程辦公室」利用替貧困地區建設資訊站的方式，以資訊化扶貧，縮小數字鴻溝；「紅丹丹教育文化交流中心」為盲人講電影及提供職業訓練，關注殘障人士的需求；「四川省南部縣鄉村發展協會」以「種畜傳遞」的創新方式，解決農村貧困問題。

聯想提出公益創投計畫，願意將企業經營的思維導入公益事業，可望在未來對縮小中國貧富差距帶來不少作用。

 

第四章　企業社會責任的國際新趨勢

4.3 什麼是「社會企業」（Social Enterprise）？跟非營利組織或一般企業有何不同？

「社會企業」（Social Enterprise）在近幾年成為一個熱門的議題，目前「社會企業」有不同的定義，一般是指以社會公益理念為宗旨，但以營利型態存在的事業，強調可以藉由有效的營運模式，透過獲利來持續經營服務，但也同時將所得盈餘用來扶弱濟貧、促進社區發展等。簡單來說，社會企業就是用商業的手法，達到公益的目的。

社會企業可能是營利事業或非營利組織（NPO）所成立的營利事業，與一般企業最大的不同，在於它們重...

【序】導讀企業社會責任（CSR）——雄心與良心的地圖　　　　－高希均【編者的話】CSR：台灣企業未來的競爭力　　　　　　　　　－林宜諄第1章企業社會責任與企業的關係1.1什麼是企業社會責任（CSR）？1.2企業以營利為目的，為什麼還須盡社會責任？【CSR故事1】溫世仁的「千鄉萬才」計畫，成功改造黃羊川1.3企業善盡社會責任必須付出代價，是否會不利企業競爭？1.4跨國企業為什麼特別重視企業社會責任？【CSR故事2】雀巢幫助印度小農，也幫自己建立市場1.5中小企業也須重視企業社會責任嗎？1.6如果企業不重視企業社會責任，會面臨哪些挑戰和難題？【CSR故事3】沃爾瑪被迫讓步在中國設立工會1.7做好慈善捐助，就算盡企業社會責任了嗎？【CSRInfo】2007年十大國際慈善家和捐款最多的企業1.8企業運作若完全遵守國家法令，是否已算盡了企業社會責任？【CSR故事4】星巴克要與咖啡農共存共榮第2章企業社會責任的關鍵面向2.1什麼是「企業公民」？這跟「企業社會責任」有何關連？【CSR故事5】統一超商把公益當事業來經營2.2什麼是企業的「利害關係人」？2.3做好公司治理及對外進行資訊揭露，為什麼也是企業社會責任的一種表現？2.4建立良好的勞資關係，為什麼是企業社會責任很重要的一環？【CSR故事6】美國天食超市堅持與員工分享利潤2.5企業為何要盡保護環境的社會責任？【CSRInfo】2007年國際及台灣十大最重要的環境新聞2.6企業社會責任與「供應鏈管理」為什麼息息相關？【CSR故事7】耐吉公布供應商名單，洗刷「血汗工廠」惡名2.7企業重視消費者及客戶權益，為什麼也是一種社會責任的表現？【CSR故事8】Mattel全面回收含鉛玩具，保障消費者安全2.8企業重視「股東權益」，為什麼也算企業社會責任？2.9企業該如何參與社區，推廣公益？如何讓公益慈善與企業經營結合？【CSR故事9】巴菲特率先示範公益捐款策略2.10對不同產業而言，關注的企業社會責任是否有所不同？【CSR故事10】奇美集團要與員工共好第3章企業社會責任在各國的發展3.1企業社會責任概念是怎麼產生的？3.2國際上有哪些企業社會責任的標準或原則必須認識及遵守？【CSR故事11】香港迪士尼不再是夢幻天堂？3.3先進國家在推動企業社會責任上，有哪些經驗值得參考？3.4目前哪些國家已訂定並執行強制企業揭露企業社會責任相關資訊的法令？3.5亞洲企業近年來為什麼愈來愈重視企業社會責任？【CSR故事12】兩岸企業家合力到荒漠植草，對抗沙塵暴3.6身為「世界工廠」的中國大陸，為何成為亞洲推動企業社會責任的重心？【CSR故事13】中國頒布勞動合同法，力促台商履行企業社會責任3.7台灣在推動及落實企業社會責任的現況為何？3.8在推動企業社會責任上，我們政府做了什麼？第4章企業社會責任的國際新趨勢4.1在全球化的趨勢下，台商企業要重視哪些國際上的勞資議題？【CSR故事14】年興紡織從經驗中學習勞資關係4.2什麼是「社會責任會計」？對企業有何好處或影響？4.3什麼是「社會企業」？與非營利組織或一般企業有何不同？【CSR故事15】SHOKAY創造商機，改善青藏牧民的貧困生活4.4什麼是「社會責任型投資」？對企業和投資人有何影響？【CSR故事16】挪威退休基金剔除沃爾瑪與自由港礦業4.5近年流行的社會責任基金或道德基金，投資績效好嗎？【CSR故事17】聯想發布企業社會責任策略，啟動公益創投計畫4.6什麼是「永續發展報告書」、「企業社會責任報告書」？【CSR故事18】台達電以企業社會責任做為爭取訂單的優勢4.7愈來愈多企業發行非財務績效報告書，這對企業有什麼好處？4.8在國際環境議題上，有哪些規範或法令值得注意和遵守？【CSR故事19】國際資訊大廠轉型綠色企業4.9面對全球氣候變遷和溫室效應，為什麼碳揭露及減碳是企業迫切須做的事？台灣的情形又如何？【CSR故事20】國際大型企業紛紛採行「碳揭露」計畫4.10目前有哪些國際認可的企業社會責任相關認證或第三者的確認？第5章企業如何落實社會責任5.1企業若要履行企業社會責任，應有哪些準備？5.2如果企業經營管理階層決定落實社會責任，該如何說服公司員工與股東支持？5.3當企業社會責任與公司重大利潤發生衝突時，該怎麼處理？5.4跨國企業在全球有不同的據點，是否要有統一的企業社會責任政策，還是要因地制宜？5.5企業是否有必要設立CSR專責人員或部門？如何考核其績效？是否需要獨立編列預算？5.6企業落實社會責任所產生的花費，應編列於公關預算，還是一般企業成本？5.7企業落實社會責任有哪些步驟和做法？5.8企業應另成立基金會專責從事社會公益，還是多鼓勵員工參與社區活動？5.9國際間對企業公開發行企業永續發展報告書及社會責任報告書的要求日增，該如何著手？5.10面對不同的供應商，企業是否要有統一的企業社會責任標準？5.11企業落實企業社會責任，是否有必要接受外部非營利組織等的第三者確認？5.12企業是否需要取得企業社會責任相關認證？有哪些注意事項？第6章　推動「台灣企業社會責任獎」6.1《遠見》雜誌「企業社會責任大調查」及「企業社會責任獎」緣起6.2從《遠見》「企業社會責任大調查」看台灣CSR發展6.3《遠見》雜誌「企業社會責任獎」四屆得獎企業6.4「企業社會責任」專題演講摘要企業可以提升社會的價值　　　　　　　　　　　　－張忠謀　　從尤努斯到巴菲特──企業社會責任的法制問題　　－賴英照6.5「企業社會責任獎」評審委員評論社會需要誠信公正的典範　　　　　　　　　　　　－孫震企業不可規避的責任　　　　　　　　　　　　　　－白培英互信是社會系統運作的基礎　　　　　　　　　　　－曾志朗當前國人對CSR的歧見與共識　　　　　　　　　　－許士軍獎勵台灣企業走向社會責任　　　　　　　　　　　－李誠欣見企業社會責任與企業倫理的落實　　　　　　　－蔡勳雄附錄：一、OECD多國企業指導綱領二、聯合國全球盟約（GlobalCompact）三、全球蘇利文原則（TheGlobalSullivanPrinciples）四、赤道原則（TheEquatorPrinciples）五、主要參考資料來源六、延伸閱讀：CSR相關網站導引

【序】導讀企業社會責任（CSR）——雄心與良心的地圖　　　　－高希均【編者的話】CSR：台灣企業未來的競爭力　　　　　　　　　－林宜諄第1章企業社會責任與企業的關係1.1什麼是企業社會責任（CSR）？1.2企業以營利為目的，為什麼還須盡社會責任？【CSR故事1】溫世仁的「千鄉萬才」計畫，成功改造黃羊川1.3企業善盡社會責任必須付出代價，是否會不利企業競爭？1.4跨國企業為什麼特別重視企業社會責任？【CSR故事2】雀巢幫助印度小農，也幫自己建立市場1.5中小企業也須重視企業社會責任嗎？1.6如果企業不重視企業社會責任，會面臨哪些挑戰...