國際稅法(二版)

第二版序言
序言

第一章　國際稅法之基本概念
壹、國際稅法之基本原則／2
貳、境內居住者與非境內居住者／6

第二章　居民課稅管轄權
壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較／15
貳、法人之居民課稅管轄權／48

第三章　中華民國來源所得之認定
壹、前　言／72
貳、境內來源所得之認定標準／73
參、境內來源所得之計算：應扣繳給付之成本費用之減除／88
肆、涉及大陸地區所得或人民之課稅／89

第四章　對於非居住者之課稅
壹、概　說／92
貳、外國自然人在我國之稅法上地位／92
參、外國法人在我國之稅法上地位／96
肆、外國營利事業在我國設立子公司／107
伍、國際租稅協定／111
陸、結　語／116

第五章 國際稅法問題之研究──以常設機構為中心
壹、問題之提出／118
貳、國際組織關於常設機構之課稅建議／118
參、外國立法例關於常設機構之課稅／135
肆、我國關於常設機構之所得課稅／165
伍、結論與建議／180

第六章　租稅協定相關問題之探討
壹、國際租稅協定之締結目的／182
貳、簽訂租稅協定之效益／184
參、租稅協定範本之版本選擇／187
肆、租稅協定之性質及其效力／189
伍、租稅協定之一般原則／198
陸、租稅協定之解釋／199
柒、租稅協定之適用／207
捌、無差別待遇之要求／209　
玖、結　語／212

第七章　國際稅法上營業所得之課稅
壹、有關營業所得來源地判斷標準／214
貳、國內所得稅法規定／217
參、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定／224

第八章　論移轉訂價稅制
壹、移轉訂價的概念／231
貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策／232
參、移轉訂價稅制的適用對象：關係企業間之交易，不合營業常規，而有規避或減少境內納稅義務之行為／236
肆、移轉訂價的調整／243　
伍、資料文據之提出與調查／264
陸、推計課稅與處罰／269
柒、移轉訂價稅制之配套措施：預先訂價協議與國際間相互協議／274
捌、結論與建議／280

第九章　國際稅法上投資所得之課稅
壹、投資所得之概念／286
貳、股利所得之課稅／288
參、利息所得之課稅／297
肆、權利金所得之課稅／302

第十章　國際稅法上勞務所得之課稅
壹、個人勞務所得之概念／316
貳、勞務所得來源地之判斷標準／316
參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定／320
肆、我國勞務所得之來源地判斷標準／329

第十一章　國際稅法上財產交易所得及財產之課稅
壹、對於財產之課稅／338
貳、對於財產所得之課稅／338
參、財產轉讓收益之課稅／340

第十二章　國際稅法上其他所得之課稅
壹、概　說／348
貳、其他所得之來源地判斷基準／348
參、其他所得之課稅／351

第十三章　跨國關係企業之營業費用分攤
壹、問題之提出／356
貳、實務見解／357
參、解　析／361

第十四章　國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅
壹、前言──國際間重複課稅之類型／389
貳、國際間重複課稅之防止方法／390
參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法／401
肆、我國防止國際間重複課稅之方法／405
伍、大陸防止國際間重複課稅之方法／413
陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較／419
柒、結　論／420

第十五章　過少資本稅制
壹、過少資本稅制之概念／424
貳、過少資本稅制之規制方法／425
參、過少資本稅制（固定比率法）之運用／428
肆、固定比率法之具體展開／431
伍、稅法上處理／436
陸、過少資本稅制與國際租稅協定／438
柒、我國過少資本稅制之導入／438

第十六章　租稅天堂之稅制對策
壹、租稅天堂之意義及其判斷標準／446
貳、租稅天堂之運作方式／448
參、租稅天堂之租稅對策／451
肆、租稅天堂之稅制對策之立法例──日本立法例／456
伍、我國租稅天堂之防制對策／460

第十七章　國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心
壹、前　言／466
貳、租稅協定之濫用／466

第十八章　租稅協定中之無差別待遇原則
壹、前　言／480
貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則／482
參、第1項之解釋：關於國籍之無差別待遇／486
肆、第2項之解釋：對於無國籍人之無差別待遇／490
伍、第3項之解釋：對於常設機構之無差別待遇／491
陸、第4項之解釋：關於必要費用扣除之無差別待遇／499
柒、第5項之解釋：關於資本之無差別待遇／501
捌、第6項之解釋：適用對象範圍／502
玖、結　語／503

第十九章　租稅協定之課稅資訊交換
壹、前　言／506
貳、課稅資訊交換之目的／507
參、課稅資訊交換之範圍／508
肆、課稅資訊交換之類型／510
伍、課稅資訊之交換方式以及期限／512
陸、提供資訊之正當法律程序／513
柒、得拒絕提供資訊之情形／516
捌、不得拒絕提供資訊之情形／518
玖、課稅資訊交換提供之救濟程序／519

第二十章　稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）初探──OECD行動方案簡介
壹、前　言／523
貳、稅基侵蝕與利潤轉移之專案因應計畫工作／523
參、稅基侵蝕與利潤轉移之發生原因／524
肆、因應方案之計畫目標及其核心價值理念／526
伍、行動方案內容／527
陸、後續影響與因應／540

第二十一章　國際間電子商務交易之課稅
壹、電子商務交易之意義／544
貳、電子商務交易之課稅原則／544
參、國內電子商務交易之課稅／546
肆、國際稅法上電子商務交易之課稅／549
伍、結　語／571

第二十二章　國際稅法案例解析
壹、母公司派駐國外辦事處員工薪資所得來源地之判斷標準──評析最高行政法院99年度判字第1357號判決／574
貳、外國公司諮詢服務費之所得來源地之判斷──評析最高行政法院99年度判字第719號判決／583
參、跨國關係企業提供管理服務之所得來源地探討──評析最高行政法院104年度判字第37號判決／596
肆、國外出口商透過網路及電子郵箱進行實體商品交易之課稅問題解析／614

第二十三章　三方貿易之營業稅課稅問題
壹、問題之提出／634
貳、營業稅之課稅原則／634
參、三方貿易之課稅／647
肆、結　語／657

附錄／659
參考文獻／667

第二版序言

　　本書出版後，考量國際稅法學之發展日新月異，許多問題均值得進一步研究，爰利用再版機會，增補自然人之居民課稅管轄權問題探討、租稅協定之無差別待遇原則、課稅資訊交換、稅基侵蝕與利潤移轉（BEPS），以及國際租稅案例解析等章節部分，以求內容完整。並就少部分內容酌予更正，以配合法令變動部分。其餘以原先內容為基礎。
　　
　　本書探討之國際稅法問題，仍值得進一步深入研究。其中或有錯誤或不當之處，在所難免，期盼各界賢達惠予指正。