租稅各論精修(增修版)

※命題大綱
※課前導讀
焦點1 最適商品租稅理論
焦點2 租稅轉嫁的方式與影響轉嫁的因素
焦點3 租稅對勞動供給的影響
焦點4 課稅所得的界定（學說）與實際課稅所得的內容
焦點5 「閉鎖效果」與「集遽效果」以及資本增益應否優惠課徵
焦點6 所得稅課稅主義及目前兩岸四地的所得課徵情形
焦點7 屬人主義與屬地主義之優缺點（公平與效率比較）
焦點8 「分離課稅」之意義，優缺點及現行規定
焦點9 所得稅的「課稅單位」種類（我國現制）婚姻懲罰抑或婚姻紅利
焦點10 稅額訂定考慮因素及訂定的目的
焦點11 「扣除額」訂定的目的及綜所稅各項扣除
焦點12 所得稅物價指數連動調整法
焦點13 「免稅所得」訂定的目的及其不良的影響（兼論所得稅改革宗旨）
焦點14 「資本增益」應否課稅、如何課稅、應否優惠課徵
焦點15 我國應否恢復課徵「證券交易所得稅」
焦點16 「線性累進所得稅（均一所得稅，F.I.T.）」之經濟效果
焦點17 「負所得稅（N.I.T.）」之經濟效果
焦點18 試詳述 2018 年相關稅法規定
焦點19 獨資、合夥報稅新制及未分配盈餘（A.R.E.）應否課稅
焦點20 公司所得稅轉嫁與否之爭議（兼論 Harberger 分析）
焦點21 「稅式支出」的意義、其與直接支出之比較，編入預算的理由，稅式支出的類型及舉例
焦點22 「最低稅負制（A.M.T.）」（結合「所得條例 §1、§3、§7、§12、§15-1、§16」）
焦點23 財產稅的歸宿三大觀點
焦點24 不動產價值的評定方法
焦點25 遺產稅制的分類及我國現制
焦點26 遺贈稅課稅範圍、免稅額及扣除額
焦點27 遺產及贈與稅宜否併入所得稅
焦點28 公告地價與公告現值之比較（兩價究應合一抑或分立）
焦點29 地價稅究應采累進稅率或比例稅率之爭議
焦點30 對自用住宅房屋租稅補貼（稅式支出）之福利效果
焦點31 現行土地增值稅制的特色及缺失
焦點32 土地增值稅採「漲價倍數累進」或「漲價金額累進」優劣
焦點33 土地交易所得應否課徵所得稅
焦點34 銷售稅功能（與所得稅之比較）及課徵原則
焦點35 選擇性銷售稅與一般性銷售稅比較；轉手稅與加值稅比較；加值稅與零售稅比較
焦點36 「綜合消費稅（支出稅）」之意義、稅基計算、優缺點；以及支出稅與所得稅之經濟效果的比較
焦點37 「綠色租稅（環保稅）」的意義、目的、雙重紅利假說；碳稅與能源稅之比較
焦點38 煙酒課稅項目及稅額；煙品健康捐的徵收及用途
焦點39 「特別關稅」的種類
焦點40 課徵關稅的福利效果（標出 Harberger 三角形及 Tullock 四方形）
焦點41 營業加值稅（V.A.T）的型態及稅額計算方法
焦點42 營業稅法上銷售額加計貨物稅額，是否重複課稅
焦點43 「免稅」與「零稅率」及其比較
焦點44 提高營業稅稅率籌措國民年金財源之優劣

※附錄 102-107年度「租稅各論」歷屆試題暨解答：稅務三等、高考三等、地方三等、身心三等、原住民三等