土地稅法規

序

地政士考試之準備，在於如何運用有限之時間，熟悉考試科目之內容、針對各科命題重點反覆研習，進而在考場能順利寫作答題架構、有條不紊地擬答，取得錄取之分數。地政士考試系列叢書之規劃、編寫，即以此為出發，除就考試內容做有系統之編寫、整理外，另輔以筆者多年輔導考取之經驗，期能幫助考生在有限之準備時間內事半功倍、水到渠成。

「土地稅法規」一書，乃基於上述編輯理念，據此架構而生。本系列叢書，另有「民法概要與信託法概要」、「土地法規」、「土地登記實務」及「地政士歷屆試題解析」等書，若讀者能循序漸進加以熟讀，在考場當能有豐厚之收穫。

本系列叢書之催生承蒙新學林出版股份有限公司毛基正總經理之鼓勵及督促，特此致謝。學稔專業編輯團隊於編寫過程之協助，在此一併致意。本書編撰核校之完成過程中，雖力求達到正確精準之審訂原則，然囿於完成時間有限，內容若仍有脫誤疏漏之處，尚祈見諒並不吝賜正，以作為未來相關系列叢書規劃編寫之改進參考，甚幸！

預祝讀者均能考試順利、金榜題名！

棨 澂　2014.3　謹識

序

地政士考試之準備，在於如何運用有限之時間，熟悉考試科目之內容、針對各科命題重點反覆研習，進而在考場能順利寫作答題架構、有條不紊地擬答，取得錄取之分數。地政士考試系列叢書之規劃、編寫，即以此為出發，除就考試內容做有系統之編寫、整理外，另輔以筆者多年輔導考取之經驗，期能幫助考生在有限之準備時間內事半功倍、水到渠成。

「土地稅法規」一書，乃基於上述編輯理念，據此架構而生。本系列叢書，另有「民法概要與信託法概要」、「土地法規」、「土地登記實務」及「地政士歷屆試題解析」等書，若讀者能循序漸進加以熟讀，在...

第一章 緒論
第一節 租稅概論 1
第二節 土地稅概說 16
第二章 地價稅
第一節 地價稅之意義、性質及特性 19
第二節 地價稅之納稅義務人及代繳義務人 20
第三節 地價稅之課徵依據、稅基、稅率與減免 22
第四節 地價稅之納稅義務基準日及課徵方式 37
第五節 罰則 39
第三章 田賦
第一節 田賦之意義與用詞定義 43
第二節 田賦課徵之範圍及對象 43
第三節 田賦之徵收方式與標準 45
第四節 荒地稅之課徵 46
第五節 田賦之免徵與停徵 47
第四章 土地增值稅
第一節 土地增值稅之意義與特性 49
第二節 土地增值稅之課徵時機 49
第三節 土地增值稅之納稅義務人及代繳義務人 51
第四節 土地增值稅之稅基與稅率 53
第五節 土地增值稅之減徵、免徵與不課徵 62
第六節 土地增值稅之抵繳與退稅 67
第七節 土地信託移轉時之課徵 71
第八節 土地增值稅之稽徵程序 72
第九節 土地增值稅之罰則 74
第五章 房屋稅
第一節 房屋稅之意義 77
第二節 房屋稅課徵之對象 77
第三節 房屋稅之納稅義務人 77
第四節 房屋稅之稅基與稅率 78
第五節 房屋稅之減免 81
第六節 房屋稅之稽徵程序 84
第七節 房屋稅之罰則 85
第六章 契稅
第一節 契稅之意義 87
第二節 契稅之課徵時機 87
第三節 契稅之納稅義務人 88
第四節 契稅之稅基與稅率 89
第五節 契稅之免徵 90
第六節 信託移轉時之課徵 90
第七節 契稅之稽徵程序 91
第八節 契稅之罰則 93
第七章 遺產稅
第一節 遺產稅之意義 97
第二節 遺產稅之課徵對象及標的 97
第三節 遺產稅之納稅義務人 100
第四節 遺產稅之稅基與稅率 100
第五節 遺產稅之扣抵 109
第六節 信託財產之情形 109
第七節 遺產稅之稽徵程序 111
第八節 遺產稅之罰則 115
第八章 贈與稅
第一節 贈與稅之意義 119
第二節 贈與稅之課徵對象及標的 119
第三節 贈與稅之納稅義務人 121
第四節 贈與稅之稅基與稅率 122
第五節 贈與稅之扣抵 126
第六節 信託財產之情形 127
第七節 贈與稅之稽徵程序 129
第八節 贈與稅之罰則 132
第九章 稅捐稽徵法
第一節 總論 135
第二節 納稅義務人權利之保護 139
第三節 納稅之義務 140
第四節 稽徵 141
第五節 行政救濟 153
第六節 罰則 157
第十章 工程受益費
第一節 工程受益費之意義 163
第二節 工程受益費之繳納義務人 163
第三節 工程受益費徵收之數額與徵收標準 164
第四節 工程受益費徵收之程序 166
第五節 工程受益費查定之程序 168
第六節 工程受益費之免徵與緩徵 169
第七節 工程受益費之罰則與救濟 171
第十一章 特種貨物及勞務稅（不動產部分）
第一節 特種貨物及勞務稅之意義及課徵範圍 173
第二節 納稅義務人及課徵時點 175
第三節 非屬特種貨物及勞務稅條例規定之特種貨物 175
第四節 稅率 177
第五節 稅基 177
第六節 稽徵程序 178
第七節 罰則 179
第十二章 計算題

第一章 緒論
第一節 租稅概論 1
第二節 土地稅概說 16
第二章 地價稅
第一節 地價稅之意義、性質及特性 19
第二節 地價稅之納稅義務人及代繳義務人 20
第三節 地價稅之課徵依據、稅基、稅率與減免 22
第四節 地價稅之納稅義務基準日及課徵方式 37
第五節 罰則 39
第三章 田賦
第一節 田賦之意義與用詞定義 43
第二節 田賦課徵之範圍及對象 43
第三節 田賦之徵收方式與標準 45
第四節 荒地稅之課徵 46
第五節 田賦之免徵與停徵 47
第四章 土地增值稅
第一節 土地增值稅之意義與特性 49
第二節 土地增值稅之課徵時機 49
第三節 土地增值...