本書屬於集體創作性質,邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作,內容共分九章,先由黃茂榮大法官之導論開始,分別就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅及贈與稅、不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅(奢侈稅)、交易稅、貨物稅、信託課稅,以及關稅等各項稅目之基本原則,進行系統性的介紹,並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向,探討各稅領域之重大問題,期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。
作者簡介:
黃茂榮 司法院大法官、國立臺灣大學法律學院兼任教授
葛克昌 國立臺灣大學法律學院專任教授
蔡孟彥 國立臺北商業大學財政稅務系兼任講師
黃士洲 國立臺北商業大學財政稅務系專任副教授兼系主任
陳清秀 東吳大學法學院暨法律學系專任教授
黃源浩 輔仁大學法律學院財經法律學系專任副教授
郭介恒 中國文化大學法律學系專任副教授
藍元駿 中國文化大學法律學系專任副教授
范文清 東吳大學法學院暨法律學系專任助理教授
張永明 國立高雄大學法學院財經法律學系專任教授
謝如蘭 亞洲大學財經法律學系專任助理教授
柯格鐘 國立成功大學法律學系專任副教授
盛子龍 國立中正大學法學院財經法律學系專任教授
黃俊杰 國立中正大學法學院財經法律學系專任特聘教授
作者序
最近幾年來國內稅法學理論逐漸蓬勃發展,然對個別稅法相關問題之研究較少體系性的介紹。本書試從各項稅目之基本原則出發,以系統觀點,從課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向,探討各個稅法領域之重大問題,期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。
本書屬於集體創作性質,邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作,為提升本書品質,豐富本書內容,本書各章節均經全體執筆者開會研討,提供意見供執筆者參考。然由於稅法規定之詮釋,其法律見解難免見仁見智,故各篇文章之見解,均尊重執筆作者之意見,由作者自負文責。
本書之完成,首先應感謝企業界人士熱心捐款贊助支持本書創作活動,其次應感謝各執筆作者熱心參與,以及研究助理台大法律學研究所陳冠諭同學協助聯繫事宜,使本書得以完成。最後感謝新學林出版社編輯同仁協助編輯,使本書得以順利出版。
本書雖力求完善,但錯誤仍在所難免,期盼各界先進惠予指正。
主編 黃茂榮
葛克昌
陳清秀
謹誌
2015年2月16日
最近幾年來國內稅法學理論逐漸蓬勃發展,然對個別稅法相關問題之研究較少體系性的介紹。本書試從各項稅目之基本原則出發,以系統觀點,從課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向,探討各個稅法領域之重大問題,期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。
本書屬於集體創作性質,邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作,為提升本書品質,豐富本書內容,本書各章節均經全體執筆者開會研討,提供意見供執筆者參考。然由於稅法規定之詮釋,其法律見解難免見仁見智,故各篇文章之見解,均尊重執筆作者之意見,由作者自負文責。
本書之完成,首先...
目錄
第一章 導讀:各種之稅概論 黃茂榮/001
第一節 現行稅目及其種類 003
第二節 各稅之稅收 032
第三節 各稅之建制原則 033
第二章 所得稅 043
第一節 綜合所得稅 葛克昌、蔡孟彥/045
第二節 營利事業所得稅 黃士洲/ 113
第三節 最低稅負制簡述 黃士洲/186
第三章 加值型及非加值型營業稅 195
第一節 營業稅(上) 陳清秀/197
第二節 營業稅(下) 黃源浩/249
第四章 遺產稅、贈與稅 279
第一節 遺產稅 郭介恒/281
第二節 贈與稅 藍元駿/307
第五章 不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅(奢侈稅) 335
第一節 土地稅 范文清/337
第二節 房屋稅 張永明/385
第三節 契稅 謝如蘭/406
第四節 特種貨物及勞務銷售稅(奢侈稅) 張永明/421
第六章 交易稅 441
第一節 證券、期貨交易稅 柯格鐘/443
第二節 印花稅 盛子龍/466
第三節 使用牌照稅 盛子龍/482
第七章 特種消費稅 495
第一節 貨物稅 謝如蘭/497
第二節 娛樂稅 盛子龍/516
第八章 信託課稅 黃俊杰/529
第一節 信託課稅之立法思維 531
第二節 信託稅法之立法模式 533
第三節 信託課稅理論與稅捐規避之立法設計 541
第四節 案例檢討 555
第五節 結論 563
第九章 關 稅 柯格鐘/565
第一節 概說 567
第二節 稅捐債務關係 574
第三節 稅捐稽徵程序 600
第四節 違反義務的制裁 610
第五節 稅捐救濟程序 614
第一章 導讀:各種之稅概論 黃茂榮/001
第一節 現行稅目及其種類 003
第二節 各稅之稅收 032
第三節 各稅之建制原則 033
第二章 所得稅 043
第一節 綜合所得稅 葛克昌、蔡孟彥/045
第二節 營利事業所得稅 黃士洲/ 113
第三節 最低稅負制簡述 黃士洲/186
第三章 加值型及非加值型營業稅 195
第一節 營業稅(上) 陳清秀/197
第二節 營業稅(下) 黃源浩/249
第四章 遺產稅、贈與稅 279
第一節 遺產稅 郭介恒/281
第二節 贈與稅 藍元駿/307
第五章 不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅(奢侈...