董事財報責任案例評析

李啓賢總經理推薦序 i
劉鎮圖總財務長推薦序 iii
陳富煒理事長推薦序 vii
張明輝所長推薦序 xi
王金來董事長推薦序 xiii
柯承恩教授等專家推薦 xvii
自序 xxi

第一部分 財報不實責任之規範架構 1
第一章 董事財報責任之法律爭議 3
壹 前言 3
貳 我國財報責任實務發展 4
參 日、美財報不實之證交法規範架構 6
肆 我國規範架構及適用爭議 19
伍 我國法規之適用分析 24
陸 結論及建議 43
第二章 獨立董事及審計委員會之財報審議運作實務 45
壹 前言 45
貳 美國及我國對審計委員會之規範 47
參 審計委員會功能及組織之設計 50
肆 上市（櫃）公司審計委員會審議財報之實務運作 56
伍 結論及建議 60
第三章 財報不實、法規遵循與董事權責 61
壹 前言 61
貳 實施法規遵循的生態系統 61
參 董事之法規遵循監督義務 62
肆 判斷董事是否違反法規遵循監督義務之標準 64
伍 結論及建議 69
第四章 設立商事法院之重大議題簡析 71
壹 前言 71
貳 臺灣設立商事法院之必要性 71
參 各國商事法院之設立 73
肆 設立商事法院之重大議題簡析 77
伍 結論 81

第二部分 案例評析 83
第一章 財務預測之民事法律責任──京元公司案之分析 85
壹 問題之提出 85
貳 案例事實 86
參 法律問題 86
肆 法律問題之分析 87
伍 結論及建議 102
第二章 不實財報責任之交易因果關係──合邦電子案之分析 103
壹 前言 103
貳 案例事實 103
參 法律問題 104
肆 法律問題之分析 104
伍 結論 111
第三章 會計原則採用之財報責任爭議──宏億公司案之分析 113
壹 前言 113
貳 案例事實 113
參 法律問題 114
肆 法律問題之分析 114
伍 結論 138
第四章 董事、監察人財報不實之注意義務標準──順大裕案之分析 139
壹 前言 139
貳 案例事實 139
參 法律問題 141
肆 法律問題之分析 141
伍 結論 160
第五章 董監事之不實財報責任──正義公司案之分析 163
壹 前言 163
貳 案例事實 163
參 法律問題 164
肆 法律問題分析 165
伍 結論 185
第六章 財報不實間因果關係之認定──大中公司案之分析 187
壹 前言 187
貳 案例事實 187
參 法律問題 189
肆 法律問題之分析 189
伍 結論 200
第七章 不實財報應負責之人──博達公司案之分析 201
壹 前言 201
貳 案例事實 201
參 法律問題 201
肆 法律議題分析 203
伍 結論 241
第八章 關係人交易不實揭露之法律責任──評磐英關係人交易案 243
壹 前言 243
貳 案例事實 244
參 法律問題 244
肆 法律問題分析 245
伍 結論及建議 255

自序

　　自約30年前在大學法律系任教以來，董監事財報責任即為本人關切之重點，1996年於證基會擔任顧問協助設立投資人保護中心，進行正義案等求償工作，並嗣後籌設投資人保護中心基金會擔任董事，進行數十案件之求償訴訟審議，於此期間，深覺董監事財報治理對企業穩健經營十分重大。而後，擔任公視兼公開發行公司華視之董事長，及若干公司之獨立董事，則對財報之編製、審議異常謹慎，深刻理解財報責任之重大。

　　依此，試就數十年治理經驗之審思，針對董監事財報責任之爭議於本書為解析，主要內容包括：其一、財報責任爭議之議題，其二、董監事財報審議之實務，其三、法規遵循與財報責任，其四、未來商事法院之規畫，以有效審理財報爭議案例等商事案件，其五、財報爭議案例之解析。

　　本書感謝諸多財報領域之專家賜序，提供卓見，十分感謝。