精準聚焦記帳士命題焦點系列：稅務相關法規概要(含所得稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、所得基本稅額條例及其施行細則、遺產及贈與稅法及其施行細則)<讀書計畫表>(12版)

　　◎國考題型大改革，複選題立即模擬測驗！
　　◎貼心提醒法規重點攻略，考試重點輕鬆掌握！
　　◎近年試題詳盡解析，突破盲點，實力加倍！

　　稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，讀者往往背得痛苦難言，考試時又茫然無措，故本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，配合最新考試命題大綱，將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，輕鬆掌握考試趨勢。各章彙集重要考題解答，協助考生複習記憶，增強答題實力。

　　法規部分則貼心整理「重點攻略」，提醒考生各法規的常考條號，搭配法規QR Code使用，輕鬆掌握法規更新動態。另針對考試範圍精心編纂模擬試題五回，並因應最新考試變革，加入複選題型以供讀者實戰演練，抓住考點，即時掌握高分。

　　最後則收錄99~102年試題及詳盡解析，掌握近年考試趨勢及命題重點。

作者簡介

千華稅務法規專業科目名師—方君

　　方君，《稅務法規(含概要)》，千華數位文化。

　　方君，《稅務相關法規概要(含所得稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、所得基本稅額條例及其施行細則、遺產及贈與稅法及其施行細則)》，千華數位文化。

稅務相關法規概要準備要領    

第一部分　稅務相關法規系統整理
第一章　稅務法規之基本概念
內容整理        精選試題    
第二章　所得稅法－綜合所得稅(含施行細則)
內容整理        精選試題    
第三章　所得稅法－營利事業所得稅(含施行細則、查核準則)
內容整理        精選試題    
第四章　稅捐稽徵法(含施行細則)
內容整理        精選試題    
第五章　加值型及非加值型營業稅(含施行細則）
內容整理        精選試題    
第六章　所得基本稅額條例(含施行細則)
內容整理        精選試題    
第七章　遺產及贈與稅法(含施行細則)
內容整理        精選試題    

第二部分　稅務相關法規彙編
壹、    所得稅法(民國103年01月08日修正)    
貳、    營利事業所得稅查核準則(民國103年04月09日修正)    
參、    稅捐稽徵法(民國102年05月29日修正)
肆、    加值型及非加值型營業稅法(民國103年01月08日修正)    
伍、    公告103年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額    
陸、    公告103年度計算退職所得定額免稅之金額    
柒、    所得基本稅額條例(民國101年08月8日修正)    
捌、    遺產及贈與稅法(民國98年01月21日修正)    

第三部分　稅務相關法規精選試題
第一章　模擬試題及解答（含複選題）
第一回      
第二回    
第三回        
第四回    
第五回    
第二章　近年試題及解析
99年  記帳士稅務相關法規概要        
100年  記帳士稅務相關法規概要        
101年  記帳士稅務相關法規概要        
102年  記帳士稅務相關法規概要        

導讀

　　法律係為日常生活所訂之準則規範，為使各種人、事、物的關係皆納入規範，常令人有法令多如牛毛之感。特別是稅法，它除了租稅法規外，更深入其他法律，如民法、公司法、破產法、強制執行法、訴願法、行政程序法、行政罰法、行政訴訟法等，亦需有基本的會計觀念，因此更顯得複雜錯綜。然而稅法卻關係著國家與人民之間金錢財務之債權債務關係，不論從保障私人、國家權益而言，或是準備考試，皆值得吾人努力研習。

　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之紮根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。

　　一、準備要領

　　(一)    準備稅法考試的方法無他，端賴平時的努力，所謂養兵千日，用於一時。因此，必須就較常出現之稅捐稽徵法及細則、所得稅法及細則、營利事業所得稅查核準則、營業稅法及細則、遺產及贈與稅法及細則、所得基本稅額條例及細則等，作萬全的準備：

　　1.首先須熟讀此六法條文。
　　2.瞭解每一條文的立法意旨及性質。
　　3.檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。
　　4.綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造要點。

　　(二)一般而言，租稅法的結構係由「人的要件規定」、「物的要件規定」，及「程序及處罰規定」三部分所構成。     

　　人    (1)納稅義務人。 (2)課稅權利人

　　物    (1)租稅客體（含課徵範圍、免徵及免課範圍）。(2)計徵標準。 (3)稅率。

　　程序與處罰    (1)課徵程序。(2)租稅救濟程序。(3)獎懲及處罰。(4)附則。

　　(三)各稅法間有其共通之處，只要深入研究掌握一種稅法，參酌其他稅法之特性及精神以及立法時之考量，必可使吾人用最短的期間獲得最大的收穫，達到事半功倍的效果。

　　(四)稅法既然是依據租稅理論及當時的環境背景所訂定，其是否合理公平、是否有缺失，在日常的生活關係中顯而易見。因此結合稅法、租稅理論、改進方法等，亦屬需要。

　　(五)要洞悉考情須注意時事新聞，專業財經報紙如：經濟日報、工商時報之稅務版，都提供了社會重大的稅務新聞，平日養成讀報習慣，可增加實力。