稽核的力量：健全經營的守護神-FindBook 找書網 ISBN:9789863992882

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台灣金融研訓院雷仲達董事長
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作者序

“稽核”如同一面鏡子，除能客觀看到機構的優勢與劣勢外，更能藉著稽核的建議，重塑與整合機構部門間的聯繫與協調。“稽核”不僅具有煞車功能，也能藉由敏感度分析以找出商品或業務的品質瑕疵、不合邏輯與不合理的盲點，有利於降低可能發生的損失。
稽核人員實質上已具備第二道防線法令遵循檢核的角色，除查核營業單位與業管部門等受查主體外，也負有檢視董事會決策程序是否合法、合規的職責。務實的說，稽核人員除了不是後知後覺的角色，也扮演了適時介入仲裁與查證的關鍵人物。因此，稽核人員的培育至關重要；培植起點應從道德情操、明辨是非與專業知識等基本功的養成做起，進而達成策略助攻、專業反饋、風險評析與品質守護神的使命。再者，稽核人員應進一步充實專業領域的8項基本修練(財務變動、交易軌跡、業務趨勢、來源去路、風險形成、資產評價、內部控制、決策分析)，並藉由累積的查核經驗與市場熟悉度，於業務或權限管理上給予高階管理階層良性建議，將能型塑成機構內穩定的力量與抵禦危機的防護層。
作者2025年初卸下38年公職生涯並轉任職台灣金融研訓院，深刻體認提升“稽核”的角色與地位，對市場的紀律與安定，確有其必要性。本書作者自2019年起開始撰寫，其間歷經工作忙碌及思緒中斷，而致僅完成全書一半及停頓5年；遲至退休後，再回頭檢視金融市場及監理制度的變遷，除重新檢視原著內容，並於半年內完成未完篇章。本書首篇(PartⅠ) 論述希冀以稽核的基本功、助攻、反饋、風向、煞車等力量來作為企業或金融機構健全經驗的關鍵力量，守護組織的一切發展。接續六篇(PartⅡ〜Ⅵ)，將從稽核人員基本功的建立，乃至稽核人員發揮其助攻的策略功能，以反饋對組織的認知與想法予業管部門，藉由協助組織確立市場風向後，引導調整經營策略的布局方向，並由敏感度分析，適時執行煞車與偵錯，以守護組織的品質水準。最終篇(Part Ⅶ)也將逐步探討金管會2016年7月間推動本國銀行實施以風險為導向的內部稽核制度，透過以風險評估方法，審慎評估稽核範疇內各受查主體之風險，並依據評估結果決定稽核任務之查核重點、範圍、方法、稽核程序及查核頻率，將稽核資源做最有效的配置，聚焦於重要風險並加強查核深度，提升內部稽核執行效益，以協助銀行建立完善內控制度與強健企業體質。
本書的完成，除誠摯感謝金管會銀行局童局長及檢查局賴局長在作者公職生涯的指導，也特別感謝本院雷董事長及高院長對稽核的重視與支持。期能藉由本書的付梓，能有效提升稽核的基本功、助攻、反饋、風向、煞車等力量，得以成為守護機構健全經營與永續發展的重要關鍵力量。

“稽核”如同一面鏡子，除能客觀看到機構的優勢與劣勢外，更能藉著稽核的建議，重塑與整合機構部門間的聯繫與協調。“稽核”不僅具有煞車功能，也能藉由敏感度分析以找出商品或業務的品質瑕疵、不合邏輯與不合理的盲點，有利於降低可能發生的損失。
稽核人員實質上已具備第二道防線法令遵循檢核的角色，除查核營業單位與業管部門等受查主體外，也負有檢視董事會決策程序是否合法、合規的職責。務實的說，稽核人員除了不是後知後覺的角色，也扮演了適時介入仲裁與查證的關鍵人物。因此，稽核人員的培育至關重要；培植起點應從道德情操、明...

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Part Ⅰ 引言-健全經營的守護神
Part Ⅱ 基本功-真實的專家
第 1章道德情操是首要務
第 2章明辨是非是起手式
第 3章專業知識是蹲馬步
Part Ⅲ 助攻-策略的導師
第4章交叉比對才能看清矛盾
第5章揭露問題才能解決扞格
第6章溝通協調才能重建策略
Part Ⅳ 反饋-成長的援軍
第7章盤點機構優勢與劣勢所在
第8章比較群體與個別稽核差異
第9章反饋與成長的勝利方程式
Part V 風向-前進的旗手
第10章比較分析經營停滯不前原因
第11章找出虧損造成與成本間關係
第12章引導重新調整策略佈局方向
Part Ⅵ 煞車-品質的守護神
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