租稅法

第一章 租稅與租稅法
第一節 租稅之概念
第二節 租稅特徵及稅法與其他法律的關係
第三節 稅法之發展及納稅者權利保護

第二章 租稅之種類
第一節 傳統學說上的租稅種類
第二節 新興領域的租稅類別

第三章 租稅法之原理與原則
第一節 租稅法律主義
第二節 量能課稅原則
第三節 稅法上其他原理原則

第四章 稅法之法源
第一節 稅法之成文法源
第二節 稅法之不成文法源
第三節 稅法規範之解釋及適用

第五章 稅捐債權債務關係
第一節 稅捐之債的概念
第二節 租稅債權債務關係之內容

第六章 稅捐稽徵程序與稅捐稽徵法
第一節 稅捐稽徵之行政程序
第二節 稅捐保全措施
第三節 稅捐稽徵法的法律屬性及總則
第四節 稅捐稽徵程序：送達、徵收、緩繳及租稅核退
第五節 納稅義務及租稅規避之否認
第六節 稅捐救濟、執行以及裁罰

第七章 租稅救濟
第一節 復查程序及訴願程序
第二節 稅務行政訴訟

第八章 所得稅法
第一節 所得稅概說
第二節 個人綜合所得稅
第三節 營利事業所得稅
第四節 所得基本稅額以及最低稅負制

第九章 加值型及非加值型營業稅法
第一節 營業稅概說
第二節 營業稅之免稅及零稅率
第三節 銷售額之計算與進項稅額扣抵
第四節 統一發票制度與稽徵程序
第五節 罰則

第十章 遺產及贈與稅法
第一節 遺贈稅特徵及合憲性基礎
第二節 遺產稅
第三節 贈與稅
第四節 遺產及贈與稅實物抵繳之法律問題
第五節 遺產及贈與稅法上「視同贈與」之研究

第十一章 信託稅制
第一節 概說
第二節 信託的概念與信託課稅之基礎理論
第三節 所得稅法制中的信託課稅制度
第四節 營業稅法中的信託課稅制度
第五節 遺產贈與稅法中的信託課稅制

第十二章 土地不動產稅制
第一節 土地與不動產稅制之基本原則
第二節 現行土地不動產稅制中的主要稅目

 

序

　　一、本稿為作者自2010年返國以來，在天主教輔仁大學財經法律系以及其他場域講授「租稅法」此一學科的上課講義，經過增補而成。出版的原意並不是要對於這個學科樹立作者自成一格的學說體系，而比較傾向是免除學生上課時抄寫筆記的麻煩。所以，若干在實務上及學理上適用範圍較為有限的稅目，並沒有進行討論。同時，也沒有對稅法制度在未來可能的發展、常用稅目若干技術性的範圍（尤其指的是所得稅查核準則等領域）著墨太多。不過，以大學法律系稅法總論、稅法各論兩門課、上下學期總共四學分的授課分量來看，應當是足夠的。特別是近年來我國律師高考制度改革，引入了財稅法作為選考科目。其中主要的考試範圍，均在本稿有基本的說明。因此，整體而言，這是一本寫給法律系學生及司法相關實務工作者建立體系用的入門教材。

　　二、當然，前面這樣的說法，就必須回歸到一個稅法領域更加重要的問題，也就是在相當多國家的學術環境中，稅法教材都可以明顯地區分出寫作的目標群體，也就是「寫給唸會計的人看的」、和「寫給唸法律的人看的」兩種不同類型的材料。雖然這樣的區分也只能說是相對的區分，但在國內，很明顯地比較欠缺寫給法律人看的稅法書。這特別指的是透過法學方法、建立在行政法總論的基礎之上，同時圍繞著司法裁判的制度發展為主要考慮的基礎教材。當然國內也有法學先進有相當完整的著作，但是畢竟與法學其他領域所呈現出來的蓬勃發展樣貌，尚有距離。因此，雖然本稿距離充分完備的體系化教材這樣的目標仍遠，但是對於建立思考體系而言，仍然有著「一枝草、一點露」的價值。

　　三、作者自1999年在台大獲得法學碩士學位以來，一直投身於稅法的研究及實務工作。近年來，親眼目睹我國稅法學在諸多前輩努力耕耘之下，漸漸有開花結果的趨勢。不僅是在法律制度中，納稅者權利保護法等重要法律漸受重視，同樣地也有越來越多的法律人投入稅法的研究行列。也因此，為了提醒初次投入稅法領域的初學者，本稿特別收入了若干考題及作者的思考方向，以幫助其建立立體化的思考體系。同時對於學術性較強的爭議問題，即便作者有自己的意見，也傾向於介紹通說或者多數見解。也因此，本稿之主要功能，仍在於基本體系。日後讀者能受本稿啟發，進而自行發展出完備的思辨能力，則本稿的目的就可以稱得上是功德圓滿了。

　　四、最後，在本稿的寫作過程中，以及整個稅法學研究的歷程中，經常受到諸多學術界前輩學者的幫助、督促及鼓勵。作者雖未在此點名，但一直銘記於心。另外，本稿的校對等行政事宜，有勞輔大碩士班學生曾子揚、黃傳勝等諸先生協助，也值得在此表達作者的謝意。