財稅法題型破解(3版)

本書使用方法 ‧1
本書改版特色 ‧5

Chapter 0 納稅者權利保護法概說
壹‧立法目的與本法定位（第1條） ‧0-2
貳‧稅法基本原則 ‧0-2
參‧租稅規避之要件及其法律效果（第7條） ‧0-3
肆‧調查證據之正當法律程序（第10條至第13條） ‧0-4
伍‧推計課稅之方法（第14條） ‧0-4
陸‧專業機構之設立（第17條至第19條） ‧0-4
柒‧總額主義之確立與萬年稅單之終結 ‧0-5
題型 0-1 爭點主義與總額主義
【108東吳F組財稅法第1題】 ‧0-5
Try again 【110台大戊組稅法第2題節錄】 ‧0-9

Chapter 1 緒論
第一節 稅法建制基本原則 ‧1-2
壹‧租稅法律主義 ‧1-2
題型 1-1-1 租稅法律主義【107律師財稅法第1題】 ‧1-2
題型 1-1-2 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】 ‧1-5
題型 1-1-3 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】 ‧1-9
貳‧量能課稅原則 ‧1-11
題型 1-1-4 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】 ‧1-11
題型 1-1-5 主觀淨值原則【109律師財稅法第 1 題】 ‧1-13
題型 1-1-6 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】 ‧1-16
題型 1-1-7 跨類所得與客觀淨值原則【108律師財稅法第 3 題】 ‧1-19
題型 1-1-8 綜合所得稅與客觀淨值原則【107律師財稅法第 3 題】 ‧1-22
Try again 【援引自葛克昌老師書中案例】 ‧1-28
題型 1-1-9 薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】 ‧1-29
Try again 【106 台大戊組稅法第 2 題】 ‧1-31
題型 1-1-10 醫藥費扣除額【105 律師財稅法第 1 題】 ‧1-31
題型 1-1-11 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】 ‧1-34
參‧稽徵經濟原則 ‧1-35
題型 1-1-8 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】 ‧1-35
第二節 實質課稅原則與脫法避稅之調整 ‧1-38
壹‧實質課稅原則之意義 ‧1-38
貳‧租稅規劃之界限 ‧1-40
參‧脫法避稅之調整 ‧1-40
題型 1-2-1 脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】 ‧1-41
題型 1-2-2 避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】 ‧1-43
題型 1-2-3 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】 ‧1-45
題型 1-2-4 脫法避稅調整—租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】 ‧1-49
題型 1-2-5 脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】 ‧1-51
Try again 【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】 ‧1-54
題型 1-2-6 脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】 ‧1-54
題型 1-2-7 脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】 ‧1-57
題型 1-2-8 避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】 ‧1-59
第三節 信托課稅 ‧1-61
題型 1-3-1 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】 ‧1-62
題型 1-3-2 稅捐客體對稅捐主體之歸屬
【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】 ‧1-64

Chapter 2 稅捐債務關係
第一節 稅捐債務發生之構成要件 ‧2-2
壹‧稅捐主體 ‧2-3
題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】 ‧2-3
題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】 ‧2-5
貳‧稅捐客體–所得、財產、支出 ‧2-7
題型 2-1-3 稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】 ‧2-7
題型 2-1-4 稅捐客體—支出1【95台大戊組稅法第4題】 ‧2-11
題型 2-1-5 稅捐客體—支出2【96台大戊組稅法第3題】 ‧2-15
參‧稅捐歸屬–客體對主體之歸屬 ‧2-16
題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】 ‧2-16
題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】 ‧2-19
Try again 【96台大戊組稅法第2題】 ‧2-22
題型 2-1-8 年度課稅原則【105律師財稅法第3題】 ‧2-22
肆‧稅率、稅基 ‧2-25
題型 2-1-9 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】 ‧2-25
題型 2-1-10 設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】 ‧2-26
題型 2-1-11 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】 ‧2-29
題型 2-1-12 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】 ‧2-33
題型 2-1-13 稅捐優惠3【105台大戊組稅法第3題】 ‧2-35
題型 2-1-13 稅捐優惠4【106律師財稅法第 4 題】 ‧2-39
第二節 婚姻家庭制度性保障 ‧2-42
題型2-2-1 扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】 ‧2-42
題型2-2-2 扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】 ‧2-45
題型2-2-3 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】 ‧2-50
題型2-2-4 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】 ‧2-53
第三節 管制誘導性租稅 ‧2-57
題型2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅
【96台大戊組稅法第1題】 ‧2-57
Try again【101台大戊組財政法第2題】 ‧2-61

Chapter 3 稅捐稽徵關係
第一節 稽徵程序概說 ‧3-2
壹‧稅捐核課處分 ‧3-2
貳‧稅捐文書之送達 ‧3-2
題型3-1-1 核課期間之法律性質【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】 ‧3-3
題型3-1-2 核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】 ‧3-4
題型3-1-3 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98 台大戊組稅法第 2 題】 ‧3-5
第二節 協力義務與推計課稅 ‧3-11
題型3-2-1 協力義務與推計課稅【106 台大戊組稅法第 1 題】 ‧3-12
第三節 稅捐之保全與行政強制執行 ‧3-16
題型3-3-1 限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】 ‧3-16
Try again【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】 ‧3-19
Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】 ‧3-20
題型3-3-2 禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】 ‧3-20
第四節 所得稅與稽徵程序 ‧3-25
題型3-4-1 所得稅與稽徵程序
【109律師財稅法第 3 題】 ‧3-25

Chapter 4 稅捐處罰關係
第一節 行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合 ‧4-2
壹‧行為罰與漏稅罰之競合 ‧4-2
題型4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【106律師財稅法第 2 題】 ‧4-3
題型4-1-2 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】 ‧4-7
貳‧行政罰與刑罰之競合 ‧4-11
題型4-1-3 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】 ‧4-12
第二節 漏稅罰要件之認定 ‧4-15
題型4-2-1 漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估 ‧4-15
【99台大戊組稅法第1題】
題型4-2-2 漏稅罰主觀要件【108律師財稅法第 2 題】 ‧4-18
題型4-2-3 漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】 ‧4-22
題型4-2-4 漏稅額之推估與漏稅罰之主觀要件【107律師財稅法第 2 題】 ‧4-27
第三節 裁罰參考表之效力 ‧4-32
題型4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】 ‧4-32
Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】 ‧4-35
Try again【採自張永明老師文章】 ‧4-36
第四節 處罰從新從輕原則 ‧4-37
題型4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】 ‧4-37
Try again【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】 ‧4-41
第五節 稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金 ‧4-42
題型4-5-1 滯納金【102律師憲法與行政法第2題】 ‧4-42

Chapter 5 稅捐救濟關係
第一節 復查 ‧5-2
壹‧復查程序之功能 ‧5-2
貳‧適用復查前置主義之事項 ‧5-2
題型5-1-1 稅捐救濟程序
【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】 ‧5-3
題型5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】 ‧5-5
第二節 訴願 ‧5-9
題型5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】 ‧5-10
第三節 行政訴訟 ‧5-12
題型5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】 ‧5-12
題型5-3-2 稽徵程序與稅務訴訟舉證責任之差別【106律師財稅法第 3 題】 ‧5-16
題型5-3-3 稅務訴訟之證明度【109律師財稅法第 2 題】 ‧5-19
題型5-3-4 請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】 ‧5-22
題型5-3-5 違憲定期失效與依法審判【105東吳F組稅法總論第1題】 ‧5-24
第四節 退稅請求權 ‧5-28
題型5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】 ‧5-28
題型5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】 ‧5-32
Try again【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】 ‧5-35

Chapter 6 公課體系
第一節 稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別‧6-3
題型6-1-1 稅與非稅公課【106律師財稅法第 1 題】 ‧6-3
題型6-1-2 稅與規費【94 台大戊組財政法第 1 題】 ‧6-6
題型6-1-3 特別公課【108律師財稅法第 1 題】 ‧6-12
第二節 地方財政與地方自治 ‧6-16
題型6-2-1 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】 ‧6-16
題型6-2-2 共分稅【97台大戊組財政法第1題】 ‧6-19
Try again【102台大戊組財政法第2題第2小題】 ‧6-22
題型6-2-3 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】 ‧6-22
Try again【93台大戊組財政法第1題】 ‧6-26
題型6-2-4 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】 ‧6-26
Try again【102台大戊組財政法第2題第1小題】 ‧6-30
第三節 公債之界限 ‧6-31
題型6-3-1 公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】 ‧6-31
Try again【98台大戊組財政法第2題第1小題】 ‧6-35