財稅法題型破解

四版序
財稅法領域今年考點集中，幾乎每張考卷都有至少一題協力義務，如果再考出來，請千萬不要錯過。而且老師們出題似乎有越來越注重基礎條文的趨勢，請讀者在準備時一定要多多參閱法條。
相關法規最變化最大的是稅捐稽徵法110年11月30日的修正，修正的條文很多，但因為主要是程序規範的修正，對於律師申論題的影響不大，較需注意的是：
‧第21條，增訂核課期間時效不完成事由。
‧第24條，訂準用民法第242條至第245條代位權及撤銷權相關規定，以確保稅捐債權。
‧第28條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5年」修正為「10」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15年」，本條文修正前因政府機關錯誤致溢繳稅款案件，申請退稅期間，自本法修正施行日起算15年。
另一大變化就是，登登登登！多了一個國考有考稅法啦！高考財稅法務今年
登場！財稅法務也是本書四版的更新大重點，今年財稅法務4題申論、50題選擇，本書以最快速度全部更新給大家了。
順便告訴大家，筆者諮詢了數位財稅法務上榜者，一致表示選擇題「目前」簡單，幾乎都是法條，同時也是上榜關鍵，有志考取財稅法務的讀者，單科選擇題請務必拿到至少40分～所以再次提醒，考高考財稅法務的同學請一定要熟悉稅捐稽徵法修法內容喔！
最後，一樣的，希望各位考生以備考時對自己殘忍，換得放榜時能對自己溫柔。
祝早日上岸。

覺常
2022年7月

四版序
財稅法領域今年考點集中，幾乎每張考卷都有至少一題協力義務，如果再考出來，請千萬不要錯過。而且老師們出題似乎有越來越注重基礎條文的趨勢，請讀者在準備時一定要多多參閱法條。
相關法規最變化最大的是稅捐稽徵法110年11月30日的修正，修正的條文很多，但因為主要是程序規範的修正，對於律師申論題的影響不大，較需注意的是：
‧第21條，增訂核課期間時效不完成事由。
‧第24條，訂準用民法第242條至第245條代位權及撤銷權相關規定，以確保稅捐債權。
‧第28條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5年」修正為「1...

Chapter0納稅者權利保護法概說
壹‧立法目的與本法定位（第1條）
貳‧稅法基本原則
題型0-1量能課稅原則與主觀淨所得原則【110高考三級財稅法務納保法及稅稽法第1題】
參‧租稅規避之要件及其法律效果（第7條）
肆‧調查證據之正當法律程序（第10條至第13條）
題型0-2正當法律程序與補正【110律師財稅法第2題】
伍‧推計課稅之方法（第14條）
陸‧專業機構之設立（第17條至第19條）
柒‧總額主義之確立與萬年稅單之終結
題型0-3爭點主義與總額主義【108東吳F組財稅法第1題】
Tryagain【110台大戊組稅法第2題節錄】

Chapter1緒論
第一節稅法建制基本原則
壹‧租稅法律主義
題型1-1-1租稅法律主義【107律師財稅法第1題】
題型1-1-2稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】
題型1-1-3解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】
貳‧量能課稅原則
題型1-1-4主觀淨值原則【109律師財稅法第1題】
題型1-1-5薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】
題型1-1-6跨類所得與客觀淨值原則【108律師財稅法第3題】
題型1-1-7綜合所得稅與客觀淨值原則【107律師財稅法第3題】
Tryagain【援引自葛克昌老師書中案例】
題型1-1-8薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】
Tryagain【106台大戊組稅法第2題】
題型1-1-9醫藥費扣除額【105律師財稅法第1題】
題型1-1-10垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】
參‧稽徵經濟原則
題型1-1-11稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】
第二節實質課稅原則與脫法避稅之調整
壹‧實質課稅原則之意義
貳‧租稅規劃之界限
參‧脫法避稅之調整
題型1-2-1脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】
題型1-2-2避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】
題型1-2-3脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】
Tryagain【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】
題型1-2-4脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】
題型1-2-5脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】
題型1-2-6避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】
第三節信託課稅
題型1-3-1稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】
題型1-3-2稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】

Chapter2稅捐債務關係
第一節稅捐債務發生之構成要件
壹‧稅捐主體
題型2-1-1稅捐主體(一)【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】
題型2-1-2稅捐主體(二)【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】
題型2-1-3稅捐主體(三)【110高考三級財稅法務租稅法第2題】
貳‧稅捐客體–所得、財產、支出
題型2-1-4稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】
題型2-1-5稅捐客體—支出(一)【95台大戊組稅法第4題】
題型2-1-6稅捐客體—支出(二)【96台大戊組稅法第3題】
參‧稅捐歸屬–客體對主體之歸屬
題型2-1-7人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】
題型2-1-8時間之歸屬1【援引自葛克昌老師文章例題】
Tryagain【96台大戊組稅法第2題】
題型2-1-9時間之歸屬2【111台大戊組稅法第1題】
題型2-1-10年度課稅原則【105律師財稅法第3題】
肆‧稅率、稅基
題型2-1-11零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】
題型2-1-12設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】
題型2-1-13租稅優惠(一)【92台大戊組稅法第2題】
Tryagain【110律師財稅法第3題】
Tryagain【110高考三級財稅法務納保法及稅捐稽徵法第2題】
題型2-1-14租稅優惠(二)【93台大戊組稅法第1題】
題型2-1-15租稅優惠(三)【105台大戊組稅法第3題】
Tryagain【110東吳F組稅法總論第1題】
題型2-1-16租稅優惠(四)【106律師財稅法第4題】
第二節婚姻家庭制度性保障
題型2-2-1扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】
題型2-2-2扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】
題型2-2-3未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】
題型2-2-4夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】
第三節管制誘導性租稅
題型2-3-1管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】
Tryagain【101台大戊組財政法第2題】

Chapter3稅捐稽徵關係
第一節稽徵程序概說
壹‧稅捐核課處分
貳‧稅捐文書之送達
題型3-1-1核課期間之法律性質【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】
題型3-1-2核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】
題型3-1-3租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】
第二節協力義務與推計課稅
題型3-2-1協力義務與推計課稅(一)【106台大戊組稅法第1題】
題型3-2-2協力義務與推計課稅(二)【110律師第1題】
題型3-2-3協力義務與推計課稅(三)【110高考三級財稅法務租稅法第1題】
Tryagain【111台大戊組稅法第2題】
Tryagain【110東吳Ｆ組稅法總論第2題】
第三節稅捐之保全與行政強制執行
題型3-3-1限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】
Tryagain【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】
Tryagain【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】
題型3-3-2禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】
第四節所得稅與稽徵程序
題型3-4-1所得稅與稽徵程序【109律師財稅法第3題】

Chapter4稅捐處罰關係
第一節行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合
壹‧行為罰與漏稅罰之競合
題型4-1-1行為罰與漏稅罰之競合【106律師財稅法第2題】
題型4-1-2行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】
貳‧行政罰與刑罰之競合
題型4-1-3刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】
第二節漏稅罰要件之認定
題型4-2-1漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估【99台大戊組稅法第1題】
題型4-2-2漏稅罰主觀要件【108律師財稅法第2題】
題型4-2-3漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】
題型4-2-4漏稅額之推估與漏稅罰之主觀要件【107律師財稅法第2題】
第三節裁罰參考表之效力
題型4-3-1裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】
Tryagain【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】
Tryagain【採自張永明老師文章】
第四節處罰從新從輕原則
題型4-4-1從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】
Tryagain【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】
第五節稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金
題型4-5-1滯納金【102律師憲法與行政法第2題】

Chapter5稅捐救濟關係
第一節復查
壹‧復查程序之功能
貳‧適用復查前置主義之事項
參‧111年12月17日新增稅捐稽徵法第35條第1項第4款與第2項
題型5-1-1稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】
題型5-1-2違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】
第二節訴願
題型5-2-1復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】
第三節行政訴訟
題型5-3-1稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】
題型5-3-2稽徵程序與稅務訴訟舉證責任之差別【106律師財稅法第3題】
題型5-3-3稅務訴訟之證明度【109律師財稅法第2題】
題型5-3-4請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】
題型5-3-5違憲定期失效與依法審判【105東吳F組稅法總論第1題】
第四節退稅請求權
題型5-4-1退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】
題型5-4-2退稅請求權之要件【作者自擬】
Tryagain【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】

Chapter6公課體系
第一節稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別
題型6-1-1稅與非稅公課【106律師財稅法第1題】
題型6-1-2稅與規費【94台大戊組財政法第1題】
題型6-1-3特別公課【108律師財稅法第1題】
第二節地方財政與地方自治
題型6-2-1稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】
題型6-2-2共分稅【97台大戊組財政法第1題】
Tryagain【102台大戊組財政法第2題第2小題】
題型6-2-3統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】
Tryagain【93台大戊組財政法第1題】
題型6-2-4地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】
Tryagain【102台大戊組財政法第2題第1小題】
第三節公債之界限
題型6-3-1公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】
Tryagain【98台大戊組財政法第2題第1小題】

Chapter7 110年財稅法務選擇題—納稅者權利保護法及稅捐稽徵法
Chapter8 110年財稅法務選擇題—租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）

Chapter0納稅者權利保護法概說
壹‧立法目的與本法定位（第1條）
貳‧稅法基本原則
題型0-1量能課稅原則與主觀淨所得原則【110高考三級財稅法務納保法及稅稽法第1題】
參‧租稅規避之要件及其法律效果（第7條）
肆‧調查證據之正當法律程序（第10條至第13條）
題型0-2正當法律程序與補正【110律師財稅法第2題】
伍‧推計課稅之方法（第14條）
陸‧專業機構之設立（第17條至第19條）
柒‧總額主義之確立與萬年稅單之終結
題型0-3爭點主義與總額主義【108東吳F組財稅法第1題】
Tryagain【110台大戊組稅法第2題節錄】

Chapter1緒論
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