稅務法規：理論與應用6/E

作者簡介

楊葉承

　　現職

　　東吳大學會計系專任副教授、財政部訴願委員會委員。
　　
　　學歷

　　政治大學財稅系學士、 政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士。

　　經歷

　　德明財經科技大學財稅系專任副教授兼系主任、中原大學會計系專任副教授、國家考試典試委員

宋秀玲

　　現職

　　財政部國際財政司司長

　　學歷

　　政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。

　　經歷

　　財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局、財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務10多年，曾參與信託稅制與兩稅合一制度 、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

第一篇　緒論篇
第一章　租稅的基本概念
第二章　租稅法之意義及原則

第二篇　所得稅法規
第三章　綜合所得稅
第四章　營利事業所得稅
第五章　兩稅合一制
第六章　所得稅的稽徵
第七章　租稅減免
第八章　所得基本稅額(最低稅負制)

第三篇　財產稅法規
第九章　遺產及贈與稅
第十章　土地稅
第十一章　房屋稅
第十二章　契稅

第四篇　消費稅法規
第十三章　關稅
第十四章　貨物稅
第十五章　菸酒稅
第十六章　營業稅
第十七章　其他各稅

第五篇　信託課稅制度
第十八章　信託稅制

第六篇　稅捐稽徵法
第十九章　稅捐稽徵法

序

　　2014年考試最佳圖書出爐！

　　2014年詢問度最高，最實用的稅務法規出版了！非常感謝廣大讀者的愛護與熱情支持！

　　本書將繁瑣又細碎稅法法條，加以有系統的整理，讓您可以更快速的掌握稅法重點。在這經濟不景氣的狀況下，也教您在日常生活裡輕鬆懂得如何節稅。

　　另外想要衝刺初等考試、高普特考、記帳士考試與會計師者，請將本書細讀並搭配『稅務相關法規測驗題歷屆試題詳解』使用，絕對讓您輕鬆得高分。


　　重要新增內容：第六版除了針對法令變更逐一修正外並補充新例題與考題解析，內容包括所得稅法稅5、14、17、66 之4、66 之6、71、73 之2、75、79、108、110 等條文，主要是跟回饋稅（富人稅）可扣抵稅額減半與綜所稅最高邊際稅率提高到45% 之修正。此外修正營業稅法第11、36 條有關金融、保險本業之營業稅率調整到5%。修正稅捐稽徵法第30、33、43、48 之1 等條文，房屋稅條例第5 條有關多屋者之非自住房屋稅率調高至3.6%，修正使用牌照稅法第7、28、38 條、修正中小企業發展條例第35、40 條並增訂第35 之1、36 之2、36 之3。

　　本次改版也一併更新「102 年度出售房屋未申報或已申報而未能提出證明文件之財產交易所得標準」將被歸類為高價住宅之房屋交易所得初步採實價課稅的精神課稅並加入例釋。加入財政部102.10.17 台財稅字第10204562810 號解釋令，核釋有關營利事業採用國際財務報導準則（IFRS）後之股東可扣抵稅額計算規定。

　　本版也將101、102 年度重要考試的試題列入每章節的課後練習，讓同學可以藉由試作考題檢視自己對法條的熟悉度。

　　本次我們仍以彩色印刷，將修法內容或重點予以分色列印，幫助大家閱讀。此外本書加入一些國際租稅名詞解釋如受控外國公司（CFC）與實際管理處所（PEM）等，務求讓稅法理論與日常生活應用更加貼近，由於內容充實完整，希望老師、同學們可以依照個別需求來使用本書。

　　1.內容最新
　　本書為暢銷書籍，年年改版，保證法規最新。本版已更新到103年8月所有修正的法規，101年會計師考試命題大綱），並隨時於網站更新，保證不會背錯法條。

　　2.彩色印刷
　　本書採用彩色印刷，將修法重點明顯標示，非常適合閱讀。

　　3.重點整理
　　本書將稅法規定予以濃縮，讓老師與同學們可以輕易掌握重點，內容涵蓋高普特考、會計師與記帳士考試，也提供命題大綱參考，各章節最後並有歷年考題，方便讀者自我評量。

　　4.節稅規劃
　　本書於章節中加入節稅規劃方式，適合租稅規劃課程。

　　5.實例最多
　　本書增添日常生活實例與歷屆考題解析，可提升稅法實力。

　　6.實務教學
　　本書納入綜所稅網路申報、土增稅計算、營業稅申報與營所稅申報等實務教學，有利於職場之運用。

　　7.網站交流
　　本書首創專屬網站與討論區，隨時公布最新法規的修正，讓讀者可以隨時更新資訊並接受提問討論(www.taxtw.com)

　　8.專業用心
　　本書結合兩位財稅系所畢業、分別服務於實務界與學術界的專家，絕對可以將稅法的理論與實務充分結合，兼顧教學與實務應用之所需。