少稅一點

作者簡介

陳膺仁

現職
　　台南應用科技大學　會計資訊系　講師
　　崑山科技大學　　　企業管理系　講師

學歷
　　美國阿肯色州立理工大學　資訊科學研究所碩士
　　美國貝克學院　企業管理系
　　德明科技大學　財政稅務系

專業領域
　　所得稅法、租稅法規、政府會計、投資管理、證券交易

推薦人簡介

周志誠 會計師

　　誠品聯合會計師事務所合夥會計師
　　兼台北所所長
　　台灣省會計師公會第23屆理事長

第一章緒論
第一節法學概念
第二節臺灣稅賦制度
第三節國際間所得稅比較

第二章 租稅理論
第一節 租稅定義
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性

第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得概念
第三節 課稅主體與客體
第四節 所得來源

第四章 個人綜合所得稅
第一節 綜合所得總額之計算
一、營利所得
二、執行業務所得
三、薪資所得
四、利息所得
五、租金及權利金之所得
六、自力耕作、漁、牧、林、礦之所得
七、財產交易所得
八、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
九、退職所得
十、其他所得
第二節 個人免稅額與扣除額
一、個人免稅額
二、扣除額之計算
三、特別扣除額
四、所得免稅項目
第三節 個人綜合所得稅的計算
一、個人綜合所得淨額之計算
二、扣抵與退還
三、結算申報

第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
一、 營利事業之意義
二、納稅義務人
三、課稅範圍
第二節 會計基礎與憑證
一、會計基礎
二、會計年度與紀錄
三、帳簿憑證
第三節 資產估價
一、資產估價
二、資產重估價
第四節 營利事業所得額之計算
一、所得額之計算
二、股東可扣抵稅額
三、稅率結算
四、未分配盈餘之課稅
五、所得稅之計算

第六章 稽徵程序
第一節 暫繳與扣繳
第二節 結算申報
第三節 調查
第四節 繳稅與退稅
第五節 獎懲

附錄：
附錄一：102年個人綜合所得稅扣除額一覽表
附錄二：歷年免稅額暨扣除額調整統計表
附錄三：財政部頒布各類所得收入、成本、費用標準
附錄四：100年度財產交易所得標準表(房屋)
附錄五：個人一時貿易資料申報表(範例)
附錄六：候選人及政黨受贈收據表格(範例)
附錄七：社會團體捐贈收據(範例)
附錄八：所得稅法

推薦序 １

　　稅收乃國家重要財政收入來源，納稅也是人民應盡的基本權利與義務，民眾納稅多被動行為，也相對排斥，其因乃對於稅法制度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。

　　膺仁是位謙恭有禮的年輕學者，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注弱勢族群與公共事務的發展，任職市府團隊期間戮力從公，襄助良多；藉由個人在學教育的紮實基礎，結合企業演說實務與學校授課經驗，使稅制觀點更具客觀公正，真正落實產、官、學、用之精神。

　　清德身為台南市長深知巧婦難為無米之炊，如何開源節流更是主政者共同面臨的課題，俗語說：「您不理財，財不理您」更道出理財節稅的重要性。本著作將以民眾自身報稅問題與企業節稅為出發點，匯集相關稅法新知撰寫而成，不論您是在學或在職，可藉由本著作自我學習，淺顯易懂的報稅方法，不僅可為自已省荷包，也為國家盡一份心力。

臺南市長賴清德

推薦序２

　　擔任執業會計師多年，對於有勇氣撰寫稅法專業書籍之人士，向來為我所敬佩。由於我國稅法多變加上解釋函令多如牛毛，研撰稅法書籍十分辛苦，有如日出日落，日出而起努力撰著，日落好不容易撰竣，沒想到稅法又有所改變了；尤其這些年稅法內容增加不少，從兩稅合一、移轉訂價、最低稅負制、奢侈稅、證所稅到實價課稅觀念引進，在在令專業執業會計師疲於應付，莫論一般的民眾。而綜所稅與營所稅最貼近人民，稅負的高低、申報之繁複等，著實對人民的經濟生活著實「有感」。

　　坊間之一般稅法書籍多偏向供專業人士閱讀，一般民眾不易瞭解其內容，而膺仁兄所撰述之所得稅法乙書，條理系統分明內容淺顯易懂；尤適個人及中小企業之工具用書。作為個人報稅或企業申報營利事業所得稅，多可從這本書籍獲得相當解答及啟示。對初習稅法之人士，亦可從這本書作為引發其學習興趣之入門稅務書籍。

　　本書作者陳膺仁先生為一不可多得之人才，自幼好學不倦，大學畢業後負笈美國取得電腦碩士，回國後擔任中央民代得力助手；近年並於台南市政府襄助市政。公餘之暇在南部二所大學兼任教席，鑽研稅法有成，短短幾年即將艱深之稅法，以淺顯易懂方式寫出，實屬不易。相信此書定是社會大眾在報稅之良好工具，也是學習稅法入門之良佳書籍。

　　此次膺仁兄請本人為該書作序，余嘉其專業的稅法內涵及努力不懈的精神，故樂予推薦。

周志誠會計師
2013年1月18日

自序

　　所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之三十六以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。

　　惟後學才識有限，且目前稅制修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。

陳膺仁 謹識