少“稅”一點：107年最新扣除額

推薦序 雲林縣縣長 李進勇
「稅」收乃國家重要財政收入來源，尤其所得稅與民眾生活息息相關，納稅也是人民應盡的基本義務，卻往往忽略節稅的自身權利，而民眾納稅多被動模式，常有稅賦犧牲感，其主因乃對於稅法制度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。
膺仁幹練積極具有行動力的年輕人，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注公共事務的發展，任職雲林縣政府戮力從公，提供適時適法的財政觀點，襄助良多；除藉由個人在學教育的紮實基礎，並結合企業演說實務與學校授課經驗，使稅制觀點更具客觀公正，實踐知能並進，學用合一之精神。
進勇身為雲林縣長深知巧婦難為無米之炊，如何開源節流更是主政者共同面臨的課題，俗語說：「您不理財，財不理您」更道出理財節稅的重要性。本著作將以民眾自身報稅問題與企業節稅為出發點，匯集最新相關稅法新知撰寫而成，不論您是否具有財會知識背景，均可藉由自學融會貫通，淺顯易懂的報稅方法，不僅可為自已省荷包，讓您「報稅有感，少稅一點」。

推薦序
擔任執業會計師多年，對於有勇氣撰寫稅法專業書籍之人士，向來為我所敬佩。由於我國稅法多變加上解釋函令多如牛毛，研撰稅法書籍十分辛苦，有如日出日落，日出而起努力撰著，日落好不容易撰竣，沒想到稅法又有所改變了；尤其這些年稅法內容增加不少，從兩稅合一、移轉訂價、最低稅負制、奢侈稅、證所稅到實價課稅觀念引進，在在令專業執業會計師疲於應付，莫論一般的民眾。而綜所稅與營所稅最貼近人民，稅負的高低、申報之繁複等，著實對人民的經濟生活著實「有感」。
坊間之一般稅法書籍多偏向供專業人士閱讀，一般民眾不易瞭解其內容，而膺仁兄所撰述之所得稅法乙書，條理系統分明內容淺顯易懂；尤適個人及中小企業之工具用書。作為個人報稅或企業申報營利事業所得稅，多可從這本書籍獲得相當解答及啟示。對初習稅法之人士，亦可從這本書作為引發其學習興趣之入門稅務書籍。
本書作者陳膺仁先生為一不可多得之人才，自幼好學不倦，大學畢業後負笈美國取得電腦碩士，回國後擔任中央民代得力助手；近年並於台南市政府襄助市政。公餘之暇在南部二所大學兼任教席，鑽研稅法有成，短短幾年即將艱深之稅法，以淺顯易懂方式寫出，實屬不易。相信此書定是社會大眾在報稅之良好工具，也是學習稅法入門之良佳書籍。
此次膺仁兄請本人為該書作序，余嘉其專業的稅法內涵及努力不懈的精神，故樂予推薦。
推薦人：周志誠會計師
誠品聯合會計師事務所合夥會計師
兼台北所所長
台灣省會計師公會第23屆理事長
中華民國一○二年一月十八日

推薦序
納稅義務人有繳稅的義務，卻常常忽略節稅的權利，近年來多次與膺仁兄討論相關稅制法令所涉及之爭點與議題，感受到膺仁兄大作《少稅一點》不但考量了公部門、業主及專業人士各方之立場，並能適時適法的將實務經驗與理論串聯，充份展現其專業能力之卓見。
所得稅是民眾關心生活大小事之一，小則傷荷包，大則誤算補稅，如同書名《少稅一點》，直接道出作者以一般民眾立場為出發點所撰寫，觀其內文查覺亦已為中小企業主梳理一套顯淺見懂的財務會計資訊，得讓納稅義務人省錢「有感」。
此在去年（105年）政府實施「房地合一交易所得稅」後，房地產交易與所得稅，已然結合成另一重要稅制之開始，期盼《少稅一點》能獲得社會大眾的迴響，尤其對房地產交易之安全與穩定作出貢獻。
推薦人：王進祥
中華民國地政士公會
全聯會榮譽理事長
中華民國一○六年四月六日

推薦序 雲林縣縣長 李進勇
「稅」收乃國家重要財政收入來源，尤其所得稅與民眾生活息息相關，納稅也是人民應盡的基本義務，卻往往忽略節稅的自身權利，而民眾納稅多被動模式，常有稅賦犧牲感，其主因乃對於稅法制度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。
膺仁幹練積極具有行動力的年輕人，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注公共事務的發展，任職雲林縣政府戮力從公，提供適時適法的財政觀點，襄助良多；除藉由個人在學教育的紮實基礎，並結合企業演說實務與學校授課經驗，使稅制觀點更具客觀公正，實踐知能並進，學用合一之...

所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之五十四以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。
惟後學才識有限，且目前稅制修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。
陳膺仁 謹識

所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之五十四以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。
惟後學才識有限，且目前稅制修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。
陳膺仁 謹識

第一章 緒論
第一節 法學概念
第二節 臺灣稅賦制度
第三節 國際間所得稅比較

第二章 租稅理論
第一節 租稅定義與原則
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性

第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得稅概念
第三節 課稅主體與客體

第四章 綜合所得稅
第一節 綜合所得總額之計算
第二節 免稅額與扣除額
第三節 綜合所得稅額之計算

第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
第二節 會計基礎與憑證
第三節 營業事業所得額之計算
第四節 資產估價
第五節 所得稅額之計算

第六章 所得基本稅額
第一節 所得基本稅額之計算

第七章 稽徵程序
第一節 扣繳、暫繳與自繳
第二節 調查、核定與更正
第三節 獎懲

附錄
附錄一：105年度個人綜合所得稅扣除額一覽表
附錄二：歷年免稅額暨扣除額調整統計表
附錄三：個人一時貿易資料申報表（範例）
附錄四：財政部頒布各類所得收入、成本用標準
附錄五：各類所得扣繳標準
附錄六：104年度財產交易所得標準表（房屋現值）
附錄七：候選人及政黨受贈收據表格（範例）
附錄八：社會團體捐贈收據表格（範例）
附錄九：106年度綜合所得稅累進稅率速算表

第一章 緒論
第一節 法學概念
第二節 臺灣稅賦制度
第三節 國際間所得稅比較

第二章 租稅理論
第一節 租稅定義與原則
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性

第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得稅概念
第三節 課稅主體與客體

第四章 綜合所得稅
第一節 綜合所得總額之計算
第二節 免稅額與扣除額
第三節 綜合所得稅額之計算

第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
第二節 會計基礎與憑證
第三節 營業事業所得額之計算
第四節 資產估價
第五節 所得稅額之計算

第六章 所得基本稅額
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