境外公司與OBU實務解析Q&A

　　本書對國內企業主設立境外公司後，如何在OBU分行進行業務往來，從解說國際金融業務分行管理辦法與台灣地區與大陸地區金融往來許可辦法項目等兩岸相關法規、如何運用OBU分行帳戶與境外公司從事貿易操作、兩岸間之三角貿易操作---台灣接單、大陸出口之開發背對背信用狀（Back-to-Back L/C）或換單轉讓操作模式及兩岸三地匯款程序等詳加分析、詮釋，使企業熟悉操作方式與技巧，以降低操作風險，並使國內企業暸解如何運用銀行服務讓公司運作更順暢的目的。

　　本書作者為金融從業人員，具有20餘年經驗，以其對企業瞭解與金融法規的熟悉，「境外公司與OBU操作實務」一書，無異是希望企業了解國內如何將境外公司與OBU分行的理論與實務相結合運用，按部就班及深入淺出的介紹，輔以圖表及實例說明，讓此書成為新手能一看就懂的操作手冊。

第一章境外公司基本介紹
前言
問題：到底誰創造了境外公司呢？
問題：境外公司從什麼時候開始盛行？
問題：境外公司真的是發展於台灣嗎？
問題：什麼是境外公司呢？
問題：設立境外公司是不合法的嗎？
問題：為什麼我們需要使用境外公司？
問題：境外公司是有錢人的權利嗎？
問題：什麼樣的人適合設境外公司？
問題：境外公司是否也有受限制呢？

第二章境外公司設立與選擇
前言
問題：什麼是洗錢？
問題：境外公司是不是代表洗錢？
問題：什麼是反洗錢，是否針對境外公司？
問題：國際間參與反洗錢的機構有很多嗎？
問題：OECD接受境外租稅國家的存在，常被使用的國家有哪些？
問題：境外公司設立選擇時，是否盡可能不要選擇不合作國家？
問題：設立境外公司究竟有哪些好處或優點呢？
問題：目前台灣與哪些國家簽訂租稅協定與相關稅率為何？
問題：目前台灣與哪些國家簽訂投資保障協定呢？
問題：目前中國有與哪些國家簽訂投資保障協定？
問題：目前中國有與哪些國家簽訂租稅協定？
問題：與中國有簽訂協定股息稅率之國家與稅率有哪些？
問題：境外公司有什麼特性呢？
問題：境外公司所依循的（國際）商業公司法有什麼特別規定？
問題：境外公司年費的繳交需要注意哪些事項？
問題：境外公司成立後，企業應該從代辦機構處取得哪些文件呢？
問題：境外公司設立時，企業該如何確認註冊代理人的真實性呢？
問題：企業申請成立境外公司後，是否就可以不需要註冊代理人？
問題：境外公司需要製作財務報表嗎？
問題：我常聽到無記名股票一詞，我的境外公司可以使用嗎？
問題：我該如何選擇境外公司的國家，需要考慮哪些因素？
問題：設立境外公司會不會很麻煩，我該如何著手呢？
問題：境外公司取得公司執照後，是否就永久有效呢？
問題：境外公司的成立手續不繁瑣，結束時會不會受到刁難？
問題：境外公司到金融機構開立帳戶會不會很困難？
問題：開立境外公司OBU帳戶是否會被政府查核？
問題：哪些人在海外開立帳戶是被歸類於高風險觀察客群？
問題：常聽人家境外公司設立在威京群島，究竟有哪些規定？
問題：常聽人家境外公司設立在香港？香港地區究竟有哪些規定？
問題：香港地區獨資及合夥事業體可以在國際金融業務分行（OBU）開戶嗎？
問題：大家都說香港是金融政策開放的地區，是否比較不重視洗錢防制呢？
問題：常聽到模里西斯，此地區也接受境外公司之設立嗎？
問題：企業海外掛牌上市的境外控股公司首選是否是英屬開曼群島？
問題：美國地區的德拉瓦州是否也接受設立境外公司？
問題：整體來看，常見的境外公司設立地有哪些呢？
問題：境外公司的好處很多，該如何選擇適合我的公司特性的境外國家？
問題：境外公司可否到台灣來設立分公司？有達到節稅效果嗎？
 
第三章國際金融業務分行（OBU）業務介紹
前言
問題：什麼是OBU？OBU是不是境外公司？
問題：台灣的國際金融業務分行（OBU）是什麼呢？
問題：OBU與DBU有什麼不同？該如何區分？
問題：是不是所有國內金融機構都可以提供OBU業務服務？
問題：OBU分行可以提供哪些服務項目呢？
問題：OBU分行不能提供哪些業務項目？
問題：國內金融機構設立OBU分行有什麼好處呢？
問題：企業主可以將OBU分行資料送交DBU分行嗎？
問題：客戶將存款放在OBU分行可以有什麼好處？
問題：OBU分行的存款業務有哪些帳戶種類呢？
問題：OBU分行有提供外幣支票存款帳戶嗎？
問題：存款放在OBU單位與國外銀行有何不同？
問題：在OBU分行開立帳戶，有資格限制與須提供哪些資料呢？
問題：可以從OBU分行的存款帳戶直接提領外幣現金或新台幣嗎？
問題：該如何把國外款項存入OBU分行，可以直接存現金到帳戶嗎？
問題：在OBU分行開立帳戶後，款項的進出是否不需申報中央銀行呢？
問題：OBU分行有提供外幣保證業務嗎？
問題：面對人民幣升值壓力，企業主可以在國內從事人民幣避險嗎？
問題：人民幣避險應該在DBU分行還是OBU分行承作呢？
問題：有調查權的政府機關可隨時向OBU分行徵提客戶資料嗎？
問題：OBU分行可否辦理外幣可轉換公司債買入選擇權＋利率交換業務嗎？
問題：OBU分行承作ECB＋Asset Swap業務需注意哪些事項？
問題：企業界常用的資金籌措方式之比較？
問題：OBU分行可否投資國外發行之有價證券？
問題：OBU分行承銷海外發行有價證券收入是否須課稅？
問題：OBU分行應有的稅負有哪些？
 
第四章兩岸三地金融往來法令解釋
前言
問題：OBU分行與是否可以與大陸金融機構進行哪些業務往來？
問題：DBU分行是否也可以與大陸金融機構進行哪些業務往來？
問題：企業主可否從台灣DBU分行匯款到大陸地區，而不受限制？
問題：透過DBU分行匯款到中國地區需要幾天呢？
問題：OBU分行之客戶可以不受限制的直接匯款到大陸地區嗎？
問題：金融機構可以直接與大陸直接進行進出口業務往來？
問題：企業主可以憑大陸地區開出之信用狀轉開信用狀至第三國嗎？
問題：企業應如何將中國地區的信用狀轉開到第三地採購呢？
問題：企業如何將海外訂單轉向中國或第三地採購呢？
問題：當企業轉開背對背信用狀進行三角貿易時，需注意哪些事項？
問題：三角貿易常用的背對背信用狀與換單轉讓兩種方式有何差異？
問題：OBU分行可以對境外企業提供貸款服務嗎？
問題：OBU分行及海外分支機構可以對大陸台商提供貸款服務嗎？
問題：OBU分行對大陸台商的授信是否需進行覆審機制？
問題：台商可藉由海外信保的貸款保證向銀行申請借款額度嗎？
問題：國內金融機構赴大陸地區設立分支機構之法規開放程度為何？
問題：目前外資機構於中國地區的投資概況為何？

第五章境外公司之實務操作說明
前言
問題：如何設立國際控股公司架構？
問題：如何架構集團間借款架構？
問題：如何運用租稅協定與降低股利扣繳率
問題：個人或企業如何透過OBU進行資金規劃
問題：境外公司的如何操作三角貿易模式？
問題：資金操作透過OBU分行與海外帳戶資金調度有何差異？
問題：境外公司該如何提供相關財報讓OBU分行作為徵信依據？
問題：境外公司授信對象之連結對象有哪些？
問題：借款人可否提供新台幣資產為擔保？
問題：境外公司向銀行借款可以提供台幣擔保品給OBU分行？
問題：OBU、DBU及本國銀行海外分支機構辦理外幣授信業務徵提擔保品規定
問題：OBU/DBU分行辦理外幣授信之擔保品與相關規定
問題：可否用境外公司存放於OBU分行或海外分支機構的資產作為國內公司的擔保品？
問題：個人赴大陸投資的方式有哪些？
問題：企業赴大陸投資方式有哪些？
問題：目前政府對於台商赴投資金額上限的數額為多少？
問題：大陸台商向OBU分行借款為何需要符合中國外債規定？
問題：什麼是外債空間呢？該如何計算？
問題：大陸台商於OBU分行或海外分支機構借款需注意哪些事項？
問題：我該如何進行外債登記呢？
問題：大陸台商以境外公司與OBU分行短、中長期借款項目有哪些？
問題：台商運用外債借款時如何採取避險措施？
問題：聽說大陸之離岸帳戶將吸走OBU分行資金，什麼是離岸帳戶？
問題：中國地區的離岸業務之存款業務規定為何？
問題：中國地區的離岸業務之放款業務規定為何？
 
第六章相關法規
關於中國和新加坡避免雙重徵稅協定有關條文解釋和
執行問題的通知
年月日公佈之國際金融業務條例
年月日公佈之國際金融業務條例施行細則
年月日公佈之國際金融業務分行管理辦法
年月日公佈之臺灣地區與大陸地區金融業務往
來許可辦法
辦理台商融資信用保證要點
年月日公佈之辦理兩岸金融業務往來之國際金
融業務分行（OBU）一覽表
MT 電文格式
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序

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　　境外公司長久以來廣為跨國公司所使用，近年來OECD（經濟合作暨發展組織）在強調租稅公平原則下，希望企業經營者避免使用租稅天堂，但潮流所趨，OECD還是接受35個國家為租稅天堂，本書讓企業主了解境外公司之設立不等同於洗錢，而是有其公司長遠發展之需要性。