稅法學說與判例研究

　　國內稅法大師葛克昌教授盛讚本書出版，為年度稅法大事。黃源浩博士留學加值型營業稅法的起源國家法國，很紮實地補足國內缺乏專研法國及研究歐洲法稅法的不足，因此本書可開啟國人的研究里程。

　　葛教授推薦作者，在憲法和行政法方面下過苦工，探討稅法能有更高的視野，使得納稅人基本權保障與憲法基本價值的思考更為完備，所以本書將成為學術研究與國家考試的重要參考。

　　作者本書的探討，涉及稅法的制度設計、各稅目基本功能的探討、稅捐稽徵行政程序，以其稅捐爭訟法制的基本原理，並在稅制比較的基礎上，引述德國、法國、日本相關規定，用以檢討國內的稅制與法制。

一、再探稅務撤銷訴訟之訴訟標的

1.緒論：問題之提出
2. 案件事實摘要
3.稅務撤銷訴訟之訴訟標的：「爭點主義」與「總額主義」
4.最高行政法院92年度判字第309號判決與「爭點主義」
5.結論

二、營業稅法上協力義務及違反義務之法律效果

1.緒論：問題之提出
2.協力義務之意義及性質
3.協力義務違反之效果
4.我國營業稅法上協力義務及違反之行為態樣
5. 結論

三、論進項稅額扣抵權之成立及行使

1.緒論：問題之提出
2.進項稅額扣抵權之概念
3. 進項稅額扣抵權之成立
4.進項稅額扣抵權之行使：形式課稅原則之適用
5.形式課稅與實質課稅之間：法國中央行政法院與歐洲法院之衝突
6.結論

四、股東會紀念品費用禁止扣抵之溯及效力：評最高行政法院92年度判字第30號判決

1.緒論：問題之提出
2.案件事實摘要與判決要旨
3.進項稅額扣抵權之客觀範圍
4.稅法解釋性行政函令之回溯適用
5. 在推理上迴避溯及效力問題所之造成盲點
6.結論

五、租稅天堂、不合常規交易與行政程序之瑕疵補正：評最高行政法院96年判字第1369號判決

1. 緒論：問題之提出
2. 案件事實摘要及判決要旨
3.租稅天堂與不合常規交易之規制
4.所得稅法第43條之1與行政程序之瑕疵補正
5. 結論

六、論經營管理不干涉原則：中國企業所得稅法第47條規範意旨之再思考

1.緒論：問題之提出
2.法國稅法上常規交易義務之確立
3.法國稅法與企業經營管理之不干涉原則
4. 中國企業所得稅法與經營管理不干涉原則
5.結論

七、稅捐規避行為與處罰：法國稅法的觀點

1.緒論：問題之提出
2.法國稅法上「租稅規避」概念之形成
3.租稅規避與其他相類概念之區別
4.失敗的避稅與稅法上的裁罰權力
5.結論

序

　　黃源浩博士論文集「稅法學說與判例研究」集結出刊，為今年度稅法大事，吾人不能僅以一般稅法論文集視之。其原因有三：首先，黃博士長年留學法國，法國之加值型營業稅法為世界營業稅之起源地，其營業稅法之研究亦為普世最為重視者，國內缺乏專研法國及歐洲法院之稅法人才，黃博士此書數篇探討營業稅法文章，足以開啟國人眼界。其次，黃博士德文、英文造詣不下於法文，得以縱覽群書，具國際視野；尤其其在憲法、行政法方面下過苦工，是以討論稅法能由更高視野，由納稅人基本權保障與憲法基本價值觀考察，足以彰顯稅法為最富涵憲法意識之法律，及賦稅人權保障為人權保障主要部分。第三，黃博士原曾長期從事律師業務，即使留法期間藉由網路科技仍持續關注國內稅法實務問題，並不斷發表重要稅法論文，是以書中數篇探討行政法院判決，不僅不因旅外而生疏，及因學養日深益見成熟，尤值實務界參考。欣見國內稅法學，有如此具啟發性不同視野論著出版，僅就所知，略綴數語，是為序。

葛克昌 識於
臺大法律學院
財稅法學研究中心