行政程序與納稅人基本權：稅捐稽徵法之新思維(三版)

　　台大法律系葛克昌教授為國內稅法權威，編著的納稅人基本權專書，不僅是法律系、會計系、財稅系重要的教科書，國家考試商科的「審計類」，出題範圍因包含法律稅務的題目，所以葛教授的這本專書更是國家考試的重要參書。

　　本書標舉「稅捐稽徵法之新思維」，重要性在於，稅捐稽徵與人民生活息息相關，更是會審人員必然碰到的實務，無論是國家考試、相關公職，乃至金融行庫考試，出題必然包含本書的內容。特別是，本書前兩版銷售一空，廣為行政執行署、處，乃至於行政法院引為重要的參考，所以，本書有特殊的重要地位。

　　葛教授的專著，向來是財經法律學系和研究所寫作學術論文的重要引註專書。所以，本書具有權威性的高度。

　　本書2012年5月邁入第三版，頁數比前兩個版次增加了二倍，書中所收錄的論文，多為新作，和舊版有85%的不同，因此，本書可謂是新作新書，是曾購讀第一版的讀者必須添購的好書。

　　稅捐稽徵法為稅法通則，是最富含憲法意識的法律，乃為憲法基本權的具體化。此外，人性尊嚴與人之自由的體現，稅捐稽徵法為其重要的過程，能充分展現人民與國家間重要債務及協力關係的憲政核心價值。葛教授費心改寫本書，實為其近年來最重要的著作。

作者簡介

葛克昌

　　臺灣大學法律學院教授
　　臺灣大學法律學院財稅法學研究中心
　　世界稅法協會副主席
　　行政院法規會委員
　　財政部訴願委員會

第1章　總則

01.稅捐稽徵法之基本概念：國家課稅權之基礎規範
02.人性尊嚴、人格發展：賦稅人權之底線
03.裁罰參考表與行政法院裁判：稅捐稽徵法第1條之1第4項之增訂
04.納稅人之程序基本權：行政程序法在稽徵程序之漏洞
05.論公法上金錢給付義務之法律性質
06.金錢給付及其協力義務不履行與制裁
07.管制誘導性租稅與違憲審查
08.私法規定在行政法上適用：釋字第474號解釋評釋
09.制度性保障與地方稅
10.遺產稅改革之憲法界限房地產奢侈稅立法及其憲法界限

第1章　之一納稅義務人權利之保護
（第11條之3至第11條之7及說明）

11.納稅人權利保護立法及檢討：稅捐稽徵法第一章之一評析
12.納稅者權利之立法與司法保障

第2章　納稅義務（稅捐債務法）

13.納稅人財產權保障
14.實質課稅與納稅人權利保障
15.信託課稅之難題與突破
16.剩餘財產分配與遺產稅：最高行政法院2001年度判字第671號判決評釋
17.婚姻家庭之憲法保障：釋字第620號解釋評釋

第3章　稽徵（稅捐行政法）

18.核課（行政）處分之法律性質
19.稅捐文書之送達：正當法律程序之法治國要求
20.可歸責於政府機關錯誤之溢繳稅款：稅捐稽徵法第28條第2項
21.稅務調（檢）查權行使及其憲法界限
22.協力義務與納稅人基本權
23.稽徵程序之證據評價與證明程度

第4章　行政救濟

24.稅捐權利救濟之法治國要求
25.違憲限期失效法規與依法審判
26.稅務訴訟事件十年來行政法院見解之研析
27.論稅務案件的和解
28.法定空地所有權拋棄與權利濫用：台北高等行政法院89年訴字第3380號判決評釋

第5章　強制執行
（第39條至第40條及說明）

29.暫時權利保護與稅法

第6章　罰則
（第41條至第48條之3及說明）

30.稅捐罰與憲法解釋
31.漏稅罰之所漏稅額可否推估：最高行政法院98年8月第二次庭長法官聯席會議決議評析

第7章　附則
（第49條至第51條及說明）

32.扣繳義務人及其處罰之違憲審查：釋字第673號解釋