中華民國股份有限公司破產

前言 十年都還不起的潛藏負債

第一章   一切得從人口結構說起
年金制度之所以會走向破產，主要的原因來自於特殊的人口結構，它始於1949年的大逃亡潮，和接之而來的軍公教高福利制度，及其後的戰後嬰兒潮退休來臨之際，並未相應調整，而產生天文數字的潛藏負債。
1老人家的存活機率
2一九四九年大逃亡
3人口爆炸的戰後嬰兒潮
4經濟起飛改變家庭結構
5我們的孩子變少了
6憑什麼把債務都留給下一代？
7台灣老人愈來愈多了
8年輕人的怒吼
9希臘悲劇在台灣上演
 
第二章   設計不良的年金制度
所有的人都在問，年金這十八兆的潛藏負債到底怎麼來的？原來先天不良的年金制度是罪魁禍首。這個議題可以分為兩個部份來說明，就軍公教來說，早期薪資低，政府為了激勵他們的士氣，提出優厚的退休金制度，但在軍公教調薪後，仍維持高福利制度，而產生鉅額虧損。此外，勞工保險在民主化過程中，政客的不斷加碼，成了高齡化社會的不可承受之重。
1傲視全球的所得替代率
2惡名昭彰十八％
3吃垮台灣的軍公教退撫
4全球稱羨的勞工保險
5吃不飽的勞工退休金
 
第三章   全面改革年金制度
台灣年金制度並非沒有未來，也非無可救藥。端賴我們給予其他世代多一點包容與體諒，只要大家齊手同心，一同解決問題，必能讓這個制度永續經營。要解決年金的問題，得從兩個方向來努力，首先重新檢視現有的制度，依據人口結構的改變，對所繳納的保費與給付的總額，做相對應的調整。政府也要改變財政制度，提供其他財政來源，以保證基礎年金的永續經營。此外對領取給付的受益人而言，也應依據合理的所得替代率，做出合理的調整。
1全面整合基礎年金
2不再負債的職業退休金
3開闢退休金財源
4改革需要緩著陸
 
第四章 多替自己準備退休金
為了老年生活，多替自己準備退休金是必要的。從前面的討論可以發現，不論是現在領退休給付的人，或是正在繳保費，而未來要領退休給付的人，以後從退休制度中得到的金額，只會愈來愈少。為了獲得有尊嚴的退休生活，提早做退休規劃是刻不容緩的事情。對目前仍在工作的人來說，提高退休提撥，尋找合適的金融工具，達成合理的投資報酬，是現代人不可或缺的功課。對於已經退休的人而言，如何利用現有資產，做更進一步的活化，提升退休品質，更是必要了解的課題。未來類似以房養老的工具，對退休族群的功效，一定會越來越大。
1我們必須學會投資理財
2開創自己的年金
3活到老做到老
 
結語─給孩子活下去的希望
附錄
1關鍵問答
2關鍵名詞解釋　

推薦序1

為下一代留下「希望」
   
　　決定台灣未來的關鍵，有人說在兩岸，有人說在顏色。然而，不管兩岸距離遠或近，顏色如何變換，都需要面對一個不可說的祕密：年金的破產。
   
　　年金問題，糾結歷史，橫跨三代，終將影響台灣爾後世世代代。本書將這個嚴肅問題用故事般的畫面呈現，從其緣起、演進到妥協的過程，娓娓道來，誠實剖析！它可以是大學生的知識書、也可以是小市民的休閒書；它是學術殿堂必需討論的重心，更是政治人物不可逃避的議題！

　　讀者可從其中感受作者的情感蘊藏：有理性、有悲憐，有無奈、有感嘆，有檢討、有策勵；讀者同時也能領略作者的廣博務實：不僅切中問題的重點，亦提供可能的解決方案。

　　本書清楚傳達一個訊息，問題的核心已然挑明，剩下要面對的是：我們這一代需要多一點勇氣，少一點私心，才能為台灣的下一代留下「希望」。
   
　　從本書中，我看到了作者的熱誠、善良與智慧！

 
推薦序2

雖然危言，卻不聳聽！
   
　　既是學者也是專家
   
　　郝教授結緣，是十年前本人擔任台北市社會局長，當時正規劃推動「不動產逆向抵押」即俗稱的「以房養老」，由於乃國內首創，由社會局對外招標進行研究，才知道國內有郝充仁這位優秀的學者。此後，我們互動較為頻繁，發現他能夠細心爬梳繁雜的行政實務，探索歷史發展背後的脈絡，堪稱學者中少數的「專家」！
   
　　勞保風暴與財務危機
   
　　所謂「勞保會倒」乃二○一二年國慶前一日的報導所引發，當時我借調在行政院督導勞委會業務，年初時勞委會提出勞保條例修正條文，就感受到風雨欲來！當時的焦點在「政府負最後支付責任」是否入法？精確地說，應是政府對勞保基金的撥補計畫是否完備？
   
　　那時，台灣剛經歷了全球金融風暴與「八八水災」，振興經濟當道，要政府拿出以百億為單位的撥補，財主單位傷透腦筋，因為那不只是一年的量，而是每年，且須隨著退休人口數的增加與壽命的延長持續加碼填補。勞保年金化是好事，可以提供勞工退休後較好（相較於一次領退）的經濟保障，何以才上路，就陷入財政困境呢？
   
　　這要追溯到勞保年金化的立法過程，當時正值二○○八年大選，朝野藉機以照顧勞工為名加碼。當時精算報告原為一.一%的給付率，可維持年財務平衡，沒想到行政部門上調到一.三%，在立法院通過時已經是一.五五%！這就是郝教授在書中一再強調「制度設計」的問題，此外，他還指出保險費率偏低也是問題之一。
   
　　高齡化加速危機與世代緊張
   
　　在年金保險中，只要是確定給付制(DB制)，即會讓長壽者「賺很大」，因年金可以領到終老！然而，活得久是人類的進步結果，不是任何人的錯，而且未來世代還會活更久！因此，制度需有因應高齡化的調整機制，否則財務危機遲早會來；偏偏台灣高齡化正加速中，十五年內會超過歐洲國家，四十年後追上日本！歐洲國家高齡化較早，一九九○年代普遍已進行改革，台灣卻沒有「借鏡」，直到最近因龐大戰後嬰兒潮人口開始步入退休，大家才警覺到問題的嚴重性！
   
　　在諸多問題中，「行業不平」最受矚目，特別是領得相對較多的軍公教，遭受嚴厲的批判，書中也特別舉出「十八％」，其實乃因政治炒作而予汙名，激發族群間的矛盾，年金改革之路更加難走。
   
　　一九七○年代前兩岸軍事對峙，當時還進行九年義務教育並接著十大建設，高利率長達二十餘年是因為政府需要資金。當時軍公教薪資微薄，日子難過，其實多數人寧願政府加薪還比較實在，畢竟他們曾經歷可怕的通膨以及一元新台幣兌換四萬舊台幣的時代。基於此，「十八％」真的圖利當時的軍公教嗎？郝教授文中有生動的故事告訴讀者。
   
　　之後台灣經濟起飛、創造奇蹟，政府從一九八八年開始調薪，使得新一波軍公教未經歷前述苦難，卻享受到空前也是絕後的退休待遇！一九九五年之後的軍公教就沒有那麼幸運，已和十八％說拜拜了！書中指出即便同樣是軍公教，世代間的差異也相當之大。
   
　　以生動的故事來重塑歷史，以專業意見提供改革方向
   
　　要找到一本書，能將台灣各類退休制度說清楚，包括其變革與問題，是相當困難的！郝教授的鋪陳方式，我相當欽佩，書中創造虛擬人物與故事穿插在書中，重塑出各世代與族群的歷史剪影！有時代的無奈，也有當前的焦慮。
   
　　當他描述一九九○年代選舉造勢場合，謝美雲與張家安這對母子聽到候選人開出那麼多支票，張家安問媽，「錢從哪裡來？」謝美雲答以「政府啊！」張家安繼續問，「那誰給政府錢呢？」光這句話就可帶給人們最實在的思考！
   
　　郝教授抽絲剝繭將我國退休制度最重要的部分理出一條路，讓讀者跳出偏見來理解「不當設計」在時代中的理性；他並提出具體建議，不論是第一層採用瑞典NDC與緩衝基金的設立，以及第二層的職業退休金，都有學理與國外經驗基礎，和本人所推動的「當代結算制」有相當契合之處。
   
　　其實，改革最難之處，是改革的步驟與銜接機制，就算政府提出法案，立法院這最高民意機關，是擔心這一刀下去會失血過多呢？還是應維護選民當前利益來避開這一刀？這不只是政治，也是各自解讀的「責任」！那改革究竟該如何「軟著路」呢？郝教授也有獨特的見解。
   
　　這本《中國民國有限公司破產》，乍聽之下雖然危言，卻不聳聽！就拿文中「謝念慈」所描繪年金破產後社會的情景，絕對是可能的！因此，我們可以說年金改革是「世紀大改革」，少了政治人物的覺醒，少了學術界的良知，或少了社會的理性，改革是不可能成功的！
前言

十年都還不起的潛藏負債

　　如果把中華民國政府視為一家股份有限公司來看，這家公司將在不久之後宣告破產，因為它一年總稅收不過才一．七兆，卻有高達十八兆的潛藏債務等著償還。
   
　　如果中華民國是一個人，他必須連續不吃不喝十年，才能還清這筆債務，但這是不可能的事，現在的政府沒有能力還債，只好把問題都丟給下一代，等於現在不到二十歲的年輕人，包含剛出生的嬰兒在內，每個人身上都背負了四七一萬的債務。
   
　　為什麼台灣政府會有這麼多債務？全都是現行年金制度惹的禍！所謂年金制度，是政府為了照顧已無賺錢能力的退休老人，每個月、每季或每半年等固定時間發放退休金，讓老人領有支付生活開銷的收入。
   
　　然而立意良好的年金制度，卻因為台灣人口結構面臨人口老化與少子化的衝擊，加上制度本身設計不良的關係，導致軍公教退撫制度和勞工保險都有超過八兆的潛藏負債，等著在十二年內全數宣告破產。
   
　　最先會出問題的是軍人退撫制度，預計在二○一八年破產，下一個則是教育人員退撫制度，將在二○二八年跟著倒下，公務人員退撫制度還可以多撐二年，二○三○才會發不出退休金，至於投保人數最多的勞工保險，也將在二○二七年宣告破產，在那之後，台灣將陷入老人生活難以為繼的危機。
   
　　二○一四年，當年金制度精算報告案出爐，一一宣告以上年金制度的破產時間後，台灣社會陷入一陣恐慌，所有人都在擔心未來領不到退休金，專家學者也呼籲政府必須正視年金破產問題。於是各方要求年金改革的聲浪層出不窮，在媒體大幅報導的壓力下，政府終於表態將進行年金改革計畫。然而四年過去，年金改革方案卻是毫無進展，破產問題依舊存在，甚至時間還在不斷提前，但政府始終逃避問題，一直讓改革方案卡在立法院裡，任憑破產危機日漸擴大，社會也因此出現族群撕裂、紛爭四起的現象。
   
　　軍公教人員成為勞工朋友的眼中釘，認為他們退休金領得太多，動輒六、七萬以上的月退俸，居然可以比退休前的薪水還高。更讓勞工不滿的是，軍公教退休人員領的錢，絕大多數都是從他們繳交的稅金而來的，於是「職業不平」成了要求年金改革的最大聲浪。
   
　　再者，「世代不公」也是一大問題，不論是軍公教或勞工的年輕人，都不滿上一代可以繳得少、領得多，可是他們不但得繳交更多的保費，等到退休那天到來時，年金制度卻可能早已破產，等於什麼都拿不到。
   
　　上一代吃香喝辣，下一代卻得承受苦果，台灣的年輕人薪水已經夠少了，還得東扣西扣拿來供養退休老人，這讓他們愈來愈覺得生活無望，彷彿再怎麼努力也看不到未來，「貧窮世代」成了如今年輕人的專屬名詞。
   
　　如果年金制度不改革，職業不平和世代不公的情況將更嚴重，而且台灣政府的財務也會跟著受累，一年政府總預算不過兩兆左右，當中卻有至少三千億以上屬於退休金支出，嚴重排擠其他部門的預算，讓台灣的前途更加黯淡無光。
   
　　為了挽救年金破產危機，也為了扭轉政府入不敷出的財政問題，我們不能再逃避下去，必須針對制度現狀進行調整，讓潛藏負債大幅降低，讓破產時間無限後延，終至得以健康運作為止。

　　制度是人訂出來的，必定跟當時的時空背景和人心想法有關，為了讓大家容易理解台灣年金制度的由來，本書將以故事夾敘的方式進行，透過故事兩位主人翁，分別代表勞工的謝建國，以及代表軍公教人員的妹妹謝美雲，藉由他們的成長故事，進一步認識台灣的年金制度是怎麼來的，以及為什麼會走到即將破產的今天。
   
　　年金制度會爆出破產危機，最主要的原因有兩個，一是「人口結構改變」，台灣人口受到少子化與人口老化的影響，造成領取退休金的老人增加速度太快，但能夠提供資金來源的年輕人卻逐年減少，嚴重失衡導致年金制度難以持續。
   
　　第二個原因則是「制度設計不良」，不論是勞工或軍公教退休金制度，都有過於寬鬆的給付條件，以及高過世界各國平均水準的金額，甚至在工作期間只要繳交少許保費，日後就能領取多達數十倍的退休金，當然會造成可觀龐大的潛藏負債。
   
　　本書第一章《一切得從人口結構說起》，就是從台灣近七十年的社會脈動，以及人口結構的改變，淺談政府為什麼要制訂年金制度。
   
　　台灣早期以農立國，照顧老年人口的責任落在家中孩子身上，由下一代扶養上一代的傳統代代相傳，使得早期老人無須煩惱晚年生活。但自從台灣經濟面貌從農業轉型成工商業，使得傳統大家庭的結構產生變化，年輕人必須離開家鄉到都市討生活，於是年邁老者就乏人照顧，將陷入難以生存的困境。
   
　　政府適時出面擔起責任，以年金制度代替年輕人的扶養照顧，藉由固定發放的退休金，讓老人無須擔心生活開銷的來源。過去，因為有一九四九年近兩百萬跨海來台的外省人，以及長達二十年之久的戰後嬰兒潮，使得台灣擁有大量充沛的勞動人口，他們長期供應足夠資金，讓人數還不多的老人都能順利取得退休金。
   
　　但是當戰後嬰兒潮開始步入退休年齡，人口結構就出現扭曲的變化了，領錢的老人變多，給錢的年輕人變少，年金制度逐漸產生入不敷出的壓力，再加上台灣特殊的選舉文化，讓政黨與候選人為了爭取選票，不惜繼續提升各項福利，雖然一時贏得了選舉，卻也將所有債務都留給下一代。債留子孫讓下一代的日子變得辛苦難熬，職業不平與世代不公的反彈也在他們心中日漸發酵，已經步履闌珊甚至搖搖欲墜的年金制度，再不盡快加速改革腳步，不但會苦了日後退休的人，更將犧牲正在努力付出的年輕人。
   
　　如今，在媒體近年的大力宣導下，年金改革已開始凝聚社會共識，但要怎麼改，又要從何改起，著實令多數人摸不著頭緒。本書第二章《設計不良的年金制度》，就要深入分析軍公教與勞工的退休金制度，讓大家瞭解制度的演變過程，以及哪裡設計不良，才會導致政府欠下高達十八兆的潛藏負債。
   
　　為什麼會有惡名昭彰的一八％存款優惠利息？軍公教退撫制度為何會出現退休金領得比工作薪資還多的情況？勞保年金憑什麼讓世界各國勞工羨慕不已？勞退新制又為什麼是唯一沒有潛藏負債的退休金制度？
   
　　以上種種問題，都能在第二章得到解答，唯有每個人都瞭解制度的缺失與改革方向，我們才能進一步監督政府，朝著正確的方向進行改革，讓年金制度不會因為政治人物與政黨攻防背後的利益算計，最後又淪為一場空談，甚至是加快中華民國政府走向破產的速度。
   
　　第三章《全面改革年金制度》，直指政府不該只是單純改革制度缺失，更該站在更高的層面上，全面性解決「職業不平」與「世代不公」的問題。過去，由於軍公教與政府之間有特殊的依存關係，從一九四九年以來就如同命運共同體，相互依賴、不可分割，因而軍公教享有令勞工羨慕眼紅的福利，然而隨著時間過去，軍公教的特殊性其實可以走入歷史了。
    
　　未來的軍公教，應該被視為三百六十五行的其中之三，與勞工站在同樣的立足點上，都是領人薪水的受雇員工，退休條件應該要向勞工看齊，甚至全面性地取消軍公教與勞工之間的差距，讓大家都採用同樣一套退休金制度。

　　為了避免世代間的不公平與剝奪感，現在還在工作的人必須得再多繳一些，同時未來還必須少領一點，才能減少年輕一代的沈重負擔。同時，過去已經領取太多的既得利益者，也該在共體時艱、共赴國難的前提下，透過適當的制度方法，將部分收進口袋的退休金回饋於社會，才能達到世代公平的效果。
   
　　不只台灣，全世界的先進國家都面臨人口老化與少子化的衝擊，紛紛進行退休金制度的改革，像是瑞典、日本、德國或美國，在改革之後都有不錯的效果，我們可以學習仿效他們的成功之處，為台灣量身訂作適合的一套辦法，做為可永續經營且無破產疑慮的年金制度。

　　年金制度改革之後，所有人都將面臨同樣的問題，就是未來可領的退休金勢必變少，然而在平均壽命不斷延長的今日，每個人在退休之後，都可能有長達二十至三十年可活，這麼長的時間，若只依賴政府所給的微薄退休金，日子將過得頗為辛苦，因此我們必須提早準備，透過投資理財或其他方式，幫自己多累積一點退休金。
   
　　第四章的《多替自己準備退休金》，便是鼓勵大家透過投資股票或基金，讓自己在沒有工作的情況下，依舊能靠過去累積的存款，藉由錢滾錢的方式持續增加收入，讓晚年生活可以過得好一點。

　　還有透過個人商業保險，或是信託養老、以房養老的新觀念，為自己製造另一種年金收入，也是給退休生活多一層保障的方法。除此之外，我們更要有心理準備，退休後有可能還要再投入職場，像是現在的日本一般，有所謂的老人就業市場，為生活減輕更多經濟上的負擔。

　　每一個人都會老去，都將面臨失去賺錢能力的一天，所以大家都該關心瞭解台灣的年金制度到底出了什麼問題，不僅是為了日後的自己著想，也是為了讓台灣能擺脫現今的困境，徹底從財政破產的危機中平安度過。
   
　　如果我們都冷漠看待，覺得事不關己，認為一切交給政府負責就好，那麼一旦政府繼續任由制度擺爛下去，最後受害的肯定是我們每一個人，近年頗受國際注目的希臘悲劇，恐怕將在台灣上演。
   
　　我們，真的想成為悲劇人物嗎？