懂20％的財務資料，我就是最會賺錢的人：半張圖表，解決主管所有的問題

第１章　當主管、懂生意，根本不必看懂財報

面對財務課題，不必神經緊繃！

　　你知道日本每年有多少公司，逃不過倒閉的命運嗎？根據帝國數資訊銀行（Teikoku Databank）公司的調查，光是二○一二年，就有一○，七一○家公司倒閉，平均一天二十九家。也就是說，每經過一小時，日本某地就有一家公司吹熄燈號。

到底是什麼原因，導致許多公司關門大吉？假如資金周轉失靈，公司當然得面臨倒閉的命運。例如：採購花費大於營業收入，資金就會面臨短缺；公司明明沒賺錢，卻和過去一樣給予高額獎金；當初認為必要而購買的機器設備，卻閒置一旁，或是對於清償高額貸款毫無計畫……。以上種種問題，都是造成資金短缺的致命傷。

聽我這麼說，大多數的人可能會想：「要是發生上述的狀況，公司不瀕臨破產才怪。」但事實上，沒有事先可能考慮收支平衡，持續用大而化之的心態經營公司，將會在不知不覺當中做出會讓公司倒閉的事情。

如果能夠及早了解本書介紹的思考方式，相信許多公司在倒閉之前，一定可以採取對策解決問題才對。舉例來說，透過第六章的現金流測驗題目，你將了解價格調漲五％，營業利益就能提升五○％的道理。簡單地說，即使微幅調漲或調降價格，都可能對實際獲利產生重大的影響和改變。

然而，如果不了解這樣的機制，隨便調降商品價格或是訂個低價，很可能會使原本能夠賺錢的生意變得血本無歸。相反地，如果懂得價格與獲利的關係，想要賺取兩倍的利潤，其實並不是件難事。換句話說，如果總是憑著經驗與直覺進行管理工作，讓你一輩子都無法發覺其中的奧妙。

以前，日本商人多半在腰前掛著大錢袋，不管是收進來或找出去的錢，還有向銀行借來的，都一股腦兒扔進袋子裡。所以，不管是賺的還是借的全混在一起成了糊塗帳。當一整天的生意打烊之後，生意人便把袋裡的錢倒在桌上，計算到底有多少。

這種算帳的方式，就是所謂的「糊塗帳」。而且，糊塗帳積越多，就越無法區分錢的來源。在沒有考慮收支平衡的情況下，雜亂無章的財務管理只會讓人在錢夠用時開心不已，不夠用時愁眉苦臉。這種走一步算一步、聽天由命的方式，實在風險很大。

也就是說，只要有進帳，不管是營收、貸款、公積金解約的錢或是保險金等，全都歸為「收入」。另一方面，付款也是一樣，不管是老闆的生活費、營運成本、拿錢還貸款或是付稅金，全都歸為「支出」。從結果來看，假如收入大於支出，就會產生「盈餘」，而這筆錢則可當做儲蓄累積起來。

　　採行這種管理方式的公司管理者，看不見資金流向與結構。因此，無論是要設定目標，或是決定廣告宣傳費用，全都是憑直覺來判斷。

總而言之，前述管理方式的最大問題點是，無法得知資金的動向與結構（獲利模式）。如果繪製成圖表，會得到如圖表1所顯示的收支結構。所謂「收支結構」，就是「收入」與「支出」的「組成狀況」。在往後的章節裡，我將不厭其煩地提醒你，了解資金結構的重要性。

關於資金調度，你得處理這些問題

過去，老闆和主管不重視財務管理，也不會發生太大的問題，是因為資金還可以周轉得過來。而資金之所以能周轉，有以下幾個原因：以前的經營環境不像現在競爭激烈，景氣也好，於是公司業績總是一路長紅；或是長輩很有錢，只要開口，資金就能自動到位；或是即使業績不佳，也能輕易從銀行借到錢。所以，中小企業的老闆和主管，只憑經驗與直覺也能夠管理公司。



但是，今非昔比，讓我們來看看以下的例子：

管理者：「現在的經濟不景氣，產品生命週期縮短，業績也一直往下掉。」

那麼，貸款是不是可以解決問題？

管理者：「公司既沒有土地，也沒有任何資產，銀行不願貸款給我！」

不能向銀行借貸，的確使現金收入減少更加嚴重。那麼，支出狀況又如何？

管理者：「已經竭盡所能節省開銷，但還是基本開銷還是避免不了。」

當收入低於支出，收支結構便如圖表2所顯示。

管理者：「我覺得公司的收支就像圖表2那樣，看來資金一定周轉不過來！」

沒錯，在搞不清楚公司的財務狀況之下，資金一定短缺。不過，如果老闆和主管注意到這個問題，下一步應該思考什麼事情？

管理者：「一定得確實檢查，找出可以改善財務問題的關鍵。」

是的。不過，如果公司資金只分為「收入」、「支出」、「資金盈餘（或短缺）」三大類的話，得從哪裡著手進行？該如何改善呢？

管理者：「讓我想想，應該可以從看得見的支出進行削減！」

不過，可以削減的支出又在哪裡？

管理者：「可是，我不想再縮減自己的薪資，營運所需的花費也都很節省，貸款更無法減少……，唉！仔細想想，還真找不倒可以刪減的費用，怎麼辦？」



　　首先，第一個問題是資金進出沒有確實做好分類。也就是說，當好幾種資金混雜在一起，就會看不清資金的動向，以至於難以找出資金短缺的問題點和解決方法。不過請放心，在後續的章節中，我將進一步說明解決方案。

接下來，要請各位看一下公司的財報，這時候也可以請稅務專家協助，確認資金收支的結構，看看是否會呈現圖表2「收入＜支出」（收入少於支出）的狀態。若是如此，請計算出支出的部分到底有多少。

　　查核點：計算一年內收入和支出的金額，確認何者較多？兩者的差額是多少？

掌握兩項財務關鍵，所有問題迎刃而解

採用本書主張的管理技巧，不必了解如何閱讀財報，也不需要學習繁雜的會計理論。想要和公司的財神爺建立良好的關係，只需要掌握兩個關鍵即可。

第一個關鍵是「視覺化了解資金整體動向」，第二個關鍵則是「擁有財務處理的判斷基準」。你只要掌握這兩個關鍵，就不必把力氣花在資金的相關細節上。說得更武斷一點，如果能夠緊抓這兩大重點，在公司財務上大而化之也無妨，可以繼續以既有的方式來管理公司。

老闆與主管必須搞懂兩個財務關鍵：

一、視覺化了解資金整體動向

二、擁有財務處理的判斷基準

關於實際的操作方式，我將留待第二章進行說明。首先，讓我們先來看資金整體動向的圖表長什麼樣子。請參考圖表3，這是公司資金動向的整體樣貌。不同於傳統有關會計與現金流的書籍，本書將運用這樣的圖表，以視覺呈現的方式，理解資金的來龍去脈。

當你一看到這張圖表時，也許無法立刻了解其中的意義，不過沒有關係，在讀完第二章之後，絕對能夠掌握公司的資金動向，並且朝向超效率管理的目標邁進一大步。

不僅如此，如果能夠理解這張圖表的意涵，也代表你已經擁有財務處理的判斷基準。在實務上，很多問題都令人備感困擾，舉例來說：「績效獎金該發多少？一年該發幾次獎金？」「目標營業額應該訂在哪個範圍比較適合？」「這項設備該不該買？」

在做上述判斷時，是習慣憑著直覺或經驗來進行，或是依照實際數據來進行，將形成截然不同的結果。這一點，決策者應該最能感受得到才對。

兩成財務知識，創造八成績效

管理者：「說真的，我一看到數字就頭痛，所以之前總是能逃避就不碰，我真的可以理解本書的內容嗎？」

請放心，本書並不會介紹太難的知識或理論。打個比喻，假設財務專家擁有的知識是十成，本書內容大概只有其中兩成。不過，如果能「運用兩成的財務知識，換取八成的經營績效」，可說是非常有效率的。

我之所以能成為和仁經營顧問公司的負責人，超過十五年持續致力於管理諮詢顧問工作，是因為我徹底理解本書所披露的內容。另外，許多管理諮詢顧問，經常只與客戶配合半年到一年，短時間就被解約；而我卻非常幸運，平均都能與客戶維持五到七年的合作關係，甚至還有長達十五年的個案。



不只如此，即使我連簿記三級的證照都沒有，最近卻有其他管理顧問、稅務和帳務專家，希望知道我的獨特技巧，於是我開設研習和集訓課程，教授本書中的資金管理祕訣。這是因為我並非提供粗淺的知識和資訊，而是傳達事物本質的結構，並且抱持著基於判斷基準和學員一起思考問題的態度。

儘管如此，過去當我還是個上班族的時候，對於數字也是有著莫名的恐懼。那時候，我以為必須要懂很多東西才行，這樣的錯誤幻想讓我產生無知的畏懼。

不過，我根據十五年的管理諮詢顧問經驗，發現到特別是在中小企業裡，即使在財務、數字上沒有足夠的專業知識，對於公司的實際運作也不會有什麼影響。



　　帕雷托法則（Pareto principle，又稱為80/20法則）指出：「八成的營業收入來自於兩成的客戶。」同樣的道理，在廣泛的財務管理知識當中，只需要擷取兩成最容易理解的部分，並加以運用，就能夠滿足八成以上的營運需求。

如果想要學習其餘八成的知識，當然不會有所損失。但是，不可否認的是，非常多的人一開始就想要追求百分之百完美，結果卻半途而廢。既然如此，還不如訂定「如果能夠展現出八成的效果即可」的目標。因為，我擔任諮詢顧問，為管理者提供建議時，也是這樣做，而且在工作上幾乎都綽綽有餘。

因此，相較於「準確度」，本書以「易於理解」為優先考量，在敘述上力求簡明扼要。如果想要學習精確的財務和會計知識，建議你閱讀其他相關書籍較為合適。然而，透過本書，你可以花兩成力氣，得到八成效果。希望讀者能確實吸收這些重要的祕訣與技巧。

管好現金流，決策不用靠直覺

話說回來，什麼樣的作法，可以超越只憑經驗與直覺來管理？其實，答案很簡單，就是大家耳熟能詳的「現金流管理」。

管理者：「現金流管理？這不是很早以前流行過的名詞嗎？據我所知，上市公司依規定，必須製作現金流量表……。」

沒錯，現金流管理在財務會計上的作用，不是反映營業收入或利潤，而是反映現金的流動（流入與流出），或是大企業提高企業價值的方法。因此，一直被認為與中小企業沒有直接關聯。

不過，這種解釋其實是非常表面的。我認為現金流管理本質上的意義，是「觀察資金的整體動向，在公司運作的同時，持續維持適當的收支結構。」



為了使各位讀者正確理解我主張的「現金流管理」，首先在這裡介紹我所下的定義。也就是說，你可以在思考以下三件事的同時，進行公司的經營管理工作。

現金流管理的三項定義：

　　一、依照資金使用目的進行分類

　　二、思考資金進出的平衡

　　三、用反向計算的方式決定營收目標

如果依次閱讀完第二章與第三章，你將理解上述三大關鍵定義的含意。現在，請先把它記在腦海裡。

實現願景，最有力也最方便的工具

本章最後，我想再說明一下願景與金錢之間的連結。所謂「願景」，就是抱持使命感，實踐工作上的各項任務之後，想要達到的理想狀態。例如：

「想和哪些客戶交易？維持什麼樣的關係？希望做什麼樣的生意？」

「想擁有具備何種能力的員工或夥伴？大約多少人？彼此之間建構出什麼關係？」

「自家公司的產品或服務，帶給人們什麼樣的影響和貢獻？」

　　你可以透過文字、數字或是影像等，將上述願景表現出來。當願景變得明確，就能看清楚「為了實現願景，具體上需要多少資金」、「需要多久的時間」，以及「必須採取何種行動」。

舉例來說，假如老闆與主管想要聘僱優秀的員工，就得支付讓他滿意的薪水。而且，必須提供可使員工發揮能力的職場環境，才能讓他產生出和薪水相稱的毛利。如果公司三年後想要擴展另一項事業，必須先行投資營運設備，以及籌備足夠的資金才行。

還有，老闆或主管若是提出「想要有一個月的休假，到國外放鬆一下」的個人願望，前提是老闆或主管必須獲得適當的報酬，而且公司具備良好的制度，確保即使他們一整個月不在公司，也能維持正常的運作。

如果你越能明確訂出一年、三年或十年後的目標，其背後的資金計畫便越形重要。而且，當你能了解公司的資金結構與控管資金的方法，就會發現原來金錢是實現願景最有力、最方便的工具。

即使抱持著遠大的願景和目標，沒有錢就無法實現。話說回來，如果總是被錢追著跑，就會把願景拋在腦後。因此，願景和金錢如同單車的兩個輪子，缺一不可。當各位徹底活用本書介紹的方法，消弭金錢煩惱時，請別忘記實踐當初的夢想。接下來，讓我們進入正題。

第１章　當主管、懂生意，根本不必看懂財報

面對財務課題，不必神經緊繃！

　　你知道日本每年有多少公司，逃不過倒閉的命運嗎？根據帝國數資訊銀行（Teikoku Databank）公司的調查，光是二○一二年，就有一○，七一○家公司倒閉，平均一天二十九家。也就是說，每經過一小時，日本某地就有一家公司吹熄燈號。

到底是什麼原因，導致許多公司關門大吉？假如資金周轉失靈，公司當然得面臨倒閉的命運。例如：採購花費大於營業收入，資金就會面臨短缺；公司明明沒賺錢，卻和過去一樣給予高額獎金；當初認為必要而購買的機器設備，卻閒置一...

前言 不懂財報，我照樣做出正確決策

有不少企業老闆和主管，不太清楚公司的資金與財務狀況，總是憑藉個人的經驗與直覺，來判斷財務管理方面的問題。

　　這樣的管理方式，通常會招致「不負責任」的批評。因此，這些老闆和主管當中，有很多人覺得：「我好像應該學會如何看懂財報才行」、「真希望再強化一些數字觀概念」。而且心存疑慮：

　　「業績明明越來越好，但為什麼戶頭裡的存款還是這麼少？」

　　「如果向銀行申請貸款，聽說可以多借一千萬日圓，但這樣做真的好嗎？」

　　「現在業績低落，還有餘力招募新人嗎？我該找正式員工還是兼職人員？」

各位讀者的腦海中，是否也曾出現過這些令人不安的問題？根據我的經驗，有很多老闆和主管看到數字就頭大，而且心中充滿恐懼，尤其是自行創業的人。雖然有些公司管理者努力研讀財務管理的書籍，來克服心理障礙，但最後還是無法將所學確實運用在實務上。

正在翻閱此書的讀者是不是也覺得，目前看過的財務相關書籍與事前的想像不同，根本派不上用場？

現在，請你千萬放心。我可以明確告訴各位，在經營公司時，就算看不懂財報，或是對財務數字感到棘手，也沒有關係。因為，「正確解讀財報和財務數字」與「做出正確的經營判斷」是完全不同的兩種能力。換個方式說，稅務及帳務專家、會計師雖然精通財務數字，但他們未必是經營公司的高手。

　　儘管如此，「理解公司整體的資金流向」，是所有商務人士都必須具備的技能。有些人聽到我這麼說，可能會抗議：「說來說去，還是得強化數字概念嘛。」

　　稍等一下，我的意思是：即使你對財務數字有些概念，也能夠閱讀公司的財報，但要抓住公司整體的資金流向，仍然是一件不容易的事。而且，即便能夠解讀財務數字，掌握帳目的正確性和細節，卻很可能落入看不見核心關鍵（公司資金整體流向）的陷阱。根據我擔任管理顧問輔導公司的經驗，這樣的問題經常出現。

　　所以，我再次重申，老闆和主管看不懂財報，看到數字就頭痛也沒有關係，不需要過於擔心。因為，不論是對於財務數字多麼不在行的人，只要依據本書的說明，繪製圖表，立刻能了解公司的資金結構，進而掌握「公司的獲利模式」。這也意味著，能夠獨立思考「如何創造利潤」。

一旦運用我介紹的方法，你不需要逐一核對每項數字，只要透過圖表，理解資金整體的流動狀況就可以了。我之所以說得如此斬釘截鐵，是基於前面已提出的兩大理由：

　　一、正確解讀公司財務數字，與做出正確的經營判斷，是完全不同的兩回事。

　　二、過於重視數字的正確性和細節，會忽略公司經營的核心關鍵。

這個道理，就像人們覺得妖怪很恐怖一樣。越看不見事物的真相，便越感到害怕；但如果能夠看清楚對方真正的樣貌，並且確定不會對自己造成傷害，恐懼感自然會消失。沒錯，人們對金錢的恐懼，就如同在黑暗中看不見妖怪的真面目。



然而，閱讀本書之後，即使看不懂財報，只要運用圖表，就可以透過視覺化的方式，抓住公司資金的整體狀況與獲利模式。我相信，讀過本書的人都會感到不可思議：「原來，過去我把這些東西想得太難了。」

簡單地說，本書不只是超越了光憑經驗與直覺來管理，更是以「具備正確的管理判斷技巧」為目標。因此，我把此書命名為「懂20%的財務資料，我就是最會賺錢的人──半張圖表，解決主管所有的問題」。

本書是以二○○五年出版的《圖表財務管理》為基礎，重新修編而成的著作。《圖表財務管理》的內容，主要是以公司老闆為對象。之後，我又累積了八年以上的實務經驗，輔導對象除了老闆之外，更擴及到主管、一般員工、學生，以及財務、會計、稅務專業人士等各界人士。舉例來說，我曾在女子高中教授理財課程，也曾為鎖定財會主管的財經管理雜誌連載文章，而且還開設培養稅務人才的培訓班等。

有了這樣的經驗，我更深刻理解哪些知識可以割捨，哪些地方必須捨棄。因此，我將前作加以升級，重新增訂而成為本書。在本書中，每位讀者可以依照各自的目的和狀況，獲得以下三種效益：

一、只憑經驗與直覺，對財務數字與會計問題束手無策的人。

　　→過去只能憑直覺進行經營判斷，本書可以幫你進行有根據的判斷。

二、認為每個財務數字都必須經過仔細核對的人。

　　→為了做出合理的經營判斷，本書教你不必拘泥於數字的正確性與細節，而是學會掌握洞察大局的核心關鍵。

三、了解財務數字，卻無法明確向部屬表達危機感，而感到焦躁不安的人。

　　→請閱讀本書第七章，試著表達財務狀況。如此一來，將會了解怎麼做才能消弭管理者與員工之間的認知差距。

話說回來，你知道公司老闆和主管的工作是什麼？是解讀財報？還是思考資金如何周轉？的確，這些事情都是老闆和主管的工作範疇。不過，老闆和主管的最重要任務是實現願景，也就是把夢想化為真實。換句話說，他們該做的事，就是具體描繪夢想，然後投入員工、資金和產品。

為了實現願景，需要了解公司的資金結構與獲利模式（像是公司資金的動向、獲利減少的原因），並且具備判斷財務數字的基準。舉個例子來說，要如何訂出公司的業績目標？是不是沒有任何依據，就訂出「今年業績要比去年多一○%」的目標？

過去也許是憑著直覺做決定，但是當你理解公司的資金結構與獲利模式，就能夠有憑有據，決定下一期的業績目標。不只如此，有了判斷依據，你將會更積極要求自己努力達成業績目標。閱讀本書，你將學會一套「掌握關鍵、超越只憑經驗與直覺管理」的方法」，進而獲得三個好處：

一、了解自家公司的定位，避免讓過多的貸款侵蝕獲利，或是設法減少無法產生毛利的人事費用開支等，事先排除掉讓公司倒閉的風險因素。

二、讓員工容易理解公司的資金動向，管理者的危機感可以由全公司的人共同分擔。

三、理解為了達成願景需要多少資本？以及要怎麼賺錢？怎麼運用資金？如此一來，便能產生企圖心，加速願景的實現。

願景和資金，就像是單車的兩個輪子。只要缺乏其中一輪，公司便無法以理想的態勢持續成長。如果有更多人因為實踐本書的祕訣，踏出實現夢想的第一步，我將甚感榮幸。相信本書能為各位的職涯發展以及人生規畫，帶來無法以金錢估量的價值與回報。

前言 不懂財報，我照樣做出正確決策

有不少企業老闆和主管，不太清楚公司的資金與財務狀況，總是憑藉個人的經驗與直覺，來判斷財務管理方面的問題。

　　這樣的管理方式，通常會招致「不負責任」的批評。因此，這些老闆和主管當中，有很多人覺得：「我好像應該學會如何看懂財報才行」、「真希望再強化一些數字觀概念」。而且心存疑慮：

　　「業績明明越來越好，但為什麼戶頭裡的存款還是這麼少？」

　　「如果向銀行申請貸款，聽說可以多借一千萬日圓，但這樣做真的好嗎？」

　　「現在業績低落，還有餘力招募新人嗎？我該找正...

前言　不懂財報，我照樣做出正確決策
第１章　當主管、懂生意，根本不必看懂財報
面對財務課題，不必神經緊繃！
關於資金調度，你得處理這些問題
掌握兩項財務關鍵，所有問題迎刃而解
兩成財務知識，創造八成績效
管好現金流，決策不用靠直覺
實現願景，最有力也最方便的工具

第２章　半張圖表，賺多賺少我一目了然
公司資金是怎麼流動的？
對數字不在行，掉入三個陷阱
三把鑰匙，掌握整體資金動向
二○分鐘，了解公司收支結構
拿出紙筆，畫出「現金流概念圖」　
「毛利」才是公司的真正收入
哪些成本不會和收入連動？
「營業利益」是「毛利」減去「固定成本」
「營業利益」還需要支付哪些費用？
公司的資金結構分為四種
【專欄】當老闆說「沒錢」的7種意涵

第３章　懂財務不會增加獲利，驅動三大指標才會
提升管理效率的三大指標

第１項指標：毛利率　
業績年年成長，為何營業利益這麼少
營業收入不變，提升毛利的祕訣
讓員工知道，自己對於公司的貢獻度
降價讓你提高獲利，還是損失利益？
【專欄】集點卡怎樣抓住消費者的心？

第２項指標：勞動分配率
人事費用占多少比例，才叫合理？
【專欄】為何老闆的薪水是員工的三倍以上？

第３項指標：償債能力
跟銀行借多少錢，對公司最有利？
公司獲利結構，左右貸款年限
【專欄】拚命工作，只是在幫銀行賺錢？

第４章　釐清目標只要十分鐘，你多賺一百萬
七步驟，算出營收目標
達成營收目標，行動有方法

第５章　五個問題，幫你打通任督二脈
當主管一定會遇到的五個問題
Q１ 毛利率提升一％，營業利益增加多少？
Q２ 產品價格調漲五％，營業利益增加多少？
Q３ 工作效率提升兩倍，營業利益增加多少？
Q４ 勞動分配率五○％的公司，達成一五○%營收目標，員工賺多少錢？公司獲利多少？
Q５ 如果每個月花十萬元做廣告，營業收入至少要增加多少？

第６章　化財報為圖表，決策資訊盡在其中
財報只是讓你一頭霧水
使用七個數字，全盤掌握公司現況
現在，你知道公司問題出在哪裡了

第７章　公司穩不穩？老闆賺不賺？你知道
主管的危機感，為何無法傳達給部屬
誤解1：「我們公司有財務危機嗎？」
誤解2：「老闆眼裡只有錢？」　　
注重數字觀念，採取七個步驟
三要領，讓部屬了解現金流問題

結語　半張圖表，讓你創造高績效

前言　不懂財報，我照樣做出正確決策
第１章　當主管、懂生意，根本不必看懂財報
面對財務課題，不必神經緊繃！
關於資金調度，你得處理這些問題
掌握兩項財務關鍵，所有問題迎刃而解
兩成財務知識，創造八成績效
管好現金流，決策不用靠直覺
實現願景，最有力也最方便的工具

第２章　半張圖表，賺多賺少我一目了然
公司資金是怎麼流動的？
對數字不在行，掉入三個陷阱
三把鑰匙，掌握整體資金動向
二○分鐘，了解公司收支結構
拿出紙筆，畫出「現金流概念圖」　
「毛利」才是公司的真正收入
哪些成本不會和收入連動？
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