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台灣金融研訓院網路書店第1章 這樣下去可是會黑字倒閉喔！(節錄)
【解說】收益和現金不同
你知道會計（Accounting）和財務（Finance）有什麼不同嗎？
首先，會計算的是「利益」，財務則是管「現金（cash）」。這裡的「利益」，簡單說，就是「營業額減去費用所得的結果」。
「利益」不能用來買東西。因為「利益」沒有實體，它只是個抽象的概念而已。換句話說，就是虛擬的。
而現金反映的是現實中金錢的流動。
營業額或費用與現金的實際出入無關，而是商品銷貨給客戶時、商品進貨時，記錄在帳簿上的會計程序。這就是造成「會計上的利益」與「現金餘額」不同的原因之一。
由於利益與現金的差異，企業就算有盈餘，也會因為現金不足而破產，稱為黑字倒閉。指的是即便帳簿上有銷貨也有盈餘，但無法從客戶端收到貨款，資金調度困難之下，便不幸破產的情形。
那麼，為什麼還需要「利益」呢？
如果企業像專案一樣，一段期間就終結的話，並不需要產生「利益」。因為專案結束後，只要將剩餘的錢分配給資金提供者就好了。也就是說，專案結束時，有貸款就先償清，剩下的就是依股東的出資比例分配餘額，即可於滿落幕。
但企業實際的運作是如何呢？在營業活動持續進行的前提下，有著各種制度。維持運作的企業必須強迫性地以一年為期計算盈餘。
計算盈餘的目的大致可分為三項：
一、為了計算稅金。根據課稅前的本期淨利來計算稅金。
二、為提供資金的股東決定分配多少股利。
三、最後是以「盈餘」來向企業內外宣告業績的好壞。
因此「盈餘」的概念確有必要，不過，我希望大家先記住現金攸關企業存續，這是極重要的觀念。
˙One world, one rule統一準則
會計所算的「利益」，其實可依當時的會計準則或經營者的判斷而有所調整。所以我們常說「利益代表意見」。
所謂會計準則，簡單說，就是結算表的相關製作規則。雖然一直以來都有人呼籲One world, one rule，以國際會計準則作為全世界統一的會計準則，但實際上仍是各國各自為政。例如日本有自己的會計準則，美國也有自己的會計準則。
即使是同一個企業，也會因採用不同的會計準則，而算出不同的「利益」。
相對的，財務所計算的「現金」，不管用甚麼會計準則，餘額都不會改變。所以人們才說「現金代表事實」，或是「現金不會說謊」。
˙過去還是未來
會計和財務上所針對的「時間軸」也不同。
會計計算的是「過去」的業績，財務報表的借貸對照表或損益表、現金流量表，這些報表都是過去的數字。即便可以用來當作未來的參考，但並不具任何保證。
相對的，財務所計算的「未來」數字，即是企業將來會產生的現金流量。所謂現金流量，是指因企業活動而發生的現金流動。
近幾年來，企業經營者開始重視財務管理，正因為財務著眼於「未來」，這些經營者切身感受到思考「現在」與「未來」的必要。
經營者必須在「現在的投資」與「未來的獲利」之間取得平衡。現在不投資，未來就沒有獲利，這是天經地義的。
當然，話雖如此，也要切記不能好高騖遠，但既然要增加現金，投資就不能太保守。經營者要隨時留意現在與未來的財務平衡。
計算「利益」或「現金」，以及在時間軸上是針對「過去」還是「未來」，這兩點應該算是會計與財務管理最大的不同吧。
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圖書介紹 - 資料來源：TAAZE 讀冊生活 評分：
圖書名稱：漫畫 為什麼有盈餘還是會倒閉？ 從門外漢到讀懂MBA必修科目的7堂課
盈餘不代表賺錢，現金流量才是王道
了解會計（Accounting）和財務（Finance）的不同
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⊙會計（Accounting）和財務（Finance）有什麼不同？
⊙為什麼公司有盈餘還是會倒閉？
⊙如何解讀資產負債表、損益表、現金流量表？
⊙何謂折現率？
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作者簡介：
石野雄一
Ontrack股份有限公司董事長。
Business Breakthrough大學兼任講師。
1991年畢業於上智大學理工學院，曾於前三菱銀行服務。
2002年於美國印第安納大學商學院（MBA課程）取得學位後，進入日產汽車公司，在財務部擔任現金管理與風險管理業務。
2007年為前博思艾倫控股公司規劃企業策略，並支援業務執行。
2009年設立Ontrack顧問公司，提供企業投資評估基準、退場機制的諮詢、財務典型的建構與培訓等。
著有《可用的財務管理》、《大概看懂財務管理》。
石野人衣
漫畫家，多為書籍及廣告繪製漫畫。
主要作品有《看漫畫學虛數．複數》、《漫畫新世紀孫子兵法》等。
譯者簡介：
蔡昭儀
自由譯者 ，日本國立東京學藝大學教育學碩士。譯作有《神遺棄的裸體》、《惡的出世學》、《非典型美術館》。
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第1章 這樣下去可是會黑字倒閉喔！(節錄)
【解說】收益和現金不同
你知道會計（Accounting）和財務（Finance）有什麼不同嗎？
首先，會計算的是「利益」，財務則是管「現金（cash）」。這裡的「利益」，簡單說，就是「營業額減去費用所得的結果」。
「利益」不能用來買東西。因為「利益」沒有實體，它只是個抽象的概念而已。換句話說，就是虛擬的。
而現金反映的是現實中金錢的流動。
營業額或費用與現金的實際出入無關，而是商品銷貨給客戶時、商品進貨時，記錄在帳簿上的會計程序。這就是造成「會計上的利益」與「現金餘額」...
【解說】收益和現金不同
你知道會計（Accounting）和財務（Finance）有什麼不同嗎？
首先，會計算的是「利益」，財務則是管「現金（cash）」。這裡的「利益」，簡單說，就是「營業額減去費用所得的結果」。
「利益」不能用來買東西。因為「利益」沒有實體，它只是個抽象的概念而已。換句話說，就是虛擬的。
而現金反映的是現實中金錢的流動。
營業額或費用與現金的實際出入無關，而是商品銷貨給客戶時、商品進貨時，記錄在帳簿上的會計程序。這就是造成「會計上的利益」與「現金餘額」...
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目錄
第1章 這樣下去可是會黑字倒閉喔！
【解說】收益和現金不同
One world, one rule統一準則
過去還是未來
借貸對照表
資金調度有兩種方法
分解資產負債表
保留盈餘用不得
從PL經營到BS經營
損益表的五個收益
營業活動所產生的現金流量
投資活動所產生的現金流量
財務活動所產生的現金流量
第2章 轉向企業價值經營
【解說】風險不是損失
報酬率、獲利率和收益率都是一樣的
金錢的價值會因得到的時機而有所改變
未來價值與現在價值
折現率的本質
第3章 現金如何產生？（前篇）
【解說】...
【解說】收益和現金不同
One world, one rule統一準則
過去還是未來
借貸對照表
資金調度有兩種方法
分解資產負債表
保留盈餘用不得
從PL經營到BS經營
損益表的五個收益
營業活動所產生的現金流量
投資活動所產生的現金流量
財務活動所產生的現金流量
第2章 轉向企業價值經營
【解說】風險不是損失
報酬率、獲利率和收益率都是一樣的
金錢的價值會因得到的時機而有所改變
未來價值與現在價值
折現率的本質
第3章 現金如何產生？（前篇）
【解說】...
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商品資料
- 作者： 石野雄一 繪者： 石野人衣 譯者： 蔡昭儀
- 出版社： 大牌出版 出版日期：2018-01-04 ISBN/ISSN：9789869547154
- 語言：繁體中文 裝訂方式：平裝 頁數：222頁 開數：14.8*21 cm
- 類別： 中文書> 商業> 投資理財
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